Звітність підприємств для заочників КНЕУ індивідуальна робота (2 варіант) (ID:219089)

Завдання 1. Баланс (Звіт про фінансовий стан) Необхідно: На підставі наведених нижче статей скласти баланс (звіт про фінансовий стан) (додається) Статті балансу ПАТ «Світлячок» на 31 грудня Назва статті Сума, тис. грн. Витрати майбутніх періодів 4 950 Готова продукція 750 Довгострокові кредити банків 1 250 Доходи майбутніх періодів 225 Поточні фінансові інвестиції 50 Земля 1 800 Знос нематеріальних активів 90 Знос основних засобів 800 Інший додатковий капітал - Короткострокові кредити банків 17 000 Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги - Нерозподілений прибуток 1 550 Незавершене виробництво - Нематеріальні активи (первісна вартість) 1 090 Основні засоби, крім землі (первісна вартість) 25 800 Запаси 2 400 Цільове фінансування - Дебіторська заборгованість за продукцію (товари, роботи, послуги) 11 000 Резерв сумнівних боргів 1 000 Поточний рахунок в національній валюті 4 050 Статутний (зареєстрований) капітал 25 000 Резервний капітал 2 000 Розрахунки з бюджетом 1 725 Розрахунки з оплати праці 200 Розрахунки з учасниками - Розрахунки зі страхування 1 050 Завдання 2. Звіт про фінансові результати (Звіт про сукупний дохід) Необхідно: 1. Сформувати бухгалтерські проведення за кожною господарською операцією (Журнал господарських операцій додається); 2. Визначити фінансовий результат за звітний період та скласти Звіт про фінансові результати (Звіт про сукупний дохід) за звітний період (форма звіту додається). Примітка. Підприємство не здійснює розрахунку відстрочених активів і зобов’язань. При вирішенні завдання використовувати ставку податку на прибуток, що діє на момент виконання завдання. Варіант 2 ПАТ “Піон”, яке є платником ПДВ, протягом звітного періоду було здійснено наступні господарські операції: 1. Здійснено реалізацію готової продукції в межах України на суму 300 000 грн., в т.ч. ПДВ. 2. Собівартість реалізованої продукції включає: 2.1. витрати на електроенергію виробничого приміщення – 13 800грн; 2.2. витрати на паливо виробничого призначення - 50 000 грн.; 2.3. знос (амортизацію) основних засобів та нематеріальних активів: - виробничого призначення - 50 000 грн; - загальновиробничого призначення - 62 000 грн.; 2.4. заробітну плату працівникам: - основного виробництва - 50 000 грн; - загальновиробничого призначення - 50 000 грн.; 2.5. нарахування на заробітну плату - єдиний соціальний внесок: - основного виробництва – (розрахунок) грн; - загальновиробничого призначення - (розрахунок) грн.; 2.6. витрати на рукавиці працівникам загальновиробничого призначення - 3 000 грн. 3. Витрати на збут продукції за звітний період включають: 3.1. витрати на ПММ - 30 000 грн.; 3.2. заробітну плату - 32 500 грн.; 3.3. нараховано єдиний соціальний внесок (зробити розрахунок) грн.; 3.4. знос основних засобів та інших необоротних матеріальних активів торговельного призначення - 2 600 грн.; 3.5. витрати на рекламу товару - 8 855 грн. 4. Адміністративні витрати підприємства за звітний період включають.: 4.1. заробітна плата - 40 250 грн.; 4.2. нарахування на заробітну плату- єдиний соціальний внесок (розрахунок) грн.; 4.3. витрати на канцелярські товари – 60 100,00 грн; 4.4. знос основних засобів на нематеріальних активів - 12 075 грн.; 4.5. витрати на послуги зв'язку - 4 588,50 грн. 5. Надійшли кошти від покупця за реалізовану готову продукцію в сумі 300 000 грн. 6. Протягом звітного періоду підприємством отримано дохід від здійснених інвестицій в асоційоване підприємство, які обліковуються методом участі в капіталі, в сумі 100 000 грн. 7. 1 січня підприємство уклало договір строкового банківського вкладу на суму 20 000 грн. терміном на 1 рік під 10% річних. Нарахування процентів здійснюється після закінчення строку вкладу. 8. 1 січня звітного року підприємство отримало кредит в банку терміном на 1 рік під 18% річних в розмірі 2 500 000 грн. (при нарахуванні відсотків застосовуються проста процентна ставка). 9. Нараховано податок на прибуток підприємства за звітний період 10. Підприємством вперше було здійснено переоцінку основних засобів: справедлива вартість активів - 1 700 000 грн.; первісна вартість активів - 1 500 000 грн.; знос - 300 000 грн.. ЗАВДАННЯ 3. ЗВІТ ПРО РУХ ГРОШОВИХ КОШТІВ Необхідно: на основі витягу з фінансової звітності підприємства за рік (табл. 1), а також додаткової інформації про здійснені господарські операції, скласти звіт про рух грошових коштів, використовуючи непрямий метод. Варіант 2 Стаття фінансової звітності Сальдо статті станом на 31 грудня , тис. грн. Сальдо статті станом на 01 січня, тис. грн. Грошові кошти 130 38 Основні засоби (первісна вартість) 400 200 Основні засоби (накопичена амортизація) 20 45 Запаси 750 380 Дебіторська заборгованість за продукцію, товари, послуги (за номінальною вартістю) 620 980 Резерв сумнівних боргів 30 45 Поточна кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги 500 620 Короткостроковий вексель 25 0 Дивіденди, нараховані до виплати 80 100 Акціонерний капітал 800 700 Нерозподілений прибуток 690 440 Додаткова інформація: 1. Дивіденди, виплачені у звітному році грошовими коштами, склали 50 тис. грн. 2. Устаткування первісною вартістю 20 тис. грн., амортизоване на момент продажу на 40%, продано за 5 тис. грн. 3. Короткостроковий вексель компанія передала постачальнику в обмін на партію меблів. Нараховані за векселем відсотки у звітному році склали 4 тис. грн., виплачені за векселем відсотки у звітному році склали 2 тис. грн. 4. Нарахований податок на прибуток у звітному році склав 60 тис. грн., виплачений податок склав – 20 тис. грн. 5. Для виконання завдання заповнити наведені нижче таблиці: 1. Розрахувати прибуток (збиток) від звичайної діяльності від оподаткування: Показник Значення Розрахунок Прибуток (збиток) від звичайної діяльності до оподаткування 2. Розрахувати суму корегування прибутку (збитку) від звичайної діяльності до оподаткування на амортизацію необоротних активів: Показник Значення Розрахунок Коригування на амортизацію необоротних активів 3. Розрахувати суму коригування прибутку (збитку) від звичайної діяльності до оподаткування на зменшення (збільшення) оборотних активів: Показник Значення Розрахунок Зменшення (збільшення) запасів Зменшення (збільшення) дебіторської заборгованості за продукцію, товари, роботи, послуги Коригування на резерв сумнівних боргів Разом корегування на зменшення (збільшення) оборотних активів 4. Розрахувати суму корегування прибутку (збитку) від звичайної діяльності до оподаткування на збільшення (зменшення) поточних зобов’язань: Показник Значення Розрахунок Збільшення (зменшення) поточної кредиторської заборгованості за товарами, роботами, послугами Збільшення (зменшення) поточної кредиторської заборгованості за векселем Разом корегування на збільшення (зменшення) поточних зобов’язань 5. Розрахувати суму корегування прибутку (збитку) від звичайної діяльності до оподаткування на збиток (прибуток) від не операційної діяльності та інших не грошових операцій: Показник Значення Розрахунок Корегування за процентами Збиток (прибуток) від продажу основних засобів Разом корегування прибутку (збитку) від звичайної діяльності до оподаткування на збиток (прибуток) від не операційної діяльності та інших не грошових операцій * рух грошових коштів при виплаті відсотків визнається рухом від операційної діяльності 6. Розрахувати чистий рух коштів від операційної діяльності: Показник Значення Розрахунок Чистий рух коштів від операційної діяльності 7. Розрахувати чистий Рух коштів від інвестиційної діяльності: Показник Значення Розрахунок Чистий рух коштів від інвестиційної діяльності 8. Розрахувати чистий Рух коштів від фінансової діяльності: Показник Значення Розрахунок Чистий рух коштів від фінансової діяльності 9. Заповнити звітну форму (додається). Завдання 4. Звіт про власний капітал Необхідно: На основі наведених нижче даних про власний капітал ПАТ «Екосвіт» скласти звіт про власний капітал (додається). Дані про власний капітал ПАТ «Екосвіт» на 01 січня Рахунок в бухгалтерському обліку 40 «Зареєстрований (пайовий) капітал» 1 500 000 421 «Емісійний дохід» 600 000 412 «Дооцінка(уцінка) нематеріальниї активів» 500 000 43 «Резервний капітал» 100 000 441 «Прибуток нерозподілений» 1 200 000 Господарські операції за звітний рік Господарські операції 1. У звітному році ПАТ «Екосвіт» отримало чистий прибуток, грн. 800 000 2. 5% з чистого прибутку звітного року було спрямовано на збільшення резервного капіталу, грн. ? 3. Підприємство оголосило і виплатило дивіденди, грн. 300 000 4. У звітному періоді було проведено додаткову емісію акцій за номінальною ціною 10 грн. - кількість випущених акції, шт. Ринкова ціна акцій – 15 грн. Оплата за акції в поточному році склала 50%: 30 000 5. у звітному році було виявлено помилку у нарахуванні суми амортизації в попередньому році, що зменшило суму чистого прибутку на 15 000 Завдання 5 ВИПРАВЛЕННЯ ПОМИЛОК У ФІНАНСОВІЙ ЗВІТНОСТІ ТА ВНЕСЕННЯ ЗМІН ДО ЇЇ ПОКАЗНИКІВ Необхідно: Виправити помилку в обліку за минулий період, яка виявлена у звітному періоді та зазначити, як слід відобразити результат виправлення у відповідних формах фінансової звітності. Варіант 2. Підприємство у січні 2015 року виявило, що протягом 2014 року було помилково віднесено до складу МШП вартість принтерів у кількості 10 шт. по 5000 грн без ПДВ кожен. Принтери здано в експлуатацію. Загальна сума помилки становить 50000 грн. Предмети слід було віднести на субрахунок 112 «Малоцінні необоротні матеріальні активи». На підприємстві затверджено такий порядок нарахування амортизації малоцінних необоротних матеріальних активів: 100% вартості нараховується в першому місяці використання об’єкта. Завдання 6 Звітність за сегментами Необхідно: Визначити господарські сегменти. Серед господарських сегментів визначити звітні сегменти та назвати критерії за якими вони можуть бути виділені. Відповідь обґрунтувати з посиланнями на П(С)БО 29 «Фінансова звітність за сегментами» Варіант 2 ТОВ «Шоколад» є одним з найбільших оптових продавців ласощів в Україні. Товарний ряд компанії складають цукерки, печиво, вафлі, торти та ін.. Результат реалізації солодощів зовнішнім покупцям за наступними видами складає: Статті Сума, грн. Прибуток від продажу цукерок 300 000 Прибуток від продажу печива 100 000 Прибуток від продажу вафель 45 000 Збиток від продажу тортів (26 000) Прибуток від продажу ін. товарів 10 000 Завдання 7 ОСНОВИ СКЛАДАННЯ ЗВЕДЕНОЇ ТА КОНСОЛІДОВАНОЇ ФІНАНСОВОЇ ЗВІТНОСТІ Необхідно виконати: на основі наведених нижче даних підготувати консолідований баланс групи підприємств на дату придбання Підприємство «Шоколад» придбало Варіант 2 75% акцій підприємства «Цукерка», витративши на це Варіант 2 100 млн. грн. При ідентифікації придбаних активів та зобов`язань було встановлено, що справедлива вартість основних засобів підприємства «Цукерка» на дату придбання дорівнює 127 млн. грн. На дату придбання в балансі придбаного підприємства міститься інформація про заборгованість перед підприємством «Шоколад» за раніше надані йому послуги у сумі 10 тис. грн. В результаті об`єднання підприємство «Шоколад» та підприємство «Цукерка» набувають статусу материнського та дочірнього підприємства відповідно. Баланси учасників операції об`єднання на дату придбання з врахуванням здійснених підприємством «Шоколад» фінансових інвестицій наведено в табл.