Зміст
I. Теоретична частина
1.Сутність та функції податків. Класифікація податків
2.Методика обліку та формування звітності з податку на доходи фізичних осіб
ІІ. ПРАКТИЧНА ЧАСТИНА
Задача № 4
Обґрунтувати на підставі наведених господарських операцій застосування субрахунку 643 «Податкові зобов’язання». Провести записи у журналі реєстрації, вказавши кореспонденцію рахунків податкового та бухгалтерського обліку.
1. Оприбутковані товари, отримані по зовнішньоекономічному контракту (загальна сума 12000 грн, у т. ч. ПДВ 2000).
2. На суму ПДВ про отриманих товарах органам митного контролю подано податковий вексель (суму визначити).
3. Виконано розрахунок з бюджетом по ПДВ (суму визначити).
4. Погашено поданий органам митного контролю податковий вексель (суму визначити).
5. Сума сплаченого ПДВ віднесена в зменшення податкового зобов’язання підприємства по сплаті податку (суму визначити).
Задача №15
За нижченаведеними даними (табл.8, 9) необхідно:
1) розкрити зміст господарських операцій;
2) розрахувати необхідні суми;
3) визначити дату виникнення ПДВ.
Відповідь обґрунтуйте, посилаючись на законодавчо-нормативну базу.
Таблиця 8
Господарські операції з обліку продажу товарів (робіт, послуг)
(перша подія – відвантаження (реалізація) товару покупцю)
№ п/п Зміст господарської операції Дебет Кредит Сума
При відвантаженні товару слід виписати і надати покупцю податкову накладну.
1. Відвантажена (реалізована) продукція покупцю 1800
2. Виписана податкова накладна.
Зроблено запис в Реєстрі та відображено в обліку податкові зобов’язання 1800/6 300
3. Отримана оплата від покупця за відвантажену продукцію 1800
Таблиця 9
Господарські операції з обліку продажу товарів (робіт, послуг)
(перша подія – отримання попередньої оплати від покупця)
№ п/п Зміст господарської операції Дебет Кредит Сума
При отриманні попередньої оплати слід виписати і надати покупцю податкову накладну.
1. Отримана попередня оплата від покупця 1800
2. Виписана податкова накладна.
Зроблено запис в Реєстрі та відображено в обліку податкові зобов’язання 300
3. Відвантажена продукція покупцю 1800
4. В обліку відображено розрахунки з податкових зобов’язань (закрито субрахунок 643) 300
III. СПИСОК ВИКОРИСТАНОЇ ЛІТЕРАТУРИ
Магістр