Зміст
Завдання :
При виконанні РГР необхідно виконати наступне:
1) у реєстраційному журналі вказати кореспонденцію рахунків за господарськими операціями за січень;
2) в операціях 1 і 3 визначити суми отриманих від постачаль¬ника та відпущених у виробництво запасів, використовуючи дані розшифровки залишків на синтетичному рахунку 20 “Виробничі запаси”;
3) до операції 4 скласти розрахунок визначення сум відхилень від планово-облікових цін (транспортно-заготівельних витрат), що відносяться до використаних матеріалів і до залишків матеріалів;
4) підрахувати суми надходжень виробничих запасів, вибуття та їх залишків на кінець місяця на аналітичних рахунках;
5) за даними аналітичних рахунків скласти оборотну відомість до синтетичного рахунку 20 “Виробничі запаси”;
6) відобразити господарські операції в комбінованій оборотно-сальдовій відомості;
7) підрахувати суми оборотів за дебетом і кредитом синтетич¬них рахунків та вивести сальдо на кінець звітного періоду;
8) звірити підсумки оборотної відомості за аналітичними раху¬нками з підсумком синтетичного рахунку 20 «Виробничі запаси»
9) за даними рахунків скласти баланс, звіт про фінансові результати та звіт про рух грошових коштів
Таблиця 2 – БАЛАНС ЗАВОДУ «Едельвейс» на 31 грудня 20_ року
Активи Варіант IІІ
Нематеріальні активи:
залишкова вартість 12 000
первісна вартість (12)* 14 000
Знос (13)* 2 000
Основні засоби:
залишкова вартість 350 000
первісна вартість (10)* 475 000
Знос (13)* 125 000
Довгострокові фінансові інвестиції (14) 9 000
Запаси:
Матеріали (20)
в т.ч. відхилення від планово-облікових цін (ТЗВ) - 20 000 150 000
Малоцінні та швидкозношувані предмети (22) 16 000
Незавершене виробництво (23) 170 000
Готова продукція (26) 85 000
Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги (36) 150 000
Каса (30) 750
Рахунок в банку (31) 88 000
Короткострокові векселі одержані (34) 6 000
Розрахунки з різними дебіторами (37) 3 000
Витрати майбутніх періодів (39) 250
Баланс 1040 000
Пасив
Статутний капітал (40) 540 000
Додатковий капітал (42) 153 000
Резервний капітал (43) 60 000
Нерозподілений прибуток (непокритий збиток) (44) 120 000
Забезпечення виплат персоналу (47) 16 000
Довгострокові кредити банків (50) -
Короткострокові кредити банків 31 000
Векселі видані (62) 11 000
Кредиторська заборгованість за товари, роботи та послуги (63) 32 000
Поточні зобов’язання за розрахунками:
З бюджетом (64) 21 000
Зі страхування (65) 6 000
З оплати праці (66) 44 000
За іншими операціями (68) 6 000
Баланс 1 040 000
Позабалансові рахунки
Матеріали прийняті на відповідальне зберігання (02) 2 500
РОЗШИФРОВКА ЗАЛИШКУ НА СИНТЕТИЧНОМУ РАХУНКУ 20 "ВИРОБНИЧІ ЗАПАСИ" НА ПОЧАТОК ЗВІТНОГО ПЕРІОДУ
Назва матеріалу Одиниця виміру Кількість Ціна, грн. Сума, грн.
Сталь т 1200 100 120000
Фарба кг 1000 10 10000
Разом, облікова ціна х х х 130000
ТВЗ х х х 20000
Раазом, фактична собівартість х х х 150000
Господарські операції за січень 20_ року
№ п/п Зміст господарських операцій Сума, грн..
1 2 5
1. Отримано виробничі запаси від постачальників:
- сталь 500*100 = 50000
- фарба 500*10 = 5000
50000+5000 = 55000 55000
б) ПДВ
55000*0,2 = 11000 11000
2. Нараховано транспортній організації за транспортування виробничих запасів:
а) вартість послуг
б) ПДВ 5900
1180
3. Відпущено виробничі запаси за планово – обліковими цінами на:
- сталь на виробництво продукції "Аква"
450*100 = 45000 45000
- сталь на виробництво продукції "Бета"
400*100 = 40000 40000
- фарба на загальновиробничі потреби
1000*10 = 10000 10000
- фарба на адміністративні потреби
500*10 = 5000 5000
4. Списуються відхилення від планово-облікових цін (ТЗВ) по виробничих запасах, що відпущені на:
- виробництво продукції "Аква" 6300
- виробництво продукції "Бета" 5600
- загальновиробничі потреби 1400
- адміністративні потреби 700
5. Нарахована і розподілена оплата праці за грудень:
- робітникам по виробництву продукції "Аква" 19 000
- робітникам по виробництву продукції "Бета" 14 000
- працівникам загальновиробничого призначення 5 000
- адміністративному персоналу 4 000
- допомога по тимчасовій непрацездатності (за рахунок фонду соціального страхування) 2 000
- оплата за час відпусток 1 000
6. Нараховано єдиний соціальний внесок (22%) на заробітну плату, нараховану
- робітникам по виробництву продукції "Аква"
19000*0,22 = 4180 4180
- робітникам по виробництву продукції "Бета"
14000*0,22 = 3080 3080
- працівникам загальновиробничого призначення
5000*0,22= 1100 1100
- адміністративному персоналу
4000*0,22= 880 880
- оплата за час відпусток
1000*0,22=220 220
7 Створено резерв відпускних на оплату праці нараховану (в розмірі 10% від оплати праці)
- робітникам по виробництву продукції "Аква" 1 900
- робітникам по виробництву продукції "Бета" 1 400
- працівникам загальновиробничого призначення 500
- адміністративному персоналу 400
8. Утримано із заробітної плати:
- податок на доходи фізичних осіб (18%)
19000+14000+5000+4000+1000+2000 = 45000
45000*0,18= 8100 8100
- військовий збір (1,5%)
45000*0,015= 675 675
9. Отримано за чеком до каси підприємства з раху¬нку у банку готівку для виплати заробітної пла¬ти, допомоги по тимчасовій непрацездатності 44 000
10. Видано з каси заробітну плату, допомогу по тим¬часовій непрацездатності
45000-8100-675 = 36225 36225
11. На рахунок у банку зарахована короткострокова позика банку 24 000
12. З рахунку в банку перераховано заборгованість:
- постачальникам 32 000
- до бюджету (розрахувати = ПДФО+військовий збір)
8100+675= 8775 8775
- відрахування до Пенсійного фонду та фондів соціального страхування (розрахувати = ЄСВ)
4180+3080+1100+880+220 = 9460 9460
13. Списано на адміністративні витрати раніше сплачені витрати на передплату періодичних ви¬дань 250
14 Повернуто постачальнику матеріали, що прийняті на відповідальне збереження 2500
15. Нарахована амортизація основних засобів:
- загальновиробничого призначення 2700
- будівлі заводоуправління 1900
16. Нарахована амортизація нематеріальних активів (загальновиробничого призначення) 500
17. Нарахована заборгованість за спожиту електро¬енергію (віднести на витрати загальновиробни¬чого призначення) 600
18. На рахунок в банку надійшли кошти від покупців 10 000
19. З рахунку в банку оплачено векселі видані 11 000
20 Розподілено і включено у собівартість продукції загальновиробничі витрати (суми визначити самостійно на підставі відомості розподілу):
10000+1400+5000+1100+500+2700+500+600= 21800
- на виробництво продукції "Аква" 12552,44
- на виробництво продукції "Бета" 9247,56
21. Оприбутковано на склад готова продукція з виробництва:
- продукція "Аква" 97 000
- продукція "Бета" 80 000
22. Відображено заборгованість транспортній організації за доставку продукції покупцям на:
- вартість послуг 1000
- ПДВ 200
23. Списано собівартість відпущеної і реалізованої готової продукції 120 000
24 Нараховано виручку (дохід) від реалізації покупцям готової продукції 180 000
25. Нараховано податок на додану вартість від суми виручки (доходу) 30 000
26. Надійшли на рахунок у банку від покупців виручка за реалізовану продукцію 180 000
27. Віднесено на фінансові результати звітного періоду чистий дохід від реалізації готової продукції
180000-30000=150000 150 000
28. Списано на фінансові результати звітного періоду витрати діяльності підприємства:
- собівартість реалізованої готової продукції 120 000
- адміністративні витрати
5000+700+4000+880+400+250+1900=13130 13130
- витрати на збут 1000
29. Нараховано податок на прибуток за грудень (за діючою ставкою)
150 000- 120 000- 13130-1000 = 15870
15870*0,18= 2856,6 2856,6
30. Списано суму нарахованого податку на прибуток на фінансові результати 2856,6
31. Визначено за даними рахунку 79 "Фінансові результати" і списано фінансовий результат діяльності підприємства за звітний період на рахунок "Нерозподілені прибутки (непокриті збитки)"
15870-2856,6=13013,4 13013,4
Всього 1739281,6
Магістр