Зміст
Розрахункова частина курсової роботи складається з наскрізної задачі.
При розвязку задачі необхідно:
- проставити кореспонденцію рахунків та зробити необхідні розрахунки у журналі господарських операцій
- по кожній операції вказати первинний документ
- заповнити первинні документи
- розрахувати залишки за рахунками бухгалтерського обліку
- заповнити облікові регістри (журнали – ордери та відомості)
- скласти оборотно – сальдову відомість
- заповнити звітність підприємства (Баланс ф.1, Звіт про фінансові результати ф.2, Звіт про рух грошових коштів ф.3, Звіт про власний капітал ф.4).
Постановка задачі
ТОВ «Меблі» займається виробництвом меблів для дому та офісу.
Підприємство є платником податку на прибуток і ПДВ на загальних підставах.
Повна назва: Товариство з обмеженою відповідальністю «Меблі»
Код ЄДРПОУ 15608201
Форма власності: колективна
Вид економічної діяльності: виробництво меблів
Місцезнаходження: м.Черкаси, вул.Енгельса, буд.250
Назва банку: ЧФ АБ «Укрсоцбанк», МФО (код) банка 354842
Поточний рахунок №26004508001204
Директор підприємства: Романенко С.С.
Головний бухгалтер – Михайлик В.П.
Касир – Сидоренко Р.В.
Залишки за рахунками синтетичного обліку станом на 01.10 поточного року
№ Назва рахунку Сума, грн.
10 Основні засоби 249130
13 Знос необоротних активів 81086
14 Довгострокові фінансові інвестиції 15583
201 Сировина і матеріали 24030
204 Тара та тарні матеріали 100
203 Паливо 1440
23 Виробництво 10338
22 МШП 3100
26 Готова продукція 60565
30 Каса 720
31 Рахунки в банках 88800
36 Розрахунки з покупцями і замовниками 12200
377 Розрахунки з іншими дебіторами 580
40 Статутний капітал 183890
42 Додатковий капітал 38440
43 Резервний капітал 24650
44 Нерозподілені прибутки 22100
46 Неоплачений капітал 5100
62 Короткострокові векселі видані 20000
63 Розрахунки з постачальниками і замовниками 30950
6411 Розрахунки за податками і платежами (ПДВ) 3770
6412 Податок з доходів фізичних осіб 4250
651 Єдиний соціальний внесок 16030
661 Розрахунки з оплати праці 42520
Аналітичні дані по субрахунку 201 «Сировина і матеріали»
№ Найменування сировини Од.вим. Кількість Сума, грн. Ціна, грн.
1 Дошка Куб.м. 300 21000 70
2 Клей Кг 200 680 3,4
3 Шурупи кг 100 150 1,5
4 Транспортно – заготівельні витрати 2200
разом 24030
Аналітичні дані по рахунку 26 «Готова продукція»
№ Найменування продукції Одиниця виміру кількість Облікова вартість Фактична собівартість
1 Стіл Шт. 300 63600 45735
2 Стілець Шт. 200 19600 14830
Разом 83200 60565
Аналітичні дані по рахунку 63 «Розрахунки з постачальниками та підрядниками»
№ постачальник Сума, грн.
1 ВАТ «Будівельник» 22500
2 ТОВ «Постачальник» 8450
Разом 30950
Дані аналітичного обліку по рахунку 10 «Основні засоби» та 131 «Знос основних засобів»
№ Назва основного засобу Первісна вартість Знос
1 Адміністративна будівля 58750 25786
2 Будівля магазину 53240 14290
3 Будівля цеху 75600 26730
4 Верстат для виготовлення столів 3870 520
5 Компютер (адміністрація) 4200 972
6 Легковий автомобіль (адміністрація) 45840 10744
7 Токарний станок 3300 867
8 Верстат для виготовлення стільців 2230 739
9 Інструмент різальний для обробки деревини 2100 438
разом 249130 81086
Розшифровка до статті «Незавершене виробництво»
№ Стаття затрат По виробах Разом
стіл стілець
1 Сировина і матеріали 4406 1470 5876
2 Зарплата виробничого персоналу 1400 900 2300
3 Відрахування на соціальне страхування 527 339 866
4 Знос основних засобів 238 158 396
5 Загальновиробничі витрати 500 400 900
разом 7071 3267 10338
Довідкові дані згідно наказу про облікову політику підприємства:
- підприємство обліковує витрати на рахунках 9 класу
- при нарахуванні амортизації основних засобів застосовується прямолінійний метод та кумулятивний метод
- вартісна межа малоцінних необоротних активів – 500 грн., їх амортизацію нараховують у першому місяці використання у розмірі 100% вартості
- списання виробничих запасів у виробництво і готової продукції на реалізацію здійснюється за методом середньозваженої собівартості
- розподіл загальновиробничих витрат при визначенні виробничої собівартості здійснюється пропорційно нарахованій заробітній платі виробничого персоналу
- перелік змінних загальновиробничих витрат:
а) матеріальні витрати
б) витрати на оплату праці (25% нарахованої зарплати та премій)
в) єдиний соціальний внесок (з 01.01.2016 – єдина ставка ЄСВ становить 22%)
г) інші операційні витрати
- премія нараховується продавцю та менеджеру по збуту в розмірі 10% від суми нарахованої зарплати.
- господарські операції за 4 квартал поточного року наведені у журналі господарських операцій (табл.).
Магістр