Облік і звітність в оподаткуванні (варіант 5) (ID:127127)

Таблиця 1 Залишки на рахунках на початок облікового періоду Код рах. Назва рахунка Сума за варіантами, грн. I II III IV V VI VII VIII IX X 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 10 Основні засоби 200000 250000 230000 210000 220000 240000 205000 215000 225000 235000 12 Нематеріальні активи 10000 15000 12000 11000 13000 14000 9000 16000 8000 7000 131 Знос основних засобів 30000 40000 28000 31000 32000 33000 29000 34000 35000 36000 133 Знос нематеріальних активів 5000 4500 3500 3400 3600 4200 3300 4600 3200 3000 14 Довгострокові фінансові інвестиції 50000 70000 60000 55000 65000 57000 60000 72000 77000 69000 15 Капітальні інвестиції (у будівництво) 30000 28000 25000 19000 27000 22000 30000 24000 17000 26000 20 Виробничі запаси 5520 5760 5000 5200 5400 5600 4750 4800 5880 5720 22 Малоцінні та швидкозношувані предмети 8000 10000 8800 6000 6500 7000 7500 8500 9500 10500 23 Виробництво 17000 20000 13000 15000 16000 19000 21000 22000 14000 13000 26 Готова продукція 20000 23000 16000 22000 18000 17000 18000 19000 21000 12000 28 Товари (на складі) 2000 5000 3000 4000 2400 5400 4400 2800 3800 4800 30 Каса (в національній валюті) 200 500 300 100 400 100 100 400 500 300 31 Поточні рахунки в банку: в національній валюті; 81480 90240 91000 81800 88600 92000 93250 96200 98120 100280 в іноземній валюті (USD) 10800 16200 5400 6200 7300 8500 9100 11700 12900 13400 34 Короткострокові векселі одержані 3700 5000 3000 5200 2400 2600 2800 3200 3400 3600 Закінчення табл. 1 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 36 Розрахунки з покупцями та замовниками 12000 8000 10000 14000 13000 11000 9000 12500 10500 9600 39 Витрати майбутніх періодів 3300 5400 2000 2100 2300 2800 3600 3900 4200 5000 40 Статутний капітал 258000 318000 279000 272000 291000 299000 270000 290000 288000 301000 43 Резервний капітал 19000 18100 20000 21000 22000 22600 24000 25000 26200 27000 44 Нерозподілені прибутки 14100 29350 29050 12410 16400 18600 10400 12800 14600 14000 50 Довгострокові кредити банків в національній валюті 50000 55000 45000 43000 44000 46000 57000 58000 60000 52000 60 Короткострокові кредити банків в національній валюті 15000 16000 13000 10000 12000 14000 16000 18000 13000 15000 61 Поточна заборгованість за довгостроковими зобов’язаннями 1500 1650 1350 1290 1320 1380 1710 1740 1800 1560 63 Розрахунки з постачальниками та підрядниками 4400 6000 5000 4600 5180 5620 5590 5960 6000 6240 64 Розрахунки за податками та платежами 21400 23300 22300 21700 22100 22500 22800 22900 23100 21900 65 Розрахунки по страхуванню: єдиний соціальний внесок; 11100 12200 11700 11000 11300 11800 11700 12300 12400 12000 66 Розрахунки з оплати праці 22000 24000 23000 22500 23500 22200 22700 23200 23800 21600 69 Доходи майбутніх періодів 2500 4000 3600 2700 2900 3100 3300 3500 3700 3900 Таблиця 2 Інформація для нарахування заробітної плати № п/п Прізвище І.Б. Посада Посадовий оклад, грн. 1 2 3 5 1 Іванова Д.І. Директор 5600 + 5·N 2 Леонтьєв Л.С Бухгалтер 5050 + 5·N 3 Єрьомін О.В. Секретар 2090 + 5·N 4 Петрова О.А. Інженер-технолог 3580 + 5·N 5 Алешін Ю.Д.. Майстер 2430 + 5·N 6 Кравець В.Е. Оператор 2010 + 5·N 7 Корнієнко К.О. Оператор 2010 + 5·N 8 Мельниченко Л.Д. Оператор 2050 + 5·N 9 Доценко Р.Б. Оператор 2080 + 5·N 10 Мишко Т.Ю. Оператор 2100 + 5·N 11 Стецюк В.А. Комірник складу готової продукції 1200 + 5·N Таблиця 3 Початкові дані для складання журналу реєстрації господарських операцій № п/п Господарська операція Сума за варіантами, грн. I II III IV V VI VII VIII IX X 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 1 Погашено заборгованість постачальникам з поточного рахунку 4000 5000 3500 4100 4200 4500 5000 5200 5500 5100 2 Відпущено матеріали у виробництво 4500 5000 4800 4700 3100 4900 4600 4300 5400 5500 3. Отримано готівку в касу підприємства для видачі її підзвітній особі 1000 1100 1200 1300 900 1500 1400 800 1050 2000 4. Видано під звіт гроші на відрядження 700 920 800 950 850 1050 1150 300 1040 1500 5. Отримано з банку грошові кошти на виплату заробітної плати 22000 24000 23000 22500 23500 22200 22700 23200 23800 21600 6. Виплачено заробітну плату 21800 23500 22100 21900 23000 21800 22000 23000 23200 21000 7. Депоновано невиплачену заробітну плату ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 8. Залишок коштів повернено на поточний рахунок ? ? ? ? 7 ? ? ? ? ? 9. Оприбутковано від постачальника матеріли (без ПДВ) 9000 4800 6500 5720 6210 6000 5980 5670 6160 6670 10. Податковий кредит з ПДВ ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? Продовження табл.3 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 11. Перераховано кошти постачальнику за матеріали ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 12. Перераховано до бюджету: - ПДВ; 6000 7000 5000 6400 7200 5900 6800 5500 6300 5700 - податок на прибуток; 2000 1500 1200 1900 1800 1700 1600 1400 1300 1100 - податок з доходів фізичних осіб; 830 1050 750 700 800 900 1000 1100 950 850 13 Перераховано до ДФС Єдиний соціальний внесок 11100 12200 11700 11000 11300 11800 11700 12300 12400 12000 16 Отримано кошти від покупців в погашення дебіторської заборгованості 8100 5400 6300 12500 10200 7600 5800 9300 6200 4500 17 Погашено короткостроковий кредит банку 15000 16000 13000 10000 12000 14000 16000 18000 13000 15000 18 Отримано довгостроковий кредит у Приватбанку на купівлю вантажного автомобіля 950000 820000 610000 700000 990000 580000 570000 660000 850000 440000 19 Нарахована амортизація виробничих приміщень 500 550 600 620 630 650 450 400 700 750 20 Нарахована амортизація основних засобів, пов’язаних зі збутом продукції 200 250 300 350 370 450 480 500 520 530 Продовження табл. 3 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 21 Нарахована амортизація адміністративного приміщення 300 320 340 400 420 410 370 280 290 310 22 Оприбутковано від постачальника матеріали (без ПДВ) 3400 5040 5700 4800 6090 5600 2700 3600 3770 3920 23 Податковий кредит з ПДВ ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 24. Перераховані кошти постачальнику за матеріали у повному обсязі ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 25. Списано матеріали у виробництво 7200 6500 8750 5900 9800 7500 8300 8800 6700 7300 26 Нараховано заробітну плату: Розрахувати згідно варіанта. Кореспонденції рахунків з нарахувань і утримань по заробітній платі навести окремо по кожній категорії працівників. Клас професійного ризику відповідає порядковому номеру студента у журналі викладача - виробничому персоналу; - адміністративному персоналу; - загально-виробничому персоналу 27 Нараховано Єдиний соціальний внесок на ФОП 28 Утримано із заробітної плати 29 Нараховано амортизацію основних засобів зайнятих у виробництві продукції 2000 5000 6000 3000 4000 2500 3500 4500 5500 6500 Нораховано та списано витрати на електроенергію: виробничий цех 980 1020 1000 1050 1070 1100 1150 1160 1200 990 адміністративна будівля 750 760 740 730 720 700 800 810 820 850 торговельне приміщення 1200 1250 1300 1350 1320 1400 1410 1450 1220 1230 Продовження табл. 3 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 30 Списано загально-виробничі витрати ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 31 Використано матеріали для пакування продукції 300 350 340 370 320- 400 410 450 440 500 32 Перераховано на склад готову продукцію (в рахунку 23 Сп = Ск) ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 33 Готову продукцію відвантажено покупцям за ціною реалізації 67000 61500 68000 74000 72000 80000 75000 69000 82000 90000 34 Податкове зобов’язання з ПДВ ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 35 Відображено собівартість реалізованої продукції (в рахунку 26 Сп = Ск) ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 36 Списано на рахунок фінансових результатів: - собівартість реалізованої продукції; ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? - доход від реалізації продукції; ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? - адміністративні витрати; ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? - витрати на збут ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 37 Нараховано податок на прибуток ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 38 Списано на рахунок фінансових результатів суму податку на прибуток ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 39 Фінансові результати від основної діяльності списано на рахунок 44 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? Примітки. Сп – сальдо початкове; Ск – сальдо кінцеве. На підставі залишків на рахунках на початок періоду з табл. 1 складаємо вступний «Баланс» (форма фінансової звітності № 1-м.....