Зміст
ВСТУП
1. Характеристика підприємства та початковий баланс
2. Облік придбання та використання товарно – матеріальних цінностей
2.1. Облік та документування придбання запасів
2.2. Облік використання запасів
3. Облік виплати заробітної плати працівникам підприємства
4. Облік нарахування заробітної плати та відрахувань на соціальні заходи
5. Облік амортизації основних засобів
6. Облік реалізації послуг та виявлення фінансового результату
7. Складання бухгалтерських регістрів та фінансової звітності
ВИСНОВКИ
СПИСОК ВИКОРИСТАНИХ ДЖЕРЕЛ
ДОДАТКИ
Підприємство ТОВ «Партнер - вей» займається перевезеннями, р/р 26003082793522 АТ «Райфайзен Банк Аваль» в м.Києві, МФО 300335 код ЄДРПОУ 30777977. Керівник Корневич М.О., гол. бухгалтер Герасименко П.Л.
1. Скласти початковий баланс
Таблиця 1.1 – Залишки на рахунках бухгалтерського обліку на початок періоду
№ рахунку
10 959317
13 350750
20 71915
22 9035
31 355714
40 797000
441 121730
641.2 ПДВ 75160
641.1 ПДФО 3409
641.3 (податок на прибуток) 24346
642 ВЗ 382
65 ЄСВ 4404
661 18800
Усього
Перелік господарських операцій за жовтень
1. Придбали на умові попередньої оплати паливо – 350 л (23,9 грн./л з ПДВ)
2. Придбали на умові післяоплати ПММ – 65 л (108,2 грн./л без ПДВ)
3. Придбали на умові попередньої оплати фарбу – 7300 грн. (без ПДВ)
4. Відпущено зі складу для потреб виробництва (метод FIFO):
- паливо 850 л (залишок 773 л по ціні 22,55 грн./л)
- мастило моторне 74 л (залишок 15 л по ціні 103,33 грн./л)
5. Перерахували з поточного рахунку податки по ЗП за попередній період
6. Виплатили заборгованість по зарплаті співробітникам за попередній період
7. Виконано нарахування заробітної плати та ЄСВ за поточний місяць та утримали податки
8. Нарахована амортизація (метод прямолінійний)
9. Придбали та ввели в експлуатацію комп’ютер (1 од) вартістю 11700 грн. (без ПДВ)
10. Виплатили всі обов’язкові платежі по ЗП та зарплату співробітникам за поточний місяць
11. Видано зі складу спецодяг для потреб механіка – 740 грн.
12. Розрахувати собівартість реалізованих послуг
13. Реалізовано транспортні послуги з рентабельністю 30%
14. Надійшла оплата за надані транспортні послуги
15. Виявити фінансовий результат
16. Скласти ОСВ та первинні документи
Нараховано заробітну плату (таблиця 1.2).
Таблиця 1.2 – Початкові дані для нарахування заробітної плати підприємства
Посада чисельність оклад надбавка премія
Директор 1 6820 1000 1100
Бухгалтер 1 5850 800 900
Диспетчер 1 3780 700 500
Механік 1 4882 800 700
Водій (1 кл.) 1 4802 900 700
Водій (2 кл.) 1 4755 800 700
Водій (1 кл.) 1 4702 800 850
На балансі підприємства числяться (табл.1.3)
Таблиця 1.3 – Основні засоби підприємства
кількість ПВ ЛВ призначення термін корисного використання
комп’ютер 1 11570 2000 бухгалтерія 5 р.
автомобіль 1 62000 5000 виробництво 6 р.
автомобіль 1 63000 4000 виробництво 6 р.
Автотранспортне підприємство «Партнер - вей» займається перевезенням на території України. У звітному місяці звітного року на підприємстві працює 7 чоловік, з них 3 працівники основного виробництва, 2 – загально виробничий і 2 – адміністративний персонал.
Враховуючи вихідні дані, скласти сальдовий баланс за формою, яка наведена в табл.1.3. При складанні сальдового балансу, необхідно мати на увазі, що активні рахунки мають сальдо дебетове, а пасивні – кредитове.
Магістр