Зміст
Практичне завдання
При виконанні контрольної роботи необхідно виконати наступне:
1) за даними вступного балансу підприємства станом на 1 груд¬ня 20 __ р. відкрити синтетичні та аналітичні рахунки бухгалтерського обліку;
2) за даними розшифровки залишку за синтетичним рахунком 20 «Виробничі запаси» відкрити аналітичні рахунки;
3) у реєстраційному журналі вказати кореспонденцію рахунків за господарськими операціями за грудень;
4) відобразити господарські операції на рахунках бухгалтерського обліку методом подвійного запису;
5) в операціях 1 і 3 визначити суми отриманих від постачальника та відпущених у виробництво запасів, використовуючи дані розшифровки залишків на синтетичному рахунку 20 «Виробничі запаси»;
6) до операції 4 скласти розрахунок визначення сум відхилень від планово-облікових цін (транспортно-заготівельних витрат), що відносяться до використаних матеріалів і до залишків ма¬теріалів;
7) підрахувати суми надходжень виробничих запасів, вибуття та їх залишків на кінець місяця на аналітичних рахунках;
8) за даними аналітичних рахунків скласти оборотну відомість до синтетичного рахунку 20 «Виробничі запаси»;
9) підрахувати суми оборотів за дебетом і кредитом синтетичних рахунків та вивести сальдо на кінець звітного періоду;
10) звірити підсумки оборотної відомості за аналітичними рахунками з підсумком синтетичного рахунку 20 «Виробничі запаси»
11) за даними рахунків бухгалтерського обліку скласти оборотний баланс та звірити суми оборотів за рахунками з підсумком реєстраційного жур¬налу господарських операцій;
12) за даними рахунків скласти баланс станом на 31 грудня 20 __ р.
Розрахунки у контрольній роботі необхідно здійснювати до копійок.
Робота має бути виконана охайно, чітким розбірливим почерком ручкою з пастою чорного або синього кольору.
Виправлення допущених помилок здійснюється згідно Положення (стандарту) бухгалтерського обліку 6 «Виправлення помилок і зміни у фінансових звітах» затвердженого Міністерством фінансів України 28 травня 1999 р. № 317.
Баланс
заводу «Каштан» на 31 грудня 20__ року
Активи Варіант IІІ
Розділ І. Необоротні активи
Нематеріальні активи:
залишкова вартість 12 000
первісна вартість (12)* 14 000
Знос (13)* 2 000
Основні засоби:
залишкова вартість 350 000
первісна вартість (10)* 475 000
Знос (13)* 125 000
Довгострокові фінансові інвестиції (14) 9 000
Розділ ІІ. Оборотні активи
Запаси:
Матеріали (20)
в т.ч. відхилення від планово-облікових цін (ТЗВ) - 20 000 150 000
Малоцінні та швидко зношувані предмети (22) 16 000
Незавершене виробництво (23) 170 000
Готова продукція (26) 85 000
Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги (36) 150 000
Каса (30) 750
Рахунок в банку (31) 88 000
Короткострокові векселі одержані (34) 6 000
Розрахунки з різними дебіторами (37) 3 000
Розділ III. Витрати майбутніх періодів (39) 250
Розділ IV. Необоротні активи та групи вибуття -
Баланс 1 040 000
*Дані по цих рядках в валюту балансу не входять
Пасиви Варіант ІІІ
Розділ І. Власний капітал
Зареєстрований капітал (40) 540 000
Додатковий капітал (42) 153 000
Резервний капітал (43) 60 000
Нерозподілений прибуток (непокритий збиток) (44) 120 000
Розділ II. Забезпечення наступних витрат і платежів
Забезпечення виплат персоналу (47) 16 000
Розділ III. Довгострокові зобов’язання
Довгострокові кредити банків (50) -
Розділ IV. Поточні зобов’язання
Короткострокові кредити банків (60) 31 000
Векселі видані (62) 11 000
Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги (63) 32 000
Поточні зобов’язання за розрахунками:
з бюджетом (64) 21 000
зі страхування (65) 6 000
з оплати праці (66) 44 000
за іншими операціями (68) 6 000
Розділ V. Доходи майбутніх періодів (69) -
Баланс 1 040 000
Матеріали прийняті на відповідальне зберігання (02) 2 500
Розшифровка залишку
на синтетичному рахунку 20 «Виробничі запаси» на початок звітного періоду
Назва матеріалу Одиниця виміру Кількість Ціна, грн. Сума, грн.
Сталь т 1 200 100 120 000
Фарба кг 1 000 10 10 000
Разом, облікова ціна х х х 130 000
ТЗВ х х х 20 000
Разом, фактична собівартість х х х 150 000
Господарські операцій за грудень 20_ р.
№ п/п Зміст господарських операцій Сума, грн..
1 2 5
1. Отримано виробничі запаси від постачальників:
- сталь, т 500*100 = 50000 50000
- фарба, кг 500*10= 5000 5000
- ПДВ (50000+5000)*0,2 = 11000 11000
Разом 66000
2. Нараховано транспортній організації за транспортування виробничих запасів:
- вартість послуг 5900
- ПДВ 1180
Разом 7080
3. Відпущено виробничі запаси:
- сталь на виробництво продукції «Аква», т 450*100 = 45000 45000
- сталь на виробництво продукції «Бета», т, 400*100 = 40000 40000
- фарба на загальновиробничі потреби, кг 1000*10= 10000 10000
- фарба на адміністративні потреби, кг 500*10= 5000 5000
Разом 100 000
4. Списуються відхилення від планово-облікових цін (ТЗВ) по виробничих запасах, що відпущені на:
- виробництво продукції «Аква» 6300
- виробництво продукції «Бета» 5600
- загальновиробничі потреби 1400
- адміністративні потреби 700
Разом 14000
5. Нарахована і розподілена оплата праці за грудень:
- робітникам по виробництву продукції "Аква" 19000
- робітникам по виробництву продукції "Бета" 14000
- працівникам загальновиробничого призначення 5000
- адміністративному персоналу 4000
- оплата за час відпусток 1000
Разом 43000
6. Нараховано єдиний соціальний внесок у розмірі 22% на вищевказану нараховану заробітну плату
- робітникам по виробництву продукції «Аква»
19000*0,22 = 4180 4180
- робітникам по виробництву продукції «Бета»
14000*0,22 = 3080 3080
- працівникам загальновиробничого призначення
5000*0,22 = 1100 1100
- адміністративному персоналу
4000*0,22= 880 880
- оплата за час відпусток
1000*0,22= 220 220
Разом 9460
7 Створено резерв відпускних на оплату праці нараховану (в розмірі 10% від оплати праці)
- робітникам по виробництву продукції "Аква" 1900
- робітникам по виробництву продукції "Бета" 1400
- працівникам загальновиробничого призначення 500
- адміністративному персоналу 400
Разом 4200
8. Утримано з заробітної плати:
- податок з доходів фізичних осіб 4800
- військовий збір 700
- аліменти 400
Разом 5900
9. Отримано за чеком до каси підприємства з рахунку у банку готівку для виплати заробітної плати 44000
10. Видано з каси готівкою заробітну плату 44000
11. На рахунок у банку
зарахована короткострокова позика банку 24000
12. З рахунку в банку перераховано заборгованість:
- постачальникам 32000
- до бюджету (податки) 21000
- відрахування єдиного соціального внеску 6000
- заборгованість іншим кредиторам (аліменти) 400
Разом 59400
13. Списано на адміністративні витрати раніше сплачені витрати на передплату періодичних видань 250
14 Повернуто постачальнику матеріали, що прийняті на відповідальне зберігання * 2500
15. Нарахована амортизація основних засобів:
- загальновиробничого призначення 2700
- будівлі заводоуправління 1900
Разом 4600
16. Нарахована амортизація нематеріальних активів (загальновиробничого призначення) 500
17. Нарахована заборгованість за спожиту електроенергію (віднести на витрати загальновиробничого призначення) 600
18. На рахунок в банку надійшли кошти від покупців 10000
19. З рахунку в банку оплачено векселі видані 11000
20 Розподілено і включено в собівартість продукції загальновиробничі витрати (суму визначити самостійно на підставі відомості розподілу):
- на виробництво продукції «Аква» 12551,52
- на виробництво продукції «Бета» 9248,48
Разом 21800
21. Оприбутковано на склад готова продукція з виробництва:
- продукція "Аква" 97000
- продукція "Бета" 80000
Разом 177000
22. Відображено заборгованість транспортній організації за доставку продукції покупцям на:
- вартість послуг 1000
- ПДВ 200
Разом 1200
23. Списано собівартість відпущеної і реалізованої готової продукції 120000
24 Нараховано виручку (дохід)
за реалізовану покупцям готову продукцію 180000
25. Нараховано податок
на додану вартість від суми виручки (доходу) 30000
26. Надійшла на рахунок у банку
від покупців виручка за реалізовану продукцію 180000
27. Віднесено на фінансові результати звітного періоду виручку (дохід) від реалізації готової продукції
180000-30000= 150000 150000
28. Списано на фінансові результати звітного періоду витрати діяльності підприємства:
- собівартість реалізованої готової продукції 120000
- адміністративні витрати
5000+ 700+4000+880+400+250+ 1900= 13130 13130
- витрати на збут 1000
Разом 134130
30. Нараховано податок на прибуток
за грудень (за діючою ставкою)
150000- 134130 = 15870
15870*0,18 = 2856,6 2856,6
31. Списано суму нарахованого
податку на прибуток на фінансові результати 2856,6
32. Визначено за даними рахунку 79 «Фінансові результати» і списано фінансовий результат діяльності підприємства за звітний період на рахунок «Нерозподілені прибутки (непокриті збитки)»
15870- 2856,6 = 13013,4 13013,4
Всього за реєстраційним журналом 1460846,6
Магістр