Зміст
Завдання
На підставі нижченаведених господарських операцій підприємства ТОВ «Світанок» (загальна система оподаткування, платник ПДВ) за 2015 р. необхідно скласти:
1. Бухгалтерські проводки (відкрити схеми синтетичних рахунків, скласти журнал реєстрації господарських операцій, записати господарські операції в схеми рахунків, порахувати обороти та залишки по рахунках)
2. Оборотну відомість по синтетичним рахункам
3. Баланс (Звіт про фінансовий стан) (Ф.1)
4. Звіт про фінансові результати (Звіт про сукупний дохід) (Ф.2)
5. Звіт про рух грошових коштів (Ф.3) – використати прямий метод
6. Звіт про власний капітал (Ф.4)
7. Проаналізувати діяльність підприємства за рік із наданням висновків.
Вихідні дані
За 2015 рік підприємство реалізувало продукцію на суму 3 млн.грн., в т.ч. ПДВ, одержало на поточний рахунок за реалізовану продукцію кошти в сумі 2 млн.500 тис.грн., крім того ПДВ. Собівартість реалізованої продукції – 1361708,33 грн. Одержано аванс за нереалізовану продукцію в сумі 1 млн.грн., крім того ПДВ.
Витрати виробничого процесу:
1. Використані сировина і матеріали – 700 000 грн.
2. Нарахована заробітна плата працівникам, зайнятим виробництвом – 200000 грн.
3. Нарахування на заробітну плату – 44000 грн.
4. Нарахована амортизація обладнання загально виробничого призначення – 5250 грн.
5. Нараховані комунальні послуги – 75000 грн. (у т.ч. ПДВ)
6. Нарахована заробітна плата керівникам структурних підрозділів – 100000 грн.
7. Нарахування на заробітну плату – 22000 грн.
8. Нарахована амортизація нематеріальних активів загально виробничого призначення – 6000 грн.
9. Нарахована орендна плата за виробничий будинок – 163750 грн. (у т.ч. ПДВ)
10. Списано МШП в загально виробничих цілях – 20500 грн.
11. Визначено виробничу собівартість готової продукції – 1296708,33 грн.
Адміністративні витрати:
12. Нарахована заробітна плата адмінперсоналу – 100000 грн.
13. Визначено нарахування на заробітну плату – 22000 грн.
14. Аудиторські послуги – 200250 грн. (у т.ч. ПДВ)
15. Нарахований податок на майно – 2250 грн.
Витрати на збут:
16. Маркетингові послуги – 21000 грн. (у т.ч ПДВ)
17. Рекламні послуги – 189000 грн. (у т.ч. ПДВ)
Витрати іншої операційної діяльності:
18. Визнано і сплачено штрафні санкції – 16000 грн.
Крім цього:
19. Вкладено кошти на депозит – 300000 грн.
20. Отримано відсотки по депозиту – 60000 грн.
21. Оплачено й оприбутковано сировину і матеріали – 600 000 грн. (у т.ч. ПДВ)
22. Оплачено й оприбутковано МШП – 25000 грн. (у т.ч. ПДВ)
23. Перераховані внески до статутного капіталу ТОВ «Сатурн» - 30000 грн.
24. Нараховані дивіденди засновникам – 28571 грн.
25. Виплачені дивіденди засновникам – 20000 грн.
26. Проведено нарахування в резервний капітал підприємства – 49000 грн.
27. Отримано заробітну плату з банку в касу підприємства – 85000 грн.
28. Видано заробітну плату готівкою – 85000 грн.
Утримано із заробітної плати:
29. Податок з доходів фізичних осіб – 72000 грн.
Перераховано з поточного рахунку:
30. Єдиний соціальний внесок – 12000 грн.
31. В бюджет – податок з доходів фізичних осіб – 12000 грн.
32. Податок на майно – 600 грн.
33. Нарахований податок на прибуток відповідно до декларації про прибуток підприємства за 2015 рік – 217110 грн.
34. Перераховано у бюджет податок на прибуток – 11000 грн.
По завершенні звітного періоду всі витрати (крім «виробництво», «загально виробничі витрати») та доходи списати на фінансовий результат, визначити фінансовий результат, прибуток використаний у звітному періоді також віднести на зменшення нерозподіленого прибутку підприємства.
Залишки на рахунках станом на 31.12.2014 року ТОВ «Світанок», грн.
рахунок, субрахунок дебет
10 10000
12 30000
131 5000
133 15000
201 200000
26 65000
311 120000
361 51000
371 18600
377 36000
40 50000
425 44000
431 12000
441 204000
46 12000
631 32000
641.1 ПДВ 13000
641.2 Податок з доходів фізичних осіб 12000
641.3 Податок на прибуток 11000
641.4 Податок на майно 600
651 12000
661 85000
681 35000
685 12000
Магістр