Зміст
1. Методика складання Звіту про фінансові результати за розділами
2. Практичне завдання (варіант № 1)
1. Записати господарські операції ТОВ "Продсервіс" за 2005 р. в реєстраційний журнал і визначити кореспонденцію рахунків із застосуванням рахунків 8 і 9 класів для обліку витрат; підрахувати підсумок в реєстраційному журналі
2. Здійснити бухгалтерське відображення господарських операцій ТОВ «Продсервіс» за 2005 р. в Головній книзі; узагальнити облікову інформацію за синтетичними рахунками
3. Скласти оборотну відомість ТОВ «Продсервіс» за синтетичними рахунками за 2005 р
4. Скласти річну фінансову звітність ТОВ «Продсервіс» за 2005 р.:
– Баланс;
– Звіт про фінансові результати;
– Звіт про рух грошових коштів;
– Звіт про власний капітал;
– Примітки до річної фінансової звітності
Умова завдання:
Завдання виконується на практичному матеріалі товариства з обмеженою відповідальністю колективної форми власності «Продсевіс», що займається оптовою торгівлею
Умовно господарські операції про діяльність ТОВ «Продсервіс» наведені за рік
Основні реквізити ТОВ «Продсервіс»:
– адреса: м. Полтава, вул. Жовтнева, 104;
– код за Єдиним державним реєстром підприємств та організацій України –01781715;
– код за Класифікатором організаційно-адміністративного територіального устрою України – 5340136400;
– код за Класифікатором форм власності – 20;
– код за Системою позначень органів державного управління – 06024;
– код за Загальним класифікатором галузей народного, господарства України – 71240;
– код за Класифікатором видів економічної діяльності –
ТОВ «Продсервіс» зареєстроване як платник податку на додану вартість та податку на прибуток
Матеріальне забезпечення контрольної роботи
1. Реєстраційний журнал
2. Головна книга
3. Оборотна відомість
4. Баланс
5. Звіт про фінансові результати
6. Звіт про рух грошових коштів
7. Звіт про власний капітал
8. Примітки до річної фінансової звітності
Таблиця 1. Залишки коштів на рахунках ТОВ «Продсервіс» на початок 2005 р
Шифр рахунку,
субрахунку Назва рахунку, субрахунку Сума, грн
104 «Машини та обладнання» 8
112 «Малоцінні необоротні матеріальні актив» 2
131 «Знос основних засобів»
132 «Знос інших необоротних матеріальних активів»
20 «Виробничі запаси»
22 «Малоцінні та швидкозношувані предмети»
281 «Товари на складі» 12
301 «Каса в національній валюті»
311 «Поточні рахунки в національній валюті» 5
361 «Розрахунки з вітчизняними покупцями» 10
372 «Розрахунки з підзвітними особами» (дебіторська
заборгованість) —
38 «Резерв сумнівних боргів» 2
40 «Статутний капітал» 20
421 «Емісійний дохід» 1
43 «Резервний капітал» 5
441 «Нерозподілений прибуток» 3
46 «Неоплачений капітал» 8
631 «Розрахунки з вітчизняними постачальниками» 4
641 «Розрахунки за податками» (кредиторська заборгованість) 1
651 «Розрахунки за пенсійним забезпеченням»
652 «Розрахунки за соціальним страхуванням»
653 «Розрахунки за страхуванням на випадок безробіття» —
661 «Розрахунки за заробітною платою» 1
685 «Розрахунки з іншими кредиторами» 5
Таблиця 2. Господарські операції ТОВ «Продсервіс» за 2005 р
№ п/п Зміст господарських операцій грн
1 Оприбутковано товари, що надійшли від
вітчизняних постачальників за купівельними цінами 200
Відображено податковий кредит з ПДВ
2 Реалізовано товари вітчизняним покупцям за продажними цінами 300
Відображено податкове зобов'язання з ПДВ
3 Списано собівартість реалізованих товарів 150
4 На поточний рахунок підприємства надійшли кошти від покупців 200
і
5 Отримано від учасників у погашення заборгованості за
внесками до статутного капіталу комп'ютер і оргтехніку 1
6 Введено в експлуатацію об'єкти основних засобів 1
7 Внесено учасниками на поточний рахунок підприємства кошти
в оплату за 2 000 придбаних простих акцій:
– номінальна вартість однієї акції – 0,50 грн
– продажна вартість однієї акції – 0,80 грн
8 Нараховано амортизацію основних засобів:
– торговельного обладнання 1
– об'єктів адміністративного призначення
9 Передано в експлуатацію малоцінні та швидкозношувані предмети:
– збутового призначення
– адміністративного призначення
Відобразити на позабалансовому рахунку
10 Оприбутковано лишки товарів, виявлені при проведенні інвентаризації товарно-матеріальних цінностей 1
11 Нараховано заробітну плату працівникам підприємства:
– продавцям 2
– адміністрації 1
12 Нараховано відрахування на соціальні заходи від 12 заробітної плати працівників підприємства (згідно з чинним законодавством)
13 Утримано із заробітної плати працівників підприємства:
– прибутковий податок з громадян
– внески на пенсійне страхування
– внески на страхування у зв'язку з тимчасовою втратою працездатності
– внески на страхування на випадок безробіття
14 Нараховано різним кредиторам за надані послуги щодо утримання основних засобів (оренду, опалення, освітлення, водопостачання, охорону, зв'язок тощо):
– збутового призначення 1
– адміністративного призначення 2
Відображено податковий кредит з ПДВ
15 3 поточного рахунку підприємства:
а) отримано в касу 5
б) перераховано:
– за розрахунково-касове обслуговування банку
– визнані економічні санкції за порушення господарських договорів
– заборгованість постачальникам 180
– заборгованість різним кредиторам за надані послуги 2
– заборгованість перед бюджетом за податками (в тому числі за податком на прибуток – 5000 грн.) 5
16 Виплачено з каси підприємства:
– заробітну плату працівникам 2
– аванси на відрядження персоналу 2
17 Нараховано податки, збори і обов'язкові платежі підприємства (крім податку на прибуток) 3
18 Списано витрати на відрядження:
- продавців 1
- адміністрації
19 Нараховано резерв сумнівних боргів
20 Списано безнадійну дебіторську заборгованість 1
21 Списано на фінансовий результат від основної діяльності:
– дохід від реалізації товарів
– інший операційний дохід
– собівартість реалізованих товарів
– адміністративні витрати
– витрати на збут
– інші операційні витрати
22 Нараховано податок на прибуток
23 Списано витрати з нарахування податку на прибуток підприємства
24 Списано чистий прибуток (збиток) підприємства
25 Здійснено відрахування до резервного капіталу підприємства (5% від чистого прибутку)
26 Списано прибуток, використаний у звітному періоді
Література
Магістр