Зміст
1 Скласти бухгалтерські проводки за операціями, наведеними в умові, і відобразити їх у журналі реєстрації (табл. 1 додаток 1).
2. По мірі складання записів зробити необхідні розрахунки до операцій, використовуючи для цього табл. 2-6 додатку чи відповідні форми облікових регістрів.
Якщо для розрахунку не потрібно заповнення таблиці, його необхідно написати окремо в довільному вигляді з посиланням на номер операції.
3. Скласти журнали-ордери і Головну книгу рахунків у типовій формі і вивести кінцеві залишки.
4. На підставі отриманих даних скласти оборотну відомість синтетичних рахунків і аналітичну оборотну відомість руху матеріалів.
5. Заповнити бухгалтерський баланс типової форми станом на 31.12.201хр.
6. Заповнити бланки первинних документів. (дані для заповнення містяться в умові задачі). При відсутності необхідних реквізитів вони вказуються студентом самостійно.
Обов'язковим є заповнення наступних документів:
1. Податкова накладна ,
2. Доручення
3. Авансовий звіт
4. Касовий ордер
5. Платіжне доручення
6. Картка складського облік
7. Прибутковий ордер (чи вимога)
8. Лімітно-забірна картка(чи акт на списання МШП)
9. Акт приймання-передачі ОЗ (чи інвентарна картка)
10. Інвентарний список (чи інвентаризаційний опис і порівнювальна відомість)
11. Декларація по ПДВ
12. Баланс підприємства.
13. Звіт про фінансові результати
14. Звіт про рух грошових коштів
15. Звіт про власний капітал
16. Примітки до річної фінансової звітності
Документи, зазначені в пунктах 7-10, заповнюються на вибір студента.
У якості даних умови задачі пропонується господарська діяльність закритого акціонерного товариства "Лідер" за грудень місяць звітного року.
Для спрощення бухгалтерського обліку і супутніх розрахунків умовно
приймається наступне:
- Підприємство в звітному періоді випускає один вид продукції - жіночі трикотажні костюми;
- Витрати підприємства відображаються з використанням рахунків 9 класу;
- Поточний облік матеріалів ведеться в оптових цінах постачальників з відособленим обліком транспортно-заготівельних витрат;
- Випущена готова продукція обліковується за плановою собівартістю з наступним визначенням фактичної собівартості за статтями калькуляції з урахуванням залишків НЗВ і розрахунком відхилень;
- ЗАТ "Лідер" має наступні реквізити юридичної особи: Поточний рахунок №12345678901234 в "Укрсоцбанку", м. Черкаси МФ987654, ідентифікаційний код 86746352, індивідуальний податковий номер платника ПДВ 756352526374. свідоцтво №8792934, статистичні коди КОАТУУ 987654,
КФВ 13 СПОДУ 87635 ЗКГНГ 871111
• юридична адреса: м. Черкаси, вул. Благовісна, 147.
Вихідні дані до задачі.
Баланс ЗАТ «Лідер» на 1 грудня 201х року.
Баланс (Звіт про фінансовий стан)
на ____________ 20__ р.
Актив Код рядка На початок звітного періоду На кінець звітного періоду
1 2 3 4
I. Необоротні активи
Нематеріальні активи
1000 3498
первісна вартість 1001 6380
накопичена амортизація 1002 2882
Незавершені капітальні інвестиції 1005
Основні засоби 1010 489808
первісна вартість 1011 670208
знос 1012 180400
Інвестиційна нерухомість 1015
Довгострокові біологічні активи 1020
Довгострокові фінансові інвестиції:
які обліковуються за методом участі в капіталі інших підприємств 1030
інші фінансові інвестиції 1035 20900
Довгострокова дебіторська заборгованість 1040
Відстрочені податкові активи 1045
Інші необоротні активи 1090
Усього за розділом I 1095 514206
II. Оборотні активи
Запаси 1100
338756
Поточні біологічні активи 1110
Дебіторська заборгованість за продукцію, товари, роботи, послуги 1125 56540
Дебіторська заборгованість за розрахунками:
за виданими авансами 1130 18260
з бюджетом 1135 1188
у тому числі з податку на прибуток 1136
Інша поточна дебіторська заборгованість 1155
Поточні фінансові інвестиції 1160
Гроші та їх еквіваленти 1165 768680
Витрати майбутніх періодів 1170
Інші оборотні активи 1190
Усього за розділом II 1195 1183424
III. Необоротні активи, утримувані для продажу, та групи вибуття 1200
Баланс 1300 1697630
Пасив Код
рядка На початок звітного періоду На кінець звітного періоду
1 2 3 4
I. Власний капітал
Зареєстрований (пайовий) капітал
1400
990000
Капітал у дооцінках 1405
Додатковий капітал 1410 110000
Резервний капітал 1415
Нерозподілений прибуток (непокритий збиток) 1420 188430
Неоплачений капітал 1425 ( ) ( )
Вилучений капітал 1430 ( ) ( )
Усього за розділом I 1495 1288430
II. Довгострокові зобов’язання і забезпечення
Відстрочені податкові зобов’язання
1500
Довгострокові кредити банків 1510
Інші довгострокові зобов’язання 1515
Довгострокові забезпечення 1520 26400
Цільове фінансування 1525
Усього за розділом II 1595 26400
IІІ. Поточні зобов’язання і забезпечення
Короткострокові кредити банків
1600
188100
Поточна кредиторська заборгованість за довгостроковими зобов’язаннями 1610
товари, роботи, послуги 1615 77880
розрахунками з бюджетом 1620 5940
у тому числі з податку на прибуток 1621
розрахунками зі страхування 1625 14300
розрахунками з оплати праці 1630 42460
Поточні забезпечення 1660
Доходи майбутніх періодів 1665
Інші поточні зобов’язання 1690 54120
Усього за розділом IІІ 1695 382800
ІV. Зобов’язання, пов’язані з необ-ми активами, утримуваними для продажу, та групами вибуття 1700
Баланс 1900 1697630
Додаток до балансу на 1 грудня 201х року.
1 «Орендовані необоротні активи» - 55000 грн.
2 «Активи на відповідальному зберіганні» - 0
7 «Списані активи» - 0
8 «Бланки суворого обліку» - 660 грн.
9 Резерв сумнівних боргів 16060 грн.
Довідка.
Розшифровка залишків по статтях балансу.
1. «Основні засоби»
Група основних засобів
Первісна вартість Знос Ліквідаційна вартість, грн.. Термін корисного використання, років
субрахунок Сума, грн. субрахунок Сума, грн.
Будинки та споруди 103 187000 1313 48400 4400 20
Машини та обладнання 104 272360 1314 69520 4180 15
Транспортні засоби 105 132000 1315 44880 11000 10|
Прилади та інвентар 106 74448 1316 17600 6600 8*
Разом 670208 180400
* з них фактично відпрацьовано - 3 роки.
2. Запаси
201 «Матеріали» 120890 грн.
203 «Паливо» 2640 грн.
208 «ТЗВ» 3630 грн.
209 «Інші матеріали» 1320 грн.
22 «МШП» 10890 грн.
23 Незавершене виробництво 129074
26 Готова продукція 70312
РАЗОМ 338756 грн.
Аналітичні дані по рахунку 201 «Матеріали»
з/п Види матеріалів Номенк. номер Од. виміру Кількість Облікова
ціна,
грн. Сума, грн.
1 Пряжа вовняна 201111 кг 1320 28 36960
2 Полотно трикотажне 201112 м 1267,2 25 31680
3 Бортівка 201133 м 418 5 2090
4 Нитки бавовняні 201215 Кат. 704 2 1408
5 інші матеріали - - - - 39600
6 Комплектуючі вироби - • - 9020
УСЬОГО - - - 120890
3. «Незавершене виробництво»
Аналітичні дані по статтях витрат на початок і кінець місяця / рахунок 23 «Виробництво»/
Статті витрат НЗВ на 1 грудня, грн.. НЗВ на 31 грудня, грн.
Прямі матеріальні витрати 48554 44550
Прямі витрати на оплату праці 47102 43956
Інші прямі витрати 22880 25080
Загальновиробничі витрати 10538 10714
УСЬОГО: 129074 124300
24 рахунок - «Брак у виробництві» - 350 грн.
4. «Розрахунки з іншими дебіторами»
IIІБ працівника Посада Дата видачі грошей під звіт Сума, грн.
1. Півслова К.Л. Нач. цеху № 1 29.11.201х 946
2. Охапкін А.В. Агент ВМТЗ 30.11.201х 242
УСЬОГО: 1188
5. «Грошові кошти в національній валюті»
301 «Каса» 3080 грн.
311 «Поточні рахунки в національній валюті» 718740 грн.
312 «Поточні рахунки в іноземній валюті» за курсом НБУна дату складання балансу 43120 грн.
313 «Інші рахунки в банку» 3740 грн.
РАЗОМ 768680 грн.
Журнал реєстрації господарських операцій ЗАТ «Лідер» за грудень 201х р.
№ операції Дата Зміст операції Сума, грн. Проводка Номер ж/о
Дт Кт
1 1.12 Податкова накладна №233
Отримані на центральний склад від КВО «Хімволокно» нитки бавовняні.
Дані за накладною:
• Кількість (кат.) 880
• Ціна (грн.) 2
• Транспортні витрати 66
• ПДВ (20%)
880*2 = 1760
1760*0,2 = 352
66*0,2= 13,2 1760
352
66
13,2
2 1.12 Прибутковий ордер № 190
Оприбутковано на центральний склад придбане у МП «Гарант» (ідент. код 41350944) полотно трикотажне:
кількість (м) -118,8
ціна (грн.) -25
ПДВ 594
118,8*25= 2970
2970
594
3 1.12 Прибутковий ордер № 191
Оприбутковані на склад отримані від агента відділу мат. - техн. Забезпечення (ВМТЗ) Охапкіна А.В. нитки бавовняні:
• кількість (кат) - 88
• ціна (грн.) -2
операція відобразити з урахуванням ПДВ
88*2= 176
176*0,2 = 35,2 176
35,2
4 1.12 Звіт касира
(Прибутковий касовий ордер № 212). Залишок невикористаної Охапкіним Л.В. суми внесений до каси
242-176-35,2 = 30,8 30,8
5 2.12 Виписка банку.
Оплачена постачальнику вартість комплектуючих виробів, які знаходяться в дорозі. Загальна сума платежу, в т.ч. ПДВ
600/6 = 100 600
100
6 2.12 Рахунок - фактура № 17 Акцептований (прийнятий до сплати) рахунок автотранспортної організації за доставку полотна трикотажного на склад, в т. ч. ПДВ
264/6 = 44
264-44 = 220 220
44
264
7 2.12 Зведена розрахункова відомість
Нараховано заробітну плату та інші виплати за лютий місяць:
• робочим основних цехів
• відпускні робочим за рахунок резерву
• загально виробничому персоналу
• персоналу заводоуправління
• допомога по тимчасовій непрацездатності
• премії ІТР
44000
4400
18700
27060
1980
9460
Проведенні утримання з нарахуванням виплат:
• ПДФО
• ЄСВ (не утримується, вважаємо, що це військовий збір)
• аліменти
18920
2640
2420
8 2.12 Бухгалтерська довідка.
Зроблено відрахування на соціальні заходи від фонду оплати праці:
• відрахування до пенсійного фонду ЄСВ
(44000+1980)*0,22 = 10115,6
4400*0,22 = 968
18700*0,22 = 4114
(27060+9460)*0,22 = 8034,4
10115,6
968
4114
8034,4
9 5.12 Вимога № 648. Відпущено з центрального складу для загальногосподарських потреб:
фарба емалева (номен. № 201322 у к - ті (кг) 2200
за ціною 3,5
оліфа (ном. № 201323 у к-ті 44
(кг) за ціною 2
2200*3,5+ 44*2 = 7788 7788
10 5.12 Акт прийому на відповідальне зберігання.
Вислано відмовлення від акцепту КВО «Хімволокно» за отриману партію шовку (внаслідок невідповідності його якості умовам договору). Матеріал прийнятий на склад на відповідальне зберігання 2464
11 6.12 Виписка банку з поточного рахунку.
Зарахована на поточний рахунок від постачальник сума економічних санкцій за порушення договірних зобов’язань (недотримання термінів поставки)
Виставлено акредитив для рахунків з ВО «Азовмаш» згідно з договором про постачання виробничого обладнання
Знято банком з рахунку за електронно-касове обслуговування 484
5720
88
12 7.12
Звіт про використання чеків і п/о №192
Видано чек (з лімітової чекової книжки) в оплату за придбаний господарський інвентар, що оприбуткований на склад, в т.ч. ПДВ
712,8/6*5 = 594
712,8/6 = 118,8
594
118,8
712,8
13 7.12 Накладні.
Здані на склад з цеху № 2 і оприбутковані за ціною можливого використання:
• зворотні відходи (обрізки матеріалів)
• остаточний брак виробу
66
330
14 7.12 П.Н.№ 195, Акт прийомки - передачі № 21 від 7.12.07
Від ВО «Азовмаш» підприємством отриманий гладильний прес (завод. № 7218, тип ІАІ5), що не потребує монтажу.
• Вартість згідно накладної
• Транспортні витрати
• ПДВ
(4180+550)*0,2 = 946
4180+550 = 4730
4180
550
946
На підставі наказу директора ЗАТ «Лідер» № 76 від 06.12.07 р. устаткування оглянуте комісією в складі гол. Інженера (голова), нач. ВМТЗ і нач. Цеху №2 Зарицького Н.В..
Об'єкт прийнятий від майстра ВО «Азовмаш» Авраменко С.З. для експлуатації в цеху №2. об'єкту присвоєний інвентарний код 1-483, шифр 03, рік випуску 200076. до об'єкту додається технічний паспорт № 14601. на підставі огляду і проведення іспитів зроблений висновок про відповідність об'єкта технічним умовам і придатності до експлуатації.
15 9.12 Виписка банку
Перераховано ВО «Азовмаш» за поставлене устаткування з акредитивного рахунку (в т.ч. ПДВ) Невикористана сума акредитиву повернута на поточний рахунок (див. оп.11)
4180+ 550+ 946 = 5676
5720-5676 = 44 5676
44
16 12.12 ПН № 72, Акт прийомки - передачі № 22 від 12.12.07 Прийнятий до оплати рахунок СП «Укрдобробут» за роботу по капітальному будівництво приміщення складу
ПДВ
49060*0,2 = 9815 49060
9815
17 12.12 Акт введення в експлуатацію № 66,67 Введені в експлуатацію і зараховані на баланс основні засоби за первісною вартістю
• гладильний прес
• приміщення складу 4730
49060
18 12.12 Акти на списання МШП.
Списуються МШП, непридатні для використання:
А) по цеху № 1:
- спецодяг роб./ном № 22102 термін експлуатації 8 місяців /10 од.
- спецвзуття/ном. № 22103 і 22104, термін експлуатації 10 місяців 13 і 9 пар відповідно
- інструмент виробничий / ном. № 22124, термін експлуатації 1,5 року/ 10 од.
Б) по цеху № 2
- інвентар
В) МШП загальновиробничого призначення
352
495
132
132
92,4
92,4
242
19 12.12 Накладна № 44.
Після списання МШП по цеху № 1 Чекмарьовим В.В. зданий на центральний склад утиль за ціною можливого використання:
-брухту /ном. № 209441/ у к-ті (кг) – 8,8
За ціною грн. -2,5
ганчір’я /ном. № 209442/ у к-ті (кг) - 11
за ціною грн. – 0,5
8,8*2,5+11*0,5 = 27,5 27,5
20 12.12 Акт.
Підлягає утриманню з винної особи за
поломку інструменту 37,4
37,4
21 12.12 Вимога.
Передані зі складу канцелярські товари:
на потреби заводоуправління
на загальновиробничі потреби
253
330
22 12.12 Виписка банку; звіт касира.
По грошовому чеку АБ № 167703 отримана з поточного рахунку готівка:
• для виплати з/плати й ін. нарахувань за лютий (див, оп.7)
44000+4400+18700+27060+1980+9460- 18920-2640-2420 = 81620
• на господарські витрати
Перераховані податки та інші обов’язкові платежі по з/платі
10115,6+ 968+ 4114+ 8034,4 = 23232
81620
550
18920
2640
2420
23232
23 13.12 Акт прийому матеріалів.
Прийняті на склад від трансформатого заводу запасні частини без супутніх документів по обліковій вартості.
814*0,2 = 162,8 814
162,8
24 13.12 Виписка банку.
Перераховано з поточного рахунку ЗАТ «Лідер» МП «Гарант» за отриманий 1.12. по рах. № 607 матеріал / див оп. 2/. Реквізити одержувача: поточний рахунок № 72101196508004 у Приватбанку МФО 310845 м. Дніпропетровськ 9 в т.ч. ПДВ 3564
25 13.12 Комерційний акт. Взаємозалік
При прийнятті вантажу на залізничній станції /див. оп.5/ виявлено нестачу комплектуючих виробів, на суму якої постачальнику пред'явлена
• претензія
• ПДВ
• Фактична кількість матеріалів оприбуткована на склад
(600-100-20)/6*5 = 400
• ПДВ по отриманим компл. Виробам
400*0,2 = 80
100
20
400
80
26 14.12 Звіт касира/ ви дат. Кас.ордер № 290/
Видана з/пл за лютий працівникам підприємства 79640
27
14.12 Реєстр невиданої заробітної плати
Депонована суму невиплаченої з/плати
81620-79640 = 1980 1980
28 14.12 Звіт касира /видат. касовий ордер №291/
здана в банк і зарахована на поточний рахунок сума депонованої з/плати 1980
29 15.12 Рахунок - фактура №370
Від трансформаторного заводу отриманий рахунок по запасним частинам, оприбуткований раніше по обліковій вартості 924 / див. невідфактуровану поставку по оп. 23/ В т.ч. ПДВ – 154
924-154 = 770
814-770 = 44
162,8-154 = 8,8 44
8,8
30 15.12 Виписка банку.
Зарахована на поточний рахунок короткострокова позичка банку під матеріальні запаси 13200
31 15.12 ПН № 25, рахунок №30 Нарахована орендна плата за складське приміщення, що знаходиться на підприємстві в операційній оренді,
В т. ч. ПДВ
2112/6*5 = 1760
2112/6 = 352
1760
352
32 16.12 Розрахункова таблиця.
Нарахована амортизація по основним засобам підприємства за поточний місяць загальновиробничого призначення
адміністративного призначення
3204,97
760,83
33 16.12 Бухгалтерська довідка.
Списується кредиторська заборгованість трансформаторного заводу /див. оп. 29/ за рахунок виданого 27.02 авансу /передплата за договором/ В т. ч. ПДВ 924
34 16.12 Рахунок - факгура № 12, довідка бухгалтерії.
ВКФ «Стройсервіс» предявлений до сплати рахунок по завершеній реконструкції будинку цеха № 2
ПДВ
180400*0,2 = 36080 180400
36080
35 16.12 Вексель № 6. Для забезпечення заборгованості ВКФ «Стройсервіс» виданий вексель з відстрочкою платежу на 3 місяці під 20% річних.
180400+36080 = 216480 216480
36 19.12 Авансовий звіт № 80. Наданий в бухгалтерію і затверджений авансовий звіт нач. Цеху № 1 Швєдова К.Л. по підзвітним сумам, виданим на службове відрядження до м. Сімферополя з 1.12. по 16.12.07 згідно з звітом витрати по відрядженню складають:
• проїзд залізничним транспортом (вт.ч. ПДВ) 149,6
149,6/6*5 = 124,67
149,6/6= 24,93
• проживання в готелі «Україна» ( в т. ч. ПДВ) 462
462/6*5 = 385
462/6 = 77
• добові
372,3*16 = 5956,8 124,67
24,93
385
77
5956,8
37 19.12 Звіт касира. Ордер № 292/ Відшкодована з каси сума перевитрати Шведову К Л. по авансовому звіту № 80
124,67+ 24,93+ 385+ 77+ 5956,8 = 6568,4 6568,4
38 20.12 Бухгалтерські довідки.
Підлягає перерахуванню страховій компанії черговий внесок за страхування майна.
Списується дебіторська заборгованість покупців внаслідок закінчення терміну позовної давності. 352
5456
39 20.12 Інвентаризаційний опис № 18
На підставі наказу директора № 95 від 19.12.01 р. комісією у складі головного бухгалтера, начальника ВМТЗ і МВО менеджера Захарової І.Л. проведена інвентаризація ОЗ відділу МТЗ.
Під час інвентаризації встановлено в наявності:
• 2 двотумбових столи вартістю 1804 грн.(ін. № 09117, 09118)
• 4 однотумбових столи вартістю 1298 грн. (ін.№ 09179- 182)
• 2 книжкові шафи вартістю 2090 гри. (ін. № 09050, 09057)
• 1 комп'ютер 200 ММХ ІпІеІ вартістю 5940 грн. (ін. № 06025)
Виявлено нестачу 1 столу первісною вартістю 1298 грн. знос 231 грн.( ін. № 09183). Вартість нестачі списано на МВО
1298-231 = 1067 231
1067
1067
1067
40 20.12 Звіт касира.
Видано під звіт працівникам підприємства на операційно господарські витрати 418
41 21.12 Вимоги, накладні.
Передано зі складу паливо на потреби автопарку підприємства 2156
42 21.12 Акт № 11 про ліквідацію основних засобів.
Через аварійний технічний стан списується з балансу будова складу № 3. відповідно до акту:
• первісна вартість об'єкту –
14300
• знос – 10340
14300-10340 = 3960
Результати ліквідації наступні:
• з/п працівниками по розбиранню будинку 374
• відрахування на соціальні заходи від з/п 374*0,22= 82,28
• рахунок автотранспортної організації за вивезення будівельного сміття з ПДВ - 132
132*5/6= 110
132-110= 22
• вартість оприбуткованих від ліквідації об'єкта матеріалів- 396 10340
3960
374
82,28
110
22
396
43 22.12 Виписка з банку, рахунки
Перераховано з поточного рахунку:
1. плата за електроенергію і комунальні послуги внаслідок утримання:
• виробничих споруд
• адміністративних приміщень
2. вартість рекламних оголошень у газеті
3. в оплату заборгованості транспортній організації по рах. № 17(вт. ч. ПДВ)
4. страховій компанії сума внеску
5. відсотки по короткостроковому кредиту банка
6. КВО «Хімволокно» за отримані матеріали по ПН № 233
(в т. ч. ПДВ)
3410
2750
990
264
352
594
2191,2
44 27.12 Лімітно - забірна картка
Списуються відпущені у виробництво на протязі місяця основні і допоміжні матеріали за обліковими цінами в наступній кількості: А) по цеху № 1 ї
• пряжа вовняна (кг) -88
88*28 = 2464
• полотно трикотажне (м) – 363
363*25= 9075
• ґудзики на загальну суму (грн) 1254
7/03 ки бавовняні (кат) – 1760
1760*2 = 3520
РАЗОМ: 2464+9075+1254+3520 = 16313
Б) по цеху № 2
нитки бавовняні (кат) •
2/03 – 1122
1122*2 = 2244
12/03 – 726
726*2 = 1452
23/03 – 220
220*2 = 440
Разом: 2244+1452+440 = 4136
16313
4136
45 27.12 Бухгалтерська довідка.
Списується на витрати частина транспортно - заготівельних витрат, що приходиться на витрачені матеріали
3281,47
46 28.12 Бухгалтерська довідка.
Списується на витрати виробництва розподілена частка загально виробничих витрат за грудень місяць (вважати, що всі загальновиробничі витрати є розподілені).
18700+4114+330+3204,97+124,67+ 385+ 5956,8 = 32815,44
32815,44
47 28.12 Здавальні накладні. Бухгалтерська довідка.
Випущені з виробництва й оприбутковані на склад готові костюми в кількості /шт/ - 1782
По плановій собівартості /грн./ - 70
Планова виробнича собівартість випуску
Фактична виробнича собівартість випуску
Списуються відхилення 124740
6407,09
48 29.12 ПН № 112, рахунок - фактура № 108.
Відвантажена зі складу покупцям готова продукція:
Виробнича собівартість реалізованої ГП 63800
Відпускна ціна продукції 123200
ПДВ 123200/6 = 20533,33 123200
20533,33
63800
49 29.12 ПН № 69, рахунок № 75 Прийнятий рахунок автотранспортної організації за доставку готової продукції покупцеві 1452
В т. ч. ПДВ
1452/6 = 242 1452-242 = 1210 1210
242
50 30.12 Виписка банку
Отримана на поточний рахунок виручка за реалізовану продукцію 123200
51 30.12 Бухгалтерська довідка
Визначена курсова різниця по валютним коштам на поточному рахунку в банку /курс валюти на 01.12.07 р.: 1 $ = 5.60 грн., на 30.12.07 р.: 1 $ = 6.00 грн.
43120/5,6 = 7700 дол.
(6-5,6)*7700 = 3080 3080
52 30.12 Акт списання бланків довіреностей
Списана вартість використаних за квартал 10 бланків довіреностей /купівельна вартість 1 бланка - 0.50 грн., номінальна -1.50 грн./
0,5*10=5 1,5*10 = 15
5
15
53 30.12
Бухгалтерська довідка. Списані доходи і витрати звітного періоду. Визначений і списаний на відповідний рахунок фінансовий результат діяльності підприємства за звітний період.
92: 27060+9460+8034,4+7788+88+ 253+ 760,83+352+2156+5
93: 1760+1210
715: 484
746: 27,5+1067+396
949: 37,4
716: 37,4
944: 5456
976: 1067+3960+374+82,28+110
701: 123200 – 20533,33
901: 63800
714: 3080
102666,67+ 3080+ 484+ 37,4+1490,5- 63800- 55957,23- 2970-5456-37,4-5593,28 = -26055,34 102666,67
3080
484
37,4
1490,5
63800
55957,23
2970
5456
37,4
5593,28
26055,34
54 Виписка банку.
Перерахований до бюджету податок на додану вартість за березень місяць.
20533,33 -352-13,2-594-35,2-100-44-118,8-946- 9815-162,8+8,8-352-36080-24,93-77-22-242 = -28436,8 (податковий кредит вище за зобов’язання, податок не перераховується)
Магістр