Зміст
1. Загальна характеристика форми звітності „Примітки до фінансової звітності підприємства”
2. Відображення у звітності фінансового результату від операційної діяльності
3. Якісні характеристики фінансової звітності: перелік і характеристика
4. Порядок складання внутрішньогосподарської (управлінської) звітності
Практична частина
Передбачає поетапне складання студентами початкового балансу, оборотно-сальдової відомості за поточний звітний період, заповнення Головної книзі, складання обов’язкового пакету фінансової, податкової і спеціальної звітності підприємства. згідно плану практичного заняття.
Робота виконується студентами на базі матеріалів базового підприємства (за місцем роботи). В разі відсутності базового підприємства за основу береться віртуальне (умовне) підприємство.
Вхідна інформація для виконання самостійної роботи
(на базі віртуального підприємства ПАБ «Сиріус»)
Таблиця 1
1. Інвентарний баланс на 01.01. поточного року
№ запису Стаття (назва показнику) Сума, тис. грн.
1 2 3
РЕСУРСИ ПІДПРИЄМСТВА
1 Основні засоби і інші необоротні матеріальні активи:
Первісна вартість
Знос
Залишкова вартість
450
50
400
2 Поточна дебіторська заборгованість покупців 15
3 Незавершене виробництво 7
4 Капітальні інвестиції 238
5 Фінансові інвестиціі в непов’язані сторони:
Довгострокові
Поточні
155
6
6 Заборгованість за виданими авансами постачальникам 21
7 Розрахунки за векселі видані 2
8 Довгострокова дебіторська заборгованість 2
9 Резерв сумнівних боргів 3
10 Грошові кошти:
В касі
На рахунку в банку
Еквіваленти грошових коштів (1261)
4
350
1
11 Інші оборотні активи 6
12 Необоротні активи і групи вибуття 110
Всього ресурси (за первинною вартістю) 1314
ДЖЕРЕЛА ПІДПРИЄМСТВА
1 Статутний капітал 390
2 Переоцінка необоротних активів 5
3 Резервний капітал 12
4 Нерозподілений прибуток (непокритий збиток) 20
5 Забезпечення майбутніх витрат і платежів:
На виплату відпусток
На матеріальне заохочення
Інші види забезпечень
54
5
7
6 Зобов’язання за фінансову оренду 12
7 Позики банку:
Довгострокові
Поточні
100
45
8 Поточні зобов’язання за довгостроковою позикою 6
9 Розрахунки з:
Постачальниками за товари, роботи послуги
За податками й платежами
За страхуванням
З працівниками по оплаті праці
З іншими кредиторами
За аванси одержані
54
10
20
450
1
15
10 Доходи майбутніх періодів 65
11 Розрахунки за облігаціями 43
Всього джерела підприємства 1314
Таблиця 2
Господарські операції ПАТ «Сиріус» за поточний звітний рік
Зміст операції Сума, грн.
Оплачено рахунок пост. за матеріали, у т. ч. ПДВ 138000
Перераховано в бюджет ПДВ 645
Отримано дивіденди за акціями 2100
Перераховано в бюджет податок на прибуток 560
Перераховано Пенсійному фонду єдиний соціальний внесок 2310
Одержано в касі з банку 45300
Виплачена готівкою заробітна плата, частково 45300
Нарахована заробітна плата за поточний місяць:
Робітникам основного виробництва
Адміністрації
Працівникам сфери збуту
Робітникам допоміжних виробництв
Управлінському цеховому апарату
314200
30000
120000
23900
42800
97500
Нараховано єдиний соціальний внесок, за прийнятою ставкою (визначити самостійно) – з 01.01.2016 – єдина ставка 22%
(30000+42800)*0,22 = 16016
(120000+97500)*0,22= 47850
23900*0,22= 5258 16016
47850
5258
Утримано із заробітної плати працівників підприємства:
Податок на дохід фіз. осіб (ставка 18% з 01.01.2016)
314200*0,18 = 56556
Єдиний соціальний внесок – з 01.01.2016 не утримується
Профсоюзний внесок
Аліменти
Військовий збір 1,5%
56556
3110
1700
4713
Відпущено зі складу на виробництво - матеріали 18950
Одержано в касі з банку кошти на відрядження 1900
Видано в підзвіт керівникові підприємства 1900
Згідно авансового звіту списується кошти на відрядження 1500
Повернуто в касу невикористану суму авансу 400
Віднесено на витрати періоду нараховані і сплачені %% за кредит 3230
Повернуто в банк невикористану частину коштів підзвітних осіб (оп.15)
1900-1500-400=0 -
Отримано від покупців аванс в рахунок майбутніх поставок, у т. ч. ПДВ – 20% (самостійно визначити суму)
1990000/ 6 = 331666,67
1990000-331666,67 = 1658333,33 1990000
331666,67
Оприбутковано на склад готова продукція* (суму визначити самостійно)
30000+42800+16016+18950+7000 = 114766 114766
Реалізовано покупцям готова продукція:
Фактична собівартість -60% випущеної продукції;
Договірна вартість, у т. ч. ПДВ
389000/6= 64833,33
389000*0,6= 233400 389000
64833,33
233400
Визначено фінансовий результат від реалізації (самостійно)
389000-64833,33 = 324166,67 324166,67
Списуються на фінансовий результат витрати підприємства (самостійно)
90:233400
92: 120000+ 97500+47850+1500 = 266850
93: 23900+5258=29158
95:3230 233400
266850
29158
3230
Отриманий результат діяльності перенесений на рахунок 44 (самостійно)
324166,67-233400-266850-29158-3230=
-208471,33 208471,33
СПИСОК ВИКОРИСТАНИХ ДЖЕРЕЛ
Магістр