Облік грошових коштів та розрахункових операцій промислового підприємства (ID:28524)

Вступ Розділ 1 теоретичні аспекти обліку грошових коштів і розрахункових операцій 1.1. Сутність грошових коштів та розрахункових операцій та завдання їх обліку 1.2. Нормативно – правова база обліку грошових коштів і розрахункових операцій 1.3. Методологія обліку грошових коштів та розрахункових операцій Розділ 2 практичні засади обліку грошових коштів та розрахункових операцій 2.1. Організаційно – економічна характеристика ВАТ «Золотоніський машинобудівний завод ім.І.І. Лепсе» 2.2. Особливості документального оформлення обліку грошових коштів та розрахункових операцій підприємства 2.3. Синтетичний та аналітичний облік грошових коштів та розрахункових операцій Розділ 3 заходи щодо вдосконалення обліку грошових коштів та розрахункових операцій підприємства Висновки Список використаних джерел Додатки Облік грошових коштів і розрахункових операцій - дуже важлива ділянка роботи бухгалтерії. Облік грошових коштів вимагає від бухгалтера знань нормативно – правових документів, остільки дотримуючись норм законодавства забезпечується стабільність і безпека діяльності підприємства, щодо різних штрафів. Ця робота потребує обережності, уважності, обачності. На підставі вивчення та аналізу законодавчо–нормативних актів, що регулюють грошові розрахунки, порядок їх проведення і систему контролю дозволяє зробити висновок, що необхідно удосконалити форму Звіту про рух грошових коштів і методику його складання. Складання Звіту за рік не дозволяє оперативно здійснювати управління грошовими потоками, контролювати склад грошових коштів та їх використання. На підприємстві не планується рух грошових коштів, що призводить до незбалансованості надходжень і витрачань. Вивчення організації і стан обліку грошових коштів на рахунках у банку на підприємстві показало, що облік організовано правильно, бухгалтерські записи відображаються своєчасно з необхідним оформленням документів та додержанням вимог чинного законодавства. Якість оформлення документів у порівнянні з касовими операціями на підприємстві значно вища. З метою вдосконалення організації роботи бухгалтерії вважаємо зо доцільне головному бухгалтеру призначити конкретну посадову особу, відповідальну за оформлення та реєстрацію платіжних доручень. У зв’язку з цим, для запобігання негативних наслідків, а також з метою подальшого вдосконалення первинного, синтетичного і аналітичного обліку грошових коштів і розрахункових операцій в досліджуємому підприємстві – пропонуємо: - неухильно дотримуватися вимог діючих нормативних документів, що регулюють використання грошових коштів; - організувати вивчення змін та доповнень до Положення про ведення касових операцій в національній валюті в Україні та Інструкції про безготівкові розрахунки; - посилити контроль за оформленням первинних документів; - посилити контроль ревізійної комісії за економним та цільовим витрачанням готівкових коштів, та своєчасним звітуванням підзвітними особами; - розробити графік документообігу документів з руху грошових коштів. Перелік графічного і табличного матеріалу: Таблиця 1.1 Вимоги до термінів здачі готівки з каси підприємства Таблиця 1.2 Вимоги до розміру ліміту каси підприємств Таблиця 2.1 Аналіз основних економічних показників діяльності підприємства Рис. 2.1 Схема документального оформлення касових операцій Таблиця 2.2 Оперограма складання прибуткового касового ордера в бухгалтерії ВАТ «Золотоніський машинобудівний завод ім.І.І. Лепсе» Таблиця 2.3 Оперограма складання видаткового касового ордера в бухгалтерії ВАТ «Золотоніський машинобудівний завод ім.І.І. Лепсе» Таблиця 2.4 Бухгалтерські проведення з обліку касових операцій в бухгалтерії Товариства у 2010 році Таблиця 2.5 Бухгалтерські проведення з обліку операцій на поточному рахунку в банку за 2010 рік Таблиця 2.6 Відображення на рахунках бухгалтерського обліку розрахунків з вітчизняними покупцями та замовниками Таблиця 2.6 Відображення в обліку операцій за розрахунками з підзвітними особами Таблиця 2.8 Відображення на рахунках бухгалтерського обліку розрахунків за відшкодуванням завданих збитків Таблиця 2.9 Відображення на рахунках бухгалтерського обліку розрахунків з іншими дебіторами Таблиця 2.10 Відображення на рахунках бухгалтерського обліку розрахунків з постачальниками і підрядниками Рис. 3.2 Організація аналітичного обліку безготівкових розрахунків Рис. 3.3 Довідник статей руху грошових коштів Рис. 3.4 Фрагмент меню «Главное меню – Банк и касса» Рис. 3.5 Послідовність дій при встановленні відомостей про рахунки підприємства Рис. 3.6 Формування документа «Платежное поручение исходящее» Рис. 3.7 Звітна картка рахунка Рис. 3.8 Зведені дані про рух коштів за банківськими рахунками ДОДАТОК А Законодавчо-нормативна база обліку грошових коштів Законодавчі та нормативні регламенти обліку і контролю розрахункових операцій