Зміст
Варіант 1
I. Складіть бухгалтерський баланс на 1 січня використовуючи дані про склад активів, власного капіталу та зобов’язань ТОВ «Лісопар» по виготовленню паркету:
Види об’єктів Сума (в грн.)
- деревина на складі 58000
- паркет на складі 90000
- запасні частини до обладнання на складі 10000
- будівлі та споруди 1068500
- виробниче обладнання 5315000
- знос (амортизація) необоротних активів 512000
- незакінчена продукція в цеху 45000
- залишок грошей у касі 200
- заборгованість працівникам з оплати праці 60000
- залишок грошей на рахунку в банку 840000
- заборгованість по розрахунках за податками (податок на прибуток) 1900
- статутний капітал 6783500
- заборгованість покупців за отриману продукцію 80700
- заборгованість постачальникам за отриману деревину 70000
- нерозподілені прибутки 30000
- несплачені короткострокові кредити банку 50000
II. Які зміни відбудуться в балансі за звітний період (січень 20_р.) у разі виконання господарських операцій:
- випущено з цеху і оприбутковано на складі готову продукцію:
• паркет з дуба
• паркет із сосни
18000
10000
- з поточного рахунка перераховано гроші постачальнику за отримані матеріали 40000
- утримано податок з доходу фізичних осіб 3000
- утримано з заробітної плати військовий збір 800
III. Усі зміни слід відобразити в графах 3 та 7 таблиці на підставі попередніх завдань. Також складіть баланс на кінець звітного періоду (1 лютого листопада). При виконанні завдання використовуйте таблицю такої форми:
Завдання:
1. На підставі балансу на 1 лютого поточного року відкрийте синтетичні рахунки та запишіть на них залишки.
2. Використовуючи вихідні дані про залишки на рахунках: «Виробничі запаси», «Незавершене виробництво», «Готова продукція», відкрийте аналітичні рахунки до них та відбийте залишки на початок місяця.
3. Зареєструйте всі господарські операції в журналі та складіть бухгалтерські проводки за формою:
Журнал господарських операцій
№ з/п Зміст господарської операції Кореспондуючі рахунки
Сума (грн.)
Дебет Кредит
1 2 3 4 5
4. На підставі складених проводок зробіть записи сум по рахунках синтетичного та аналітичного обліку.
5. Підрахуйте обороти та залишки на рахунках.
6. Складіть оборотні відомості по аналітичних рахунках: «Виробничі запаси», «Незавершене виробництво», «Готова продукція».
7. Складіть оборотну відомість по синтетичних рахунках за лютий.
8. Складіть баланс на 28 лютого поточного року.
IV. Вихідні дані для виконання таких завдань:
1. Залишки сировини на складі на рахунку 20 «Виробничі запаси» на 1.02.20_р.:
№ з/п За видами одиниці виміру кількість ціна (грн.) сума (грн.)
1 дошка ясень м³ 10 1000 10000
2 дошка дуб м³ 32 1300 41600
3 транспортно-заготівельні витрати
6400
4 Запасні частини 10000
5 Усього 68000
2. Залишки незавершеного виробництва в цеху до рахунка 23 «Незавершене виробництво» (в грн.):
№ з/п Статті витрат паркет з ясеня паркет з дуба
на 1.02.20_р. на 1.03.20_р. на 1.02.20_р. на 1.03.20_р.
1 Сировина і матеріали 7900 2280 - 865.18
2 Заробітна плата 6000 1910 - 510
3 Відрахування ЄСВ 2220 707 - 188,70
4 Загальновиробничі витрати 880 429 - 309,57
5 Усього 17000 5326 - 1873,45
3. Залишки готової продукції на складі до рахунка 26 «Готова продукція» на 1.02.20_р.:
№ з/п За видами готової продукції одиниця виміру кількість Сума (грн.)
1 Паркет з дошки ясеня м² 1240 62000
2 Паркет з дошки дубу м² 1000 56000
3 Усього 118000
4. Господарські операції за лютий
№ з/п Документ Зміст господарської операції Сума, грн.
1 2 3 4
1 Платіжні доручення З поточного рахунка в банку погашено заборгованість:
- бюджету (ПДФО та податок на прибуток);
- військовий збір
4900
1800
2 Чек, прибутковий касовий ордер Отримано гроші в касу підприємства з банку для виплати заробітної плати 55200
3 Платіжна відомість Виплачено заробітну плату працівникам 55200
4 Прибутковий ордер, рахунок, податкова накладна Надійшло від постачальника і оприбутковано на складі матеріали за покупною вартістю:
- дошка ясеня 15м² - 15000грн
ціна = 15000/15 = 1000
- дошка дуба 18 м² - 22500грн
ціна = 22500/18 = 1250 грн.
- ПДВ – 7500грн
Загальна сума рахунка
15000
22500
7500
45000
5 Рахунок, податкова накладна Отримано рахунок АТП–15 за розвантаження дошки, у т.ч. ПДВ
3600/6*5 = 3000
3600/6 = 600 3000
600
6 Наряд Нараховано заробітну плату за розвантаження дошки 600
7 Довідка бухгалтерії Проведено відрахування ЄСВ (22%) від суми нарахованої заробітної плати за розвантаження
600*0,22 = 132 132
8 Платіжне доручення Перераховано з поточного рахунка в банку заборгованість постачальнику за отримані матеріали 45000
9 Акт приймання-передачі Безкоштовно отримано основні засоби за справедливою вартістю 6000
10 Платіжне доручення Погашено короткостроковий кредит банку 50000
11 Вимога Відпущено зі складу в цех для виробництва продукції матеріали за середньозваженими цінами:
- дошка ясеня 20 м³
(10000+15000)/ (10+15) = 1000
1000*20 = 20000
- дошка дуба 35 м³
(41600+22500)/(32+18) = 1282
1282*35 = 44870 20000
44870
Розрахунок, довідка бухгалтерії Списується частка транспортно-заготівельних витрат, яка припадає на витрачені матеріали, суму визначити. При цьому слід використовувати середній відсоток транспортно-заготівельних витрат
(6400+3000)/ (10000+ 41600+ 15000+ 22500)*100 = 10,5499
(20000+44870)*10,5499/100 = 6843,75 6843,75
12 Прибутковий касовий ордер Отримані гроші в касу на відрядження працівника збуту 900
13 Видатковий касовий ордер З каси видано гроші працівникові збуту на відрядження 900
14 Виписка банку, , податкова накладна Згідно з договором на поточний рахунок у банку надійшов авансовий платіж від покупця, у т.ч. ПДВ.
Нараховано ПДВ.
86400/6 = 14400
86400
14400
15 Авансовий звіт, квитанція, чек Відповідно до законодавства працівником збуту наданий звіт з виконання завдання і витрат на відрядження за нормами в сумі 840 грн., у т.ч. ПДВ – 140 грн.
840-140 = 700 700
140
16 Прибутковий касовий ордер Залишок грошей, отриманих на відрядження, працівником збуту внесено до каси підприємства 60
17 Розрахункова
відомість Нараховано заробітну плату працівникам підприємства:
- за виготовлення паркету з дошки ясеня 18000
- за виготовлення паркету з дошки дуба 20000
- робітникам, які обслуговують обладнання 7500
- керівникам і службовцям підприємства 1500
- робітникам відділу збуту 400
Усього 47400
18 Довідка бухгалтерії Зроблено відрахування ЄСВ від суми нарахованої заробітної плати робітників підприємства (22%).
18000*0,22 = 3960
20000*0,22 = 4400
7500*0,22 = 1650
1500*0,22 = 330
400*0,22 = 88 3960
4400
1650
330
88
19 Розрахункова відомість Утримано з заробітної плати працівників підприємства за діючими ставками:
- податок з доходу фізичних осіб
47400*0,18 = 8532
- військовий збір
47400*0,015 = 711 8532
711
20 Накладна, податкова накладна Відвантажено зі складу покупцям за договірними цінами паркет з дуба – 1000м², ціна за 1 м² - 72 грн., ПДВ - 14400 грн. (в рахунок авансу) 86400
14400
21 Довідка бухгалтерії Здійснено взаємозалік авансу, сплаченого покупцем (див. операції 14, 20) 86400
22 Відомість розрахунку амортизації Нараховано амортизацію:
- загальновиробничих основних засобів;
- основних засобів, які використовують адміністративні служби;
- основних засобів, які використовує служба збуту
9380
3150
1640
23 Розрахунок Нараховано амортизацію нематеріальних активів загальновиробничого використання 750
24 Рахунок, акт за надані послуги, подат.накладна Отримано рахунок за рекламу продукції на телебаченні в програмі “Наш дім”, у т.ч. ПДВ
1800/6*5 = 1500
1800/6= 300 1500
300
25 Рахунки, податкові накладні Отримано рахунок за комунальні послуги в т.ч.:
- загальновиробничого призначення 2980
- адміністративного забезпечення 730
- отримані відділом збуту 340
- ПДВ
(2980+ 730+ 340)*0,2 = 810 810
Усього 4860
26 Розрахунок По закінченні місяця підраховуються загальновиробничі витрати, які включають у собівартість виробленої готової продукції та розподіляються за її видами:
- паркет з дошки ясеня
- паркет з дошки дубу
Розрахунок розподілення загальновиробничих витрат зробити пропорційно основної заробітної плати робітників у таблиці такої форми: 10544,21
11715,79
Магістр