Зміст
По даних табл. 1,2,3,4 необхідно:
1. Скласти баланс на 1 січня.
2. Відкрити синтетичні рахунки і записати в них сальдо (залишки) на 1 січня.
3. Зробити проводки за місяць.
4. Зробити розноску по рахунках і скласти оборотну відомість по синтетичних рахунках за той же період.
5. Скласти баланс на 1 лютого.
6. Відкрити аналітичні рахунки по рахунку №201 “Сировина і матеріали” і по рахунку 631 “Розрахунки з постачальниками та підрядниками” і записати в них сальдо (залишки) на початок місяця.
7. Зробити розноску і скласти оборотні відомості по тих же аналітичних рахунках.
8. Оборотні відомості по аналітичних рахунках звірити з оборотною відомістю по синтетичних рахунках, а також з балансом на початок і кінець місяця.
Таблиця 1- Сальдо по рахунках на 1 січня поточного року, грн.
Шифр рахунків Назва рахунків
10 Основні засоби 44717
23 Виробництво -
40 Статутний капітал 87417
26 Готова продукція -
201 Сировина й матеріали 60450
131 Знос основних засобів 10920
47 Забезпечення майбутніх витрат і платежів -
22 Малоцінні та швидкозношувальні предмети 7900
60 Короткострокова позика банка -
63 Розрахунки з постачальниками та підрядниками 5940
301 Каса 23
372 Розрахунки з підзвітними особами / сальдо дебетове 12
44 Нерозподілені прибутки (непокриті збитки)/ сальдо кредитове 10700
65 Розрахунки за страхуванням 3620
69 Доходи майбутніх періодів 2080
31 Рахунки в банках 16667
203 Паливо -
60 Короткострокові позики 4217
661 Розрахунки за заробітною платою 5810
37 Розрахунки з різними дебіторами +935
Таблиця 2
Журнал хронологічної реєстрації господарських операцій
№ п/п Зміст господарських операцій Сума, грн.
часткова загальна
1 Підприємством придбано у постачальника товари. Для оплати отримано кредит банку на 2 роки під 17 % річних, який банк за спрямував на рахунок постачальника. У визначений термін кредит погашено
Відсотки за січень: 6200*0,17/12 = 87,83
Погашення кредиту відбудеться через 2 роки, тому в обліку за січень не відображається 6200
87,83
87,83 6200
87,83
87,83
2 Перерахована з р/р в банку заборгованість за попередній місяць:
а) ВАТ “Промприлад”;
б) хімзаводу. 2400
3540 5940
3 Введені в експлуатацію нові основні фонди 4000 4000
4 Поступили безкоштовно основні засоби від інших підприємств:
а) початкова вартість- 5000;
б) зношення - 300.
5000-300= 4700 4700 4700
5 Оприбутковані виявлені в результаті інвентаризації невраховані раніше об’єкти основних засобів - -
6 Передані безкоштовно основні засоби навчальному закладу:
а) початкова вартість- 1500;
б) зношення -1200.
1500-1200=300 1200
300
300 1500
300
7 Прийнято сировина та матеріали:
а) від ВАТ “Прокат” по 1000 грн. за т., кількість - 99 т 99000 118200
б) від хімзаводу матеріали допоміжні по 200 грн. за 1 т, кількість - 86 т. 19200
8 Оприбутковані матеріали, отримані від ліквідації основних засобів, по 20 грн. за 1 м3 - -
9 Відпущено в переробку:
а) прокат по 10 грн. за т., кількість - 140 т. 140000 158400
б) допоміжні матеріали по 200 грн. за 1 т, кількість- 92 т 18400
10 Зарахована на поточний рахунок короткострокова позика 46500 46500
11 Видано під звіт для витрат на відрядження з каси - -
12 Нараховано заробітну плату працівникам і службовцям:
а) основного виробництва; 39500 49400
б) допоміжного виробництва; 2000
в) адмінапарату цеху; 1600
г) адмінапарату заводоуправління 6300
13 Згідно чинного законодавства зроблено нарахування на заробітну плату та утримання
ПДФО: 49400*0,18= 8892
Військовий збір: 49400*1,5/100= 741
ЄСВ виробництво
39500*0,22= 8690
2000*0,22= 440
ЄСВ загально виробничі витрати:
1600*0,22= 352
ЄСВ адміністративні витрати:
6300*0,22 = 1386 8892
741
8690
440
352
1386 9633
10868
14 Нараховано робітникам за час хвороби - -
15 Списаний прокат на потреби допоміжного виробництва по 1000 грн. за т, кількість- 4,6 т 4600 4600
16 Нарахована амортизація основних засобів, в т.ч. використовуваних:
а) в основному виробництві; 3000 6000
б) в допоміжному виробництві; 650
в) в управлінні цехом; 910
г) в основного виробництва. 1440
17 Списані на основне виробництво:
- затрати допоміжного виробництва;
18400+2000+440+4600+650= 26090
- цехові витрати ;
1600+352+910= 2862
- списані адміністративні витрати
6300+1386+1440= 9126
/ суми визначити, враховуючи, що залишків незавершеного виробництва в допоміжному виробництві немає /.
26090
2862
9126
26090
2862
9126
18 Оприбуткована з виробництва готова продукція / суму визначити, коли залишок незавершеного виробництва на 01.02. складав 4800 /
140000+39500+8690+3000+26090+2862- 4800 = 215342 215342 215342
19 Відвантажено готову продукцію покупцям 113000
113000 113000
113000
20 Внесені в касу невикористані залишки підзвітних сум 10 10
21 Поступило на р/р:
а) за реалізовану продукцію; 113000 113000
б) заборгованість різних дебіторів; 935 935
22 З р/р виставлений акредитив - -
23 Видано і оплачено з р/р в банку:
а) в касу; 43500 43500
б) оплачена заборгованість постачальникам, 96500
в т.ч. ВАТ “Промприлад” 80000 96500
в) хімзавод 16500
г) різним кредиторам. - -
24 Виплачена зарплата робочим і службовцям 43100 43100
25 Внесена в банк депонована зарплата 400
400 400
400
26 Списана собівартість реалізованої продукції 98000
98000 98000
98000
27 Відображені фінансові результати від реалізації продукції / суму визначити /
-87,83- 300-9126+ 113000-98000= 5486,17 5486,17 5486,17
Магістр