Зміст
1. Методика визначення чистого руху грошових коштів від операційної діяльності.
2. Основні якісні характеристики фінансової звітності.
Практичне завдання
Практичне завдання
1 Скласти бухгалтерські проводки за операціями, наведеними в умові, і відобразити їх у журналі реєстрації (табл. 1 додаток 1).
2. По мірі складання записів зробити необхідні розрахунки до операцій, використовуючи для цього табл. 2-6 додатку чи відповідні форми облікових регістрів.
Якщо для розрахунку не потрібно заповнення таблиці, його необхідно написати окремо в довільному вигляді з посиланням на номер операції.
3. Скласти журнали-ордери і Головну книгу рахунків у типовій формі і вивести кінцеві залишки.
4. На підставі отриманих даних скласти оборотну відомість синтетичних рахунків і аналітичну оборотну відомість руху матеріалів.
5. Заповнити бухгалтерський баланс типової форми станом на 31.12.201хр.
6. Заповнити бланки первинних документів. (дані для заповнення містяться в умові задачі). При відсутності необхідних реквізитів вони вказуються студентом самостійно.
Обов'язковим є заповнення наступних документів:
1. Податкова накладна ,
2. Доручення
3. Авансовий звіт
4. Касовий ордер
5. Платіжне доручення
6. Картка складського облік
7. Прибутковий ордер (чи вимога)
8. Лімітно-забірна картка(чи акт на списання МШП)
9. Акт приймання-передачі ОЗ (чи інвентарна картка)
10. Інвентарний список (чи інвентаризаційний опис і порівнювальна відомість)
11. Декларація по ПДВ
12. Баланс підприємства.
13. Звіт про фінансові результати
14. Звіт про рух грошових коштів
15. Звіт про власний капітал
16. Примітки до річної фінансової звітності
Документи, зазначені в пунктах 7-10, заповнюються на вибір студента.
У якості даних умови задачі пропонується господарська діяльність закритого акціонерного товариства "Лідер" за грудень місяць звітного року.
Для спрощення бухгалтерського обліку і супутніх розрахунків умовно
приймається наступне:
- Підприємство в звітному періоді випускає один вид продукції - жіночі трикотажні костюми;
- Витрати підприємства відображаються з використанням рахунків 9 класу;
- Поточний облік матеріалів ведеться в оптових цінах постачальників з відособленим обліком транспортно-заготівельних витрат;
- Випущена готова продукція обліковується за плановою собівартістю з наступним визначенням фактичної собівартості за статтями калькуляції з урахуванням залишків НЗВ і розрахунком відхилень;
- ЗАТ "Лідер" має наступні реквізити юридичної особи: Поточний рахунок №12345678901234 в "Укрсоцбанку", м. Черкаси МФ987654, ідентифікаційний код 86746352, індивідуальний податковий номер платника ПДВ 756352526374. свідоцтво №8792934, статистичні коди КОАТУУ 987654,
КФВ 13 СПОДУ 87635 ЗКГНГ 871111
• юридична адреса: м. Черкаси, вул. Благовісна, 147.
Вихідні дані до задачі.
Баланс ЗАТ «Лідер» на 1 грудня 201х року.
Баланс (Звіт про фінансовий стан)
на ____________ 20__ р.
Актив Код рядка На початок звітного періоду На кінець звітного періоду
1 2 3 4
I. Необоротні активи
Нематеріальні активи
1000 4452
первісна вартість 1001 8120
накопичена амортизація 1002 3668
Незавершені капітальні інвестиції 1005
Основні засоби 1010 623392
первісна вартість 1011 852992
знос 1012 229600
Інвестиційна нерухомість 1015
Довгострокові біологічні активи 1020
Довгострокові фінансові інвестиції:
які обліковуються за методом участі в капіталі інших підприємств 1030
інші фінансові інвестиції 1035 26600
Довгострокова дебіторська заборгованість 1040
Відстрочені податкові активи 1045
Інші необоротні активи 1090
Усього за розділом I 1095 654444
II. Оборотні активи
Запаси 1100
431144
Поточні біологічні активи 1110
Дебіторська заборгованість за продукцію, товари, роботи, послуги 1125 71960
Дебіторська заборгованість за розрахунками:
за виданими авансами 1130 23240
з бюджетом 1135 1512
у тому числі з податку на прибуток 1136
Інша поточна дебіторська заборгованість 1155
Поточні фінансові інвестиції 1160
Гроші та їх еквіваленти 1165 978320
Витрати майбутніх періодів 1170
Інші оборотні активи 1190
Усього за розділом II 1195 1506176
III. Необоротні активи, утримувані для продажу, та групи вибуття 1200
Баланс 1300 2160620
Пасив Код
рядка На початок звітного періоду На кінець звітного періоду
1 2 3 4
I. Власний капітал
Зареєстрований (пайовий) капітал
1400
1260000
Капітал у дооцінках 1405
Додатковий капітал 1410 140000
Резервний капітал 1415
Нерозподілений прибуток (непокритий збиток) 1420 239820
Неоплачений капітал 1425 ( ) ( )
Вилучений капітал 1430 ( ) ( )
Усього за розділом I 1495 1639820
II. Довгострокові зобов’язання і забезпечення
Відстрочені податкові зобов’язання
1500
Довгострокові кредити банків 1510
Інші довгострокові зобов’язання 1515
Довгострокові забезпечення 1520 33600
Цільове фінансування 1525
Усього за розділом II 1595 33600
IІІ. Поточні зобов’язання і забезпечення
Короткострокові кредити банків
1600
239400
Поточна кредиторська заборгованість за довгостроковими зобов’язаннями 1610
товари, роботи, послуги 1615 99120
розрахунками з бюджетом 1620 7560
у тому числі з податку на прибуток 1621
розрахунками зі страхування 1625 18200
розрахунками з оплати праці 1630 54040
Поточні забезпечення 1660
Доходи майбутніх періодів 1665
Інші поточні зобов’язання 1690 68880
Усього за розділом IІІ 1695 487200
ІV. Зобов’язання, пов’язані з необ-ми активами, утримуваними для продажу, та групами вибуття 1700
Баланс 1900 2160620
Додаток до балансу на 1 грудня 201х року.
1 «Орендовані необоротні активи» - 70000 грн.
2 «Активи на відповідальному зберіганні» - 0
7 «Списані активи» - 0
8 «Бланки суворого обліку» - 840 грн.
9 Резерв сумнівних боргів 20440 грн.
Довідка.
Розшифровка залишків по статтях балансу.
1. «Основні засоби»
Група основних засобів
Первісна вартість Знос Ліквідаційна вартість, грн.. Термін корисного використання, років
субрахунок Сума, грн. субрахунок Сума, грн.
Будинки та споруди 103 238000 1313 61600 5600 20
Машини та обладнання 104 346640 1314 88480 5320 15
Транспортні засоби 105 168000 1315 57120 14000 10|
Прилади та інвентар 106 94752 1316 22400 8400 8*
Разом 852992 229600
* з них фактично відпрацьовано - 3 роки.
2. Запаси
201 «Матеріали» 153860 грн.
203 «Паливо» 3360 грн.
208 «ТЗВ» 4620 грн.
209 «Інші матеріали» 1680 грн.
22 «МШП» 13860 грн.
23 Незавершене виробництво 164276
26 Готова продукція 89488
РАЗОМ 431144 грн.
Аналітичні дані по рахунку 201 «Матеріали»
з/п Види матеріалів Номенк. номер Од. виміру Кількість Облікова
ціна,
грн. Сума, грн.
1 Пряжа вовняна 201111 кг 1320 78,4 47040
2 Полотно трикотажне 201112 м 1267,2 70 40320
3 Бортівка 201133 м 418 14 2660
4 Нитки бавовняні 201215 Кат. 704 5,6 1792
5 інші матеріали - - - - 50400
6 Комплектуючі вироби - • - 11480
УСЬОГО - - - 153860
3. «Незавершене виробництво»
Аналітичні дані по статтях витрат на початок і кінець місяця / рахунок 23 «Виробництво»/
Статті витрат НЗВ на 1 грудня, грн.. НЗВ на 31 грудня, грн.
Прямі матеріальні витрати 61796 56700
Прямі витрати на оплату праці 59948 55944
Інші прямі витрати 29120 31920
Загальновиробничі витрати 13412 13636
УСЬОГО: 164276 158200
24 рахунок - «Брак у виробництві» - 980 грн.
4. «Розрахунки з іншими дебіторами»
IIІБ працівника Посада Дата видачі грошей під звіт Сума, грн.
1. Півслова К.Л. Нач. цеху № 1 29.11.201х 1204
2. Охапкін А.В. Агент ВМТЗ 30.11.201х 308
УСЬОГО: 1512
5. «Грошові кошти в національній валюті»
301 «Каса» 3920 грн.
311 «Поточні рахунки в національній валюті» 914760 грн.
312 «Поточні рахунки в іноземній валюті» за курсом НБУна дату складання балансу 54880 грн.
313 «Інші рахунки в банку» 4760 грн.
РАЗОМ 978320 грн.
Журнал реєстрації господарських операцій ЗАТ «Лідер» за грудень 201х р.
№ операції Дата Зміст операції Сума, грн.
1 1.12 Податкова накладна №233
Отримані на центральний склад від КВО «Хімволокно» нитки бавовняні.
Дані за накладною:
• Кількість (кат.) 400
• Ціна (грн.) 5,6
• Транспортні витрати 84
• ПДВ (20%)
400*5,6 = 2240
2240*0,2 = 448
84*0,2= 16,8 2240
448
84
16,8
2 1.12 Прибутковий ордер № 190
Оприбутковано на центральний склад придбане у МП «Гарант» (ідент. код 41350944) полотно трикотажне:
кількість (м) -54
ціна (грн.) -70
ПДВ 756
70*54= 3780
3780
756
3 1.12 Прибутковий ордер № 191
Оприбутковані на склад отримані від агента відділу мат. - техн. Забезпечення (ВМТЗ) Охапкіна А.В. нитки бавовняні:
• кількість (кат) - 40
• ціна (грн.) -5,6
операція відобразити з урахуванням ПДВ
40*5,6=224
224*0,2 = 44,8 224
44,8
4 1.12 Звіт касира
(Прибутковий касовий ордер № 212). Залишок невикористаної Охапкіним Л.В. суми внесений до каси
308-224-44,8 = 39,2 39,2
5 2.12 Виписка банку.
Оплачена постачальнику вартість комплектуючих виробів, які знаходяться в дорозі. Загальна сума платежу, в т.ч. ПДВ
600/6 = 100 600
100
6 2.12 Рахунок - фактура № 17 Акцептований (прийнятий до сплати) рахунок автотранспортної організації за доставку полотна трикотажного на склад, в т. ч. ПДВ
336/6 = 56
336-56 = 280 280
56
336
7 2.12 Зведена розрахункова відомість
Нараховано заробітну плату та інші виплати за лютий місяць:
• робочим основних цехів
• відпускні робочим за рахунок резерву
• загально виробничому персоналу
• персоналу заводоуправління
• допомога по тимчасовій непрацездатності
• премії ІТР
56000
5600
23800
34440
2520
12040
Проведенні утримання з нарахуванням виплат:
• ПДФО
• ЄСВ (не утримується, вважаємо, що це військовий збір)
• аліменти
24080
3360
3080
8 2.12 Бухгалтерська довідка.
Зроблено відрахування на соціальні заходи від фонду оплати праці:
• відрахування до пенсійного фонду ЄСВ
(56000+2520)*0,22 = 12874,4
5600*0,22 = 1232
23800*0,22 = 5236
(34440+12040)*0,22 = 10225,6
12874,4
1232
5236
10225,6
9 5.12 Вимога № 648. Відпущено з центрального складу для загальногосподарських потреб:
фарба емалева (номен. № 201322 у к - ті (кг) 100
за ціною 9,8
оліфа (ном. № 201323 у к-ті 20
(кг) за ціною 5,6
100*9,8+20*5,6= 1092 1090
10 5.12 Акт прийому на відповідальне зберігання.
Вислано відмовлення від акцепту КВО «Хімволокно» за отриману партію шовку (внаслідок невідповідності його якості умовам договору). Матеріал прийнятий на склад на відповідальне зберігання 3136
11 6.12 Виписка банку з поточного рахунку.
Зарахована на поточний рахунок від постачальник сума економічних санкцій за порушення договірних зобов’язань (недотримання термінів поставки)
Виставлено акредитив для рахунків з ВО «Азовмаш» згідно з договором про постачання виробничого обладнання
Знято банком з рахунку за електронно-касове обслуговування 616
7280
112
12 7.12
Звіт про використання чеків і п/о №192
Видано чек (з лімітової чекової книжки) в оплату за придбаний господарський інвентар, що оприбуткований на склад, в т.ч. ПДВ
907,2/6*5 = 756
907,2/6 = 151,2
756
151,2
907,2
13 7.12 Накладні.
Здані на склад з цеху № 2 і оприбутковані за ціною можливого використання:
• зворотні відходи (обрізки матеріалів)
• остаточний брак виробу
84
420
14 7.12 П.Н.№ 195, Акт прийомки - передачі № 21 від 7.12.07
Від ВО «Азовмаш» підприємством отриманий гладильний прес (завод. № 7218, тип ІАІ5), що не потребує монтажу.
• Вартість згідно накладної
• Транспортні витрати
• ПДВ
(5320+700)*0,2 = 1204
5320
700
1204
На підставі наказу директора ЗАТ «Лідер» № 76 від 06.12.07 р. устаткування оглянуте комісією в складі гол. Інженера (голова), нач. ВМТЗ і нач. Цеху №2 Зарицького Н.В..
Об'єкт прийнятий від майстра ВО «Азовмаш» Авраменко С.З. для експлуатації в цеху №2. об'єкту присвоєний інвентарний код 1-483, шифр 03, рік випуску 200076. до об'єкту додається технічний паспорт № 14601. на підставі огляду і проведення іспитів зроблений висновок про відповідність об'єкта технічним умовам і придатності до експлуатації.
15 9.12 Виписка банку
Перераховано ВО «Азовмаш» за поставлене устаткування з акредитивного рахунку (в т.ч. ПДВ) Невикористана сума акредитиву повернута на поточний рахунок (див. оп.11)
5320+700+1204 = 7224
7280-7224 = 56 7224
56
16 12.12 ПН № 72, Акт прийомки - передачі № 22 від 12.12.07 Прийнятий до оплати рахунок СП «Укрдобробут» за роботу по капітальному будівництво приміщення складу
ПДВ
62440*0,2 = 12488 62440
12488
17 12.12 Акт введення в експлуатацію № 66,67 Введені в експлуатацію і зараховані на баланс основні засоби за первісною вартістю
• гладильний пресс 5320+700
• приміщення складу 6020
62440
18 12.12 Акти на списання МШП.
Списуються МШП, непридатні для використання:
А) по цеху № 1:
- спецодяг роб./ном № 22102 термін експлуатації 8 місяців /10 од.
- спецвзуття/ном. № 22103 і 22104, термін експлуатації 10 місяців 13 і 9 пар відповідно
- інструмент виробничий / ном. № 22124, термін експлуатації 1,5 року/ 10 од.
Б) по цеху № 2
- інвентар
В) МШП загальновиробничого призначення
448
630
168
168
117,6
117,6
308
19 12.12 Накладна № 44.
Після списання МШП по цеху № 1 Чекмарьовим В.В. зданий на центральний склад утиль за ціною можливого використання:
-брухту /ном. № 209441/ у к-ті (кг) – 4
За ціною грн. -7
ганчір’я /ном. № 209442/ у к-ті (кг) - 5
за ціною грн. – 1,4
4*7+ 5*1,4 = 35 35
20 12.12 Акт.
Підлягає утриманню з винної особи за
поломку інструменту 47,6
47,6
21 12.12 Вимога.
Передані зі складу канцелярські товари:
на потреби заводоуправління
на загальновиробничі потреби
322
420
22 12.12 Виписка банку; звіт касира.
По грошовому чеку АБ № 167703 отримана з поточного рахунку готівка:
• для виплати з/плати й ін. нарахувань за лютий (див, оп.7)
56000+5600+23800+34440+ 2520+ 12040- 24080- 3360- 3080 = 103880
• на господарські витрати
Перераховані податки та інші обов’язкові платежі по з/платі
12874,4+1232+5236+10225,6=29568
103880
700
24080
3360
3080
29568
23 13.12 Акт прийому матеріалів.
Прийняті на склад від трансформатого заводу запасні частини без супутніх документів по обліковій вартості.
1036*0,2 = 207,2 1036
207,2
24 13.12 Виписка банку.
Перераховано з поточного рахунку ЗАТ «Лідер» МП «Гарант» за отриманий 1.12. по рах. № 607 матеріал / див оп. 2/. Реквізити одержувача: поточний рахунок № 72101196508004 у Приватбанку МФО 310845 м. Дніпропетровськ 9 в т.ч. ПДВ 4536
25 13.12 Комерційний акт. Взаємозалік
При прийнятті вантажу на залізничній станції /див. оп.5/ виявлено нестачу комплектуючих виробів, на суму якої постачальнику пред'явлена
• претензія
• ПДВ
• Фактична кількість матеріалів оприбуткована на склад
(600-280-56)/6*5 = 220
• ПДВ по отриманим компл. Виробам
220*0,2 = 44
280
56
220
44
26 14.12 Звіт касира/ ви дат. Кас.ордер № 290/
Видана з/пл за лютий працівникам підприємства 101360
27
14.12 Реєстр невиданої заробітної плати
Депонована суму невиплаченої з/плати
103880-101360 = 2520 2520
28 14.12 Звіт касира /видат. касовий ордер №291/
здана в банк і зарахована на поточний рахунок сума депонованої з/плати 2520
29 15.12 Рахунок - фактура №370
Від трансформаторного заводу отриманий рахунок по запасним частинам, оприбуткований раніше по обліковій вартості 1176 / див. невідфактуровану поставку по оп. 23/ В т.ч. ПДВ – 196
1176-196= 980
1036-980 = 56
207,2-196= 11,2 56
11,2
30 15.12 Виписка банку.
Зарахована на поточний рахунок короткострокова позичка банку під матеріальні запаси 16800
31 15.12 ПН № 25, рахунок №30 Нарахована орендна плата за складське приміщення, що знаходиться на підприємстві в операційній оренді,
В т. ч. ПДВ
2688/6*5 = 2240
2688/6 = 448
2240
448
32 16.12 Розрахункова таблиця.
Нарахована амортизація по основним засобам підприємства за поточний місяць загальновиробничого призначення
адміністративного призначення
4079,05
968,33
33 16.12 Бухгалтерська довідка.
Списується кредиторська заборгованість трансформаторного заводу /див. оп. 29/ за рахунок виданого 27.02 авансу /передплата за договором/ В т. ч. ПДВ 1176
34 16.12 Рахунок - факгура № 12, довідка бухгалтерії.
ВКФ «Стройсервіс» предявлений до сплати рахунок по завершеній реконструкції будинку цеха № 2
ПДВ
82000*0,2 = 16400 82000
16400
35 16.12 Вексель № 6. Для забезпечення заборгованості ВКФ «Стройсервіс» виданий вексель з відстрочкою платежу на 3 місяці під 20% річних.
82000+16400 = 98400 98400
36 19.12 Авансовий звіт № 80. Наданий в бухгалтерію і затверджений авансовий звіт нач. Цеху № 1 Швєдова К.Л. по підзвітним сумам, виданим на службове відрядження до м. Сімферополя з 1.12. по 16.12.07 згідно з звітом витрати по відрядженню складають:
• проїзд залізничним транспортом (вт.ч. ПДВ) 190,4
190,4/6*5 = 158,67
190,4/6= 31,73
• проживання в готелі «Україна» ( в т. ч. ПДВ) 588
588/6*5 = 490
588/6 = 98
• добові
372,3*16 = 5956,8 158,67
31,73
490
98
5956,8
37 19.12 Звіт касира. Ордер № 292/ Відшкодована з каси сума перевитрати Шведову К Л. по авансовому звіту № 80
158,67+31,73+490+98+5956,8= 6735,2 6735,2
38 20.12 Бухгалтерські довідки.
Підлягає перерахуванню страховій компанії черговий внесок за страхування майна.
Списується дебіторська заборгованість покупців внаслідок закінчення терміну позовної давності. 448
7952
39 20.12 Інвентаризаційний опис № 18
На підставі наказу директора № 95 від 19.12.01 р. комісією у складі головного бухгалтера, начальника ВМТЗ і МВО менеджера Захарової І.Л. проведена інвентаризація ОЗ відділу МТЗ.
Під час інвентаризації встановлено в наявності:
• 2 двотумбових столи вартістю 1804 грн.(ін. № 09117, 09118)
• 4 однотумбових столи вартістю 1298 грн. (ін.№ 09179- 182)
• 2 книжкові шафи вартістю 2090 гри. (ін. № 09050, 09057)
• 1 комп'ютер 200 ММХ ІпІеІ вартістю 5940 грн. (ін. № 06025)
Виявлено нестачу 1 столу первісною вартістю 1652 грн. знос 294 грн.( ін. № 09183). Вартість нестачі списано на МВО
1652-294 = 1358 294
1352
1352
1352
40 20.12 Звіт касира.
Видано під звіт працівникам підприємства на операційно господарські витрати 532
41 21.12 Вимоги, накладні.
Передано зі складу паливо на потреби автопарку підприємства 2744
42 21.12 Акт № 11 про ліквідацію основних засобів.
Через аварійний технічний стан списується з балансу будова складу № 3. відповідно до акту:
• первісна вартість об'єкту –
18200
• знос – 13160
18200-13160=5040
Результати ліквідації наступні:
• з/п працівниками по розбиранню будинку 476
• відрахування на соціальні заходи від з/п 476*0,22= 104,72
• рахунок автотранспортної організації за вивезення будівельного сміття з ПДВ - 168
168*5/6= 140
168-140=28
• вартість оприбуткованих від ліквідації об'єкта матеріалів- 504 13160
5040
476
104,72
140
28
504
43 22.12 Виписка з банку, рахунки
Перераховано з поточного рахунку:
1. плата за електроенергію і комунальні послуги внаслідок утримання:
• виробничих споруд
• адміністративних приміщень
2. вартість рекламних оголошень у газеті
3. в оплату заборгованості транспортній організації по рах. № 17(вт. ч. ПДВ)
4. страховій компанії сума внеску
5. відсотки по короткостроковому кредиту банка
6. КВО «Хімволокно» за отримані матеріали по ПН № 233
(в т. ч. ПДВ)
4340
3500
1260
336
448
756
2788,8
44 27.12 Лімітно - забірна картка
Списуються відпущені у виробництво на протязі місяця основні і допоміжні матеріали за обліковими цінами в наступній кількості: А) по цеху № 1 ї
• пряжа вовняна (кг) -40
40*78,4= 3136
• полотно трикотажне (м) – 165
165*70= 11550
• ґудзики на загальну суму (грн) 1596
1. 7/03 ки бавовняні (кат) – 510
510*5,6= 2856
РАЗОМ: 3136+11550+1596+2856= 19138
Б) по цеху № 2
нитки бавовняні (кат) •
• 2/03 – 510
510*5,6= 2856
• 12/03 – 330
330*5,6= 1848
• 23/03 – 100
100*5,6= 560
Разом: 2856+1848+560= 5264
19138
5264
45 27.12 Бухгалтерська довідка.
Списується на витрати частина транспортно - заготівельних витрат, що приходиться на витрачені матеріали
758,17
46 28.12 Бухгалтерська довідка.
Списується на витрати виробництва розподілена частка загально виробничих витрат за грудень місяць (вважати, що всі загальновиробничі витрати є розподілені).
23800+ 5236+ 420+ 4079,05+ 158,67+ 490+ 5956,8= 40140,52 40140,52
47 28.12 Здавальні накладні. Бухгалтерська довідка.
Випущені з виробництва й оприбутковані на склад готові костюми в кількості /шт/ - 810
По плановій собівартості /грн./ - 196
Планова виробнича собівартість випуску
Фактична виробнича собівартість випуску
Списуються відхилення 158760
14821,31
48 29.12 ПН № 112, рахунок - фактура № 108.
Відвантажена зі складу покупцям готова продукція:
Виробнича собівартість реалізованої ГП 81200
Відпускна ціна продукції 156800
ПДВ 156800/6= 26133,33 156800
26133,33
81200
49 29.12 ПН № 69, рахунок № 75 Прийнятий рахунок автотранспортної організації за доставку готової продукції покупцеві 1848
В т. ч. ПДВ
1848/6 = 308 1848-308= 1540 1540
308
50 30.12 Виписка банку
Отримана на поточний рахунок виручка за реалізовану продукцію 156800
51 30.12 Бухгалтерська довідка
Визначена курсова різниця по валютним коштам на поточному рахунку в банку /курс валюти на 01.12.07 р.: 1 $ = 5.60 грн., на 30.12.07 р.: 1 $ = 6.00 грн.
54880/5,6 = 9800 дол.
(6-5,6)*9800 = 3920 3920
52 30.12 Акт списання бланків довіреностей
Списана вартість використаних за квартал 10 бланків довіреностей /купівельна вартість 1 бланка - 0.50 грн., номінальна -1.50 грн./
0,5*10=5 1,5*10 = 15
5
15
53 30.12
Бухгалтерська довідка. Списані доходи і витрати звітного періоду. Визначений і списаний на відповідний рахунок фінансовий результат діяльності підприємства за звітний період.
92: 34440+ 12040+ 10225,6+ 1090+ 112+ 322+ 968,33+ 448+ 2744+5
93: 2240+1540
715: 616
746: 35+1352+504
949: 47,6
716: 47,6
944: 7952
976: 1352+5040+476+104,72+140
701: 156800-26133,33
901: 81200
714: 3920
130666,67+3920+616+47,6+1891- 81200- 62394,93- 3780- 7952- 47,6- 7112,72 = -25345,98 130666,67
3920
616
47,6
1891
81200
62394,93
3780
7952
47,6
7112,72
25345,98
54 Виписка банку.
Перерахований до бюджету податок на додану вартість за березень місяць.
-448-16,8-756-44,8-100-56-151,2 -1204- 12488-207,2+11,2-448- 16400- 31,73-98-28+26133,33-308= -6641,2
(податковий кредит вище за зобов’язання, податок не перераховується)
СПИСОК ВИКОРИСТАНИХ ДЖЕРЕЛ
Магістр