Зміст
Завдання :
1. за даними вступного балансу станом на 1 грудня 20ХХ р. відкрити синтетичні рахунки бухгалтерського обліку;
2. за даними розшифровки залишку за синтетичним рахунком 20 «Виробничі запаси» відкрити аналітичні рахунки;
3. у реєстраційному журналі вказати кореспонденцію рахунків по господарських операціях за грудень;
4. відобразити господарські операції на рахунках бухгалтерського обліку методом подвійного запису;
5. в операціях 1 і 3 визначити суми отриманих від постачальника та відпущених у виробництво запасів, використовуючи дані розшифровки залишків на синтетичному рахунку 20 «Виробничі запаси»;
6. до операції 4 скласти розрахунок визначення сум відхилень від планово-облікових цін (транспортно-заготівельних витрат), що відносяться до використаних матеріалів і до кінцевих залишків матеріалів;
7. підрахувати суми надходжень виробничих запасів, вибуття та їх залишків на кінець місяця на аналітичних рахунках;
8. за даними аналітичних рахунків скласти оборотну відомість до синтетичного рахунку 20 «Виробничі запаси»;
9. підрахувати суми оборотів за дебетом і кредитом синтетичних рахунків та вивести сальдо на кінець звітного періоду;
10. звірити підсумки оборотної відомості за аналітичними рахунками з підсумком синтетичного рахунку 20 «Виробничі запаси»;
11. за даними рахунків бухгалтерського обліку скласти оборотний баланс та звірити суми оборотів за рахунками з підсумком реєстраційного журналу господарських операцій;
12. за даними рахунків скласти Баланс (Звіт про фінансовий стан) станом на 31 грудня 20ХХ року та Звіт про фінансові результати (Звіт про сукупний дохід).
БАЛАНС: ЗАВОДУ «КАШТАН» на 31 грудня 20_ року
Актив Варіант
III
Розділ I. Необоротні активи
Нематеріальні активи:
залишкова вартість 12000
первісна вартість (12)* 14000
знос (13)* 2 000
Основні засоби:
залишкова вартість 350 000
первісна вартість (10)* 475000
знос (13)* 125000
Довгострокові фінансові інвестиції (14) 9000
Роздал II. Оборотні активи
Запаси:
Матеріали (20) у т.ч. відхилення від планово-облікових цін (ТЗВ) - 20 000 150 000
Малоцінні та швидкозношувані предмети (22) 16 000
Незавершене внробництво (23) 170000
Готова продукція (26) 85000
Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги (36) 150000
Готівка (30) 750
Рахунок в банку (31) 88 000
Короткострокові векселі одержані (34) 6000
Розрахунки з різними дебіторами (37) 3000
Розділ III. Витрати майбутніх періодів (39) 250
Розділ IV. Необоротні активи та групи вибуття —
Баланс 1 040 000
Пасив Варіант
III
Розділ I. Власний капітал
Статутний капітал (401) 540 000
Додатковий капітал (42) 153000
Резервний капітал (43) 60000
Нерозподілений прибуток (непокритий збиток) (44) 120000
Рошл II. Забезпечення наступних витрат і платежів
Забезпечення виплат персоналу (47) 16 000
Розділ III. Довгострокові зобов'язання
Довгострокові кредити банків (50) —
Розділ IV. Поточні зобов'язання
Короткострокові кредити банків (60) 31000
Векселі видані (62) 11000
Крудиторська заборгованість за товари, роботи, послуги (63) 32000
Поточні зобов'язання за розрахунками:
з бюджетом (64) 21000
зі страхуванням (65) 6000
з оплати праці (66) 44000
за іншими операціями (68) 6000
Розділ V. Доходи майбутніх періодів (69)
Баланс 1040000
РОЗШИФРОВКА ЗАЛИШКУ НА СИНТЕТИЧНОМУ РАХУНКУ 20 "ВИРОБНИЧІ ЗАПАСИ" НА ПОЧАТОК ЗВІТНОГО ПЕРІОДУ
Назва матеріалу Одиниця виміру Кількість Ціна, грн. Сума, грн.
Сталь т 1200 100 120000
Фарба кг 1000 10 10000
Разом, облікова ціна х х х 130000
ТВЗ х х х 20000
Раазом, фактична собівартість х х х 150000
ГОСПОДАРСЬКІ ОПЕРАЦІЇ ЗА ГРУДЕНЬ 20_ РОКУ
п/п Зміст господарських операцій Варіанти
III
1 Отримано виробничі запаси від постачальників:
сталь, т
500*100 = 50000 50000
фарба, кг
500*10=5000 5000
ПДВ
(50000+5000)*0,2=11000 11000
Разом (суми визначити самостійно) 66000
2 Нараховано трансортній організації за транспортування виробничих запасів:
вартість послуг 5900
ПДВ 1180
Разом 7080
3 Відпущено у виробничі запаси:
сталь на виробництво продукції "Аква", т
450*100=45000 45000
сталь на виробництво продукції "Бета", т
400*100=40000 40000
фарба на загальновиробничі потреби, кг
1000*10=10000 10000
фарба на адміністративні потреби, кг
500*10=5000 5000
Разом (суми визначити самостійно) 100 000
4 Списується відхилення від планово-облікових цін (ТЗВ) по виробничих запасах, що відпущені на:
виробництво продукції "Аква" 5850
виробництво продукції "Бета" 5200
загальновиробничі потреби 1300
адміністративні потреби 650
Разом 13000
5 Нарахована і розподілена оплата праці за грудень:
робітникам за виробництво продукції "Аква" 19000
робітникам за виробництво продукції "Бета" 14000
працівникам загальновиробничого призначення 5000
адміністративному персоналу 4000
допомога по тимчасовій непрацездатності (за рахунок фонду соціального страхування) 2000
оплата під час відпусток 1000
Разом 45000
6 Нараховано до фондів соціального страхування та Пенсійного фонду на заробітну плату, нараховану
робітникам по виробництву продукції "Аква" 7030
робітникам по виробництву продукції "Бета" 5180
працівникам загальновиробничого призначення 1850
адміністративному персоналу 1480
полата за час відпусток 370
Разом 15910
7 Створено резерв відпускних на оплату праці нараховану (в розмірі 10% від оплати праці)
робітникам по виробництву продукції "Аква" 1900
робітникам по виробництву продукції "Бета" 1400
працівникам загальновиробничого призначення 500
адміністративному персоналу 400
Разом 4200
8 Утримано з заробітної плати:
податок з доходів фізичних осіб 4800
внески за страхування 700
аліменти 400
Разом 5900
9 Отримано за чеком до каси підприємства з рахунку банку готівку для виплати заробітної плати, допомоги по тимчасовій непрацездатності 44000
10 Видано з каси заробітну плату, допомогу по тимчасовій непрацездатності 44000
11 На рахунок у банку зарахована короткострокова позика банку 24000
12 З рахунку у банку перераховано заборгованість:
- постачальникам 32000
- до бюджету 21000
- відрахування до Пенсійного фонду та фондів соціального страхування 6000
- заборгованість іншим кредиторам (аліменти) 400
Разом 59400
13 Списано на адміністративні витрати раніше сплачені витрати на передплату періодичних видань 250
14 Повернуто постачальнику матеріали, що прийняті на відповідальне зберігання 2500
15 Нарахована амортизація основних засобів:
- загальновиробничого призначення 2700
- будівлі заводоуправління 1900
Разом 4600
16 Нарахована
амортизація нематеріальних активів (загальновиробничого призначення) 500
17 Нарахована заборгованість за спожиту електроенергію (віднести на витрати загальновиробничого призначення) 600
18 На рахунок в банку надійшли кошти від покупців 10000
19 З рахунку в банку оплачено векселі видані 11000
20 Розподілено і включено в собівартість продукції загальновиробничі витрати (суму визначити самостійно на підставі відомості розподілу):
10000+1300+5000+1850+500+2700+500+600 = 22450
- на виробництво продукції «Аква» 12926,71
- на виробництво продукції «Бета» 9523,29
Разом
21 Оприбуткована на склад готова продукція з виробництва:
- продукція «Аква» 97000
- продукція «Бета» 80000
Разом 177000
22 Відображено заборгова-
ність транспортній організації за доставку продукції покупцям на:
- вартість послуг 1000
- ПДВ 200
Разом 1200
23 Списано заборгованість відпущеної і реалізова-
ної готової продукції 120000
24 Нараховано виручку (дохід) від реалізації покупцям готову продукцію 180000
25 Нараховано податок на додану вартість від суми виручки (доходу) 30000
26 Надійшла на рахунок у банку від покупців виручка за реалізовану продукцію 180000
27 Віднесено на фінансові результати звітного періоду чистий дохід від реалізації готової продукції
180000-30000 = 150000 150000
28 Списано на фінансові результати звітного періоду витрати діяльності підприємства:
- собівартість реалізова-
ної готової продукції 120000
- адміністративні витрати
5000+650+4000+1480+400+250+1900=13680 13680
- витрати на збут 1000
Разом 134680
29 Нараховано податок на прибуток за грудень (за діючою ставкою)
150000-134680 = 15320
15320*0,18 = 2757,6 2757,6
30 Списано суму нарахо-
ваного податку на прибуток на фінансові результати 2757,6
31 Визначено за даними рахунку 79 «Фінансові результати» і списано фінансовий результат діяльності підприємства за звітний період на рахунок «Нерозподілені прибут- ки (непокриті збитки)»
15320-2757,6 = 12562,4 12562,4
Всього за реєстраційним журналом
Магістр