Зміст
ЗАВДАННЯ:
1. Скласти Баланс на початок періоду (ВИКОРИСТАТИ ВСТАНОВЛЕНУ ФОРМУ №1).
2. Заповнити журнал реєстрації операцій. Розрахувати, де потрібно, суми. (РОЗРАХУНКИ ПОДАТИ В РОЗГОРНУТОМУ ВИГЛЯДІ)
3. Відкрити бухгалтерські рахунки, рознести проведені операції, обрахувати обороти та залишки на кінець періоду.
4. Скласти оборотну відомість та шахову оборотну відомість.
5. Скласти Баланс на кінець періоду та заповнити Звіт про фінансові результати (ВИКОРИСТАТИ ВСТАНОВЛЕНІ ФОРМИ №1 та №2).
№
з/п Найменування засобів та джерел їх утворення підприємства Сума, грн.
І
1. Аванси одержані 2 480
2. Будівлі і обладнання складів 245 100
3. Векселі одержані 416
4. Вилучений капітал 5 343
5. Виробниче обладнання в цехах 643 000
6. Витрати майбутніх періодів 265
7. Готівка 600
8. Готова продукція на складі 103 420
9. Довгострокові кредити 15 000
10. Додатковий капітал 14 525
11. Доходи майбутніх періодів 2 400
12. Заборгованість за податками 82 160
13. Заборгованість іншим кредиторам 2 700
14. Заборгованість органам соціального страхування 7 528
15. Заборгованість підзвітних осіб 235
16. Заборгованість покупців 105 200
17. Заборгованість постачальникам 75 280
18. Заборгованість працівникам з оплати праці 6 350
19. Зареєстрований капітал 780 000
20. Знос основних засобів 342 400
21. Інші оборотні активи 1 260
22. Комплектуючі вироби 1 334
23. Короткострокові кредити 13 000
24. Купівельні напівфабрикати 7 200
25. Малоцінні та швидкозношувані предмети 2 180
26. Незавершене виробництво 5 250
27. Нерозподілений прибуток 368 750
28. Основні засоби адміністративного призначення 218 000
29. Основні засоби загальновиробничого призначення 112 865
30. Основні засоби цехів допоміжного виробництва 116 000
31. Основні матеріали 6 500
32. Паливо 1 800
33. Поточний рахунок в іноземній валюті 5 200
34. Поточний рахунок в національній валюті 140 525
35. Резерв на виконання гарантійних зобов’язань 3 250
36. Резерв на оплату відпусток 350
37. Резерв сумнівних боргів 3 100
38. Резервний капітал 5 200
39. Тара оборотна 400
40. Фінансові інвестиції (до 1 року) 2 380
№ з\п Зміст господарської операції Сума, грн.
1. Надійшов на підприємства верстат на умовах наступної оплати (з ПДВ) 35 640
2. Надійшли на умовах наступної оплати від:
- бази постачання № 1: за сировину
- бази постачання № 2: за напівфабрикати
СУМИ З ПДВ
18000/6*5 = 15000
15624/6*5 = 13020
18000-15000+ 15624- 13020 = 5604
18 000
15 624
5604
3. Відпущено у виробництво:
Сировину та матеріали
Напівфабрикати
13 520
328
4. Відпущено дрібний інструмент в цех 630
5. Надійшли кошти в погашення заборгованості покупців 32 663
6. Відпущено у виробництво паливо 1 800
7. Нараховано заробітну плату:
- робітникам за виготовлення продукції
- адміністрації
- працівникам служби збуту
40 240
9 800
10 200
8. Утримано із нарахованої заробітної плати:
- ПДФО
- військовий збір
10843
904
9. Нараховано ЄСВ (22,0 %) на зарплату:
робітників, зайнятих виготовленням продукції та обслуговуванням обладнання
працівникам служби збуту
адміністрації підприємства
40240*0,22 = 8852,8
9800*0,22 = 2156
10200*0,22 = 2244 8852,8
2156
2244
10. Оплачено заборгованість перед постачальниками 56 933
11. Нараховано знос основних засобів:
виробничого обладнання
збутового призначення
адміністративного призначення
10 400
4 950
5 800
12. Випущено з виробництва готову продукцію 75 240
13. Відвантажено покупцям готову продукцію на умовах наступної оплати 429 000
14. Нараховано податкові зобов’язання з ПДВ
429000/6 = 71500 71500
15. Списано собівартість реалізованої продукції 71 400
16. Прийнято до оплати рахунок транспортної організації за доставку продукції покупцям (з ПДВ)
15215/6*5 = 12679,17
15215-12679,17 = 2535,83 12679,17
2535,83
17. Нараховано відсотки за кредитами 1214
18. Включено до витрат періоду частину вартості підписки на «Все про бухгалтерський облік» 50
19. Відвантажено покупцям готову продукцію, оплачену авансом 1 290
20. Відображено ПДВ
1290/6 = 215 215
21. Списано собівартість реалізованої продукції 613
22. Проведено взаємозалік заборгованостей 1290
23. Частину заборгованості покупців переоформлено векселем 120 000
24. Надійшли кошти в погашення заборгованості покупців 180000
25. Отримано орендну плату за основні засоби за травень (з ПДВ) 1800
26. Відображено ПДВ
1800/6= 300 300
27. Визнано доходи за поточними фінансовими інвестиціями 390
28. Виплачено зарплату працівникам (шляхом перерахування на банківські картки) 30000
29. Сплачено банку відсотки за кредитами 1214
30. Перераховано в погашення заборгованості за:
- податками
- ЄСВ
27000
8340
31. В порядку визначення фінансового результату закрито рахунки доходів і витрат
70: 429000-71500+1290-215 = 358575
73: 390
90: 71400+613 = 72013
92: 9800+ 2156+5800+50 = 17806
93: 10200+ 2244+4950+ 12679,17 = 30073,17
95: 1214
358575+ 390 – 72013- 17806 – 30073,17- 1214 = 237858,83 358575
390
72013
17806
30073,17
1214
237858,83