Зміст
ТОВ «Агромаш», резидент України — платник ПДВ і податку на прибуток на загальних підставах, уклало договір оперативної оренди виробничого обладнання, а саме роторної ротаційної навісної косарки для тракторів GATRA. Вартість об'єкта оренди — 100000 євро, його власником є резидент Республіки Польща — фірма GATRA. Відповідно до укладеного договору щомісячна орендна плата становить 2000 євро, сплачується щомісяця не пізніше п'яти календарних днів після закінчення календарного місяця. Обладнання ввезене на митну територію України 02.06.2014 р. у митному режимі імпорту (курс НБУ — 16,16 грн/євро). При митному оформленні сплачено мито в розмірі 10% митної вартості майна та ПДВ. Митні органи визначили митну вартість майна на рівні узгодженої сторонами вартості майна. Акт приймання-передачі обладнання в оренду підписано 02.06.2014 р., акт наданих послуг за червень 2014 р. — 30 червня (курс НБУ — 16,2 грн/євро). Оплату послуг за червень здійснено 01.07.2014 р. (курс НБУ — 16,2 грн/євро). Суму ПДВ, сплачену при митному оформленні, віднесено до складу податкового кредиту за червень. На вартість орендної плати орендар нарахував податкове зобов'язання з ПДВ, яке включено ним до декларації з ПДВ за червень, та оформив податкову накладну. У наступному податковому періоді (липень 2014 р.) відображено податковий кредит у розмірі нарахованих податкових зобов'язань попереднього періоду (червень 2014 р.). Iз суми орендної плати під час її виплати утримано ПДН за ставкою 15% (п. 160.2 ПКУ).
Магістр