Зміст
Наскрізна задача
ТОВ "Подарунок", що займається торговельною діяльністю, перебуває на загальній системі оподаткування, при цьому податковими пільгами не користується.
Реквізити підприємства: код ЕДРПОУ 23156418, індивідуальний податковий номер 231560003362, номер податкового свідоцтва 85641279.
Адреса: м. Черкаси, вул.. Енгельса 165, тел. 719955.
Умовно, діяльність в січні та лютому місяцях на підприємстві не здійснювалась.
Вихідні дані для виконання завдання наведені у таблиці 1.
Таблиця 1. Вихідні дані
Вхідні дані Сума
1.Залишкова вартість основних засобів (тис. грн.) за даними податкового обліку на 01.01.ц.р., в т.ч. 650
- 1 група (тис.грн.), а саме будівля торговельного складу 400
- 2 група (тис.грн.) 65
- 3 група (тис.грн.) 85
-4 група (тис.грн..) 100
2. На підприємстві працює, чол.. 30
3. На балансі значаться транспортні засоби:
- легковий автомобіль ВАЗ 21110 з об'ємом циліндра (куб.см) 1600
- вантажний автомобіль ГАЗ-53 з об'ємом циліндра (куб.см). 3800
4. Підприємство має земельну ділянку під виробничими фондами площею, (кв.м.) 1 800
5. Запаси (паливо), (тис.грн.) 12
6. Товари, (тис.грн.) 120
7. Поточний рахунок у національній валюті, (тис.грн.) 300
8. Кредиторська заборгованість за товари, (тис.грн.) 45
Завдання:
1. Скласти кореспонденцію рахунків за поданими господарськими операціями. Кореспонденцію рахунків записати в журнал реєстрації господарських операцій із зазначенням валових доходів та валових витрат.
2. Заповнити податкові накладні на підставі даних операції №1,2,3,5,15. Зробити записи в реєстрі отриманих та виданих податкових накладних.
3. Здійснити нарахування амортизації основних фондів підприємства за 1 квартал (за формою).
4. Визначити суму валових доходів та валових витрат за 1 квартал.
5. Визначити приріст або убуток залишків матеріальних активів за 1 квартал (за формою).
6. Заповнити декларацію про податок на додану вартість та декларацію про прибуток підприємства разом з додатками.
Таблиця 2. Господарські операції за перший квартал поточного року
№ п/п Дата Зміст господарських операцій Сума
1 03.03 Отримано товари від ТОВ "Ходак" за купівельною вартістю 40000
03.03 Відображено податковий кредит з ПДВ *1 ?
2. 10.03 Надійшла передоплата від ТОВ "Альянс" за товари 60000
10.03 Відображена сума податкових зобов'язань з ПДВ*2 ?
3. 15.03 Перерахована з поточного рахунку передоплата за товари ТОВ "Супой" 26000
15.03 Відображено податковий кредит по ПДВ*3 (на суму передоплати видана податкова накладна) ?
4. 20.03 Відвантажені ТОВ "Альянс" раніше оплачені товари за відпускною вартістю ?
- 20.03 - в т.ч. ПДВ ?
- 20.03 Фактична собівартість реалізованих товарів 31000
5. 21.03 ТОВ "Шанс" здійснило ремонт будівлі складу. Вартість ремонту складає (без ПДВ) 3000
21.03 Відображена сума податкового кредиту з ПДВ*4 ?
6. 22.03 Нарахований комунальний податок за 1 квартал ?
7. 27.03 За даними маршрутних листів списаний бензин, витрачений:
– для вантажного автомобіля – 3 тонни 3500
– для легкового автомобіля – 2 тонни 2500
8. 30.03 Нарахована заробітна плата працівникам за березень, по 800 грн. кожному. ?
9. 30.03 Здійснені нарахування на ФОП (згідно чинного законодавства):
– до Пенсійного фонду ?
– до ФСС із тимчасової втрати працездатності ?
– до ФСС на випадок безробіття ?
– до ФСС від нещасних випадків (1,2%). ?
10. 30.03 Проведені утримання із заробітної плати:
– до Пенсійного фонду ?
– до ФСС із тимчасової втрати працездатності ?
– до ФСС на випадок безробіття ?
– податок з доходів фізичних осіб ?
11. 30.03 Нарахована амортизація на основні засоби за 1 квартал ?
12. 31.03 Відображена сума збору за забруднення навколишнього середовища за 1 квартал при нормативі 6 грн. за 1 тонну бензину. Поправочні коефіцієнти: 2,373, 1,35 та 1,25. ?
13. 31.03 Відображена сума податку із власників транспортних за 1 квартал за ставками: для автомобіля ВАЗ – 5 грн. за 100 куб. см. об'єму двигуна, для автомобіля ГАЗ – 15 грн. за 100 куб. см. об'єму двигуна.
14. 31.03 Нарахована плата за землю за 1 квартал при середній ставці 0,12 грн. за 1 кв.м. Коефіцієнт 2,0 та 3,1. ?
15. 31.03 Надійшла передоплата від ТОВ "Дарина" за товари 18000
Відображена сума податкових зобов'язань з ПДВ*5 ?
16. 31.03 Визначена сума ПДВ за березень, належна до сплати в бюджет ?
17. 31.03 Списані витрати підприємства на фінансовий результат за поточний квартал ?
18. 31.03 Списані доходи підприємства на фінансовий результат за поточний квартал ?
19. 31.03 Визначена сума валових доходів за 1 квартал ?
20. 31.03 Визначена сума валових витрат за 1 квартал ?
21. 31.03 Нарахована сума податку на прибуток за 1 квартал. ?
Таблиця 3. Дані для заповнення податкових накладних:
№ п/п Назва підприємства Назва товару Кількість Індивідуальний податковий номер Номер податкового свідоцтва
*1 ТОВ "Ходак" "Кава розчинна" 1000 шт. 226231000336 32641279
*2 ТОВ "Альянс" чай "Dilmax" 4000 шт. 110231000337 85621279
*3 ТОВ "Супой" консерви рибні 10000 шт. 230311000389 42312711
*4 ТОВ "Шанс" ремонтні роботи – 123311000442 46512721
*5 ТОВ "Дарина" цукерки "Ромашка" 1000 кг 130317000367 82312745
цукерки "Прометей" 1000 кг
Магістр