Зміст
На підставі наведених даних:
1. Відкрити рахунки бухгалтерського обліку і записати залишки (сальдо) на 1.09.200_ р.; Скласти вступний баланс на 1 вересня 200_ р.;
2. Записати господарські операції в Журнал реєстрації господарських операцій за вересень місяць 200_р. та відобразити дані операції на рахунках методом подвійного запису. В міру складання бухгалтерських записів виконати необхідні розрахунки;
3. Визначити тип кожної господарської операції та її вплив на валюту балансу;
4. Підрахувати суми оборотів за дебетом і кредитом кожного синтетичного рахунку, визначити сальдо на 1 жовтня 200_ р;
5. Відкрити аналітичні рахунки до синтетичного рахунку 201 „Сировина і матеріали”, відобразити операції по них, та визначити залишки на 1 жовтня 200_ р.;
6. Скласти оборотно-сальдову відомість, шахову відомість та сальдовий баланс (форма №1) на 1 жовтня 200_ р.
Залишки на рахунках станом на 1 вересня 200_р.
Назва рахунку Сума, тис. грн.
Основні засоби 828
Знос основних засобів 220
Виробничі запаси 110,94
Дебіторська заборгованість по розрахунках з покупцями і замовниками 27
Каса в національній валюті 0,2
Поточний рахунок в національній валюті 163,23
Резерв сумнівних боргів 3
Розрахунки з підзвітними особами
(Деб. заборгованість) 0,4
Розрахунки за відшкодуванням завданих збитків
(Деб. заборгованість) 0,3
Кредиторська заборгованість по розрахунках з постачальниками 14,51
Розрахунки з бюджетом (по податку з доходу
фізичних осіб) 0,6
Розрахунки з Пенсійним фондом 8,45
Розрахунки з фондом соціального страхування на випадок тимчасової непрацездатності 3,63
Розрахунки за страхуванням на випадок безробіття 2,16
Розрахунки зі страхування від нещасних випадків 1,15
Розрахунки по оплаті праці 63,32
Статутний капітал 685
Прибуток нерозподілений 243,81
Неоплачений капітал 115,56
Баланс ?
Залишки сировини і матеріалів на 1 вересня 200_ р.
Сировина Од. вим Ціна грн Варіант
12
Борошно вищого гатунку Кг 5 15330
Цукор Кг 6 2630
Меланж Кг 25 266
Молоко сухе Кг 24 494
76650 15780 6650 11856
Реєстр господарських операцій за вересень 200_р.
№ пор Зміст господарських операцій
1 Отримано сировину від постачальника "Київмлин": борошно в/г 1000 кг на сумму 5000
2 Відображений ПДВ за отриману сировину 1000
3 Отримано сировину від ВАТ "Продтовари"
3.1 - цукор 1300 кг на сумму 7800
3.2 - меланж 500 кг на сумму 15 000 грн. у т.ч. ПДВ 12500
4 Відображений ПДВ за отриманий цукор та меланж 4060
5 Сплачено за сировину Київ млин (операція 1) ?
6 Сплачено за сировину ВАТ "Продтовари" 50% від загальної вартості (операція 3) ?
7 Отримано готівку в касу підприємства для видачі її підзвітній особі 2480
8 Видано кошти підзвіт на придбання спецодягу 2480
9 Оприбутковано спецодяг, придбаний підзвітною особою 1860
10 Відображений ПДВ за придбаним спецодягом 372
11 Повернуто невикористану готівку підзвітною особою до каси ?
12 Відпущено на виробництво
12.1 - борошно, кг 8890
12.2 - цукор,кг 3645
12.3 - меланж,кг 769
12.4 - молоко сухе, кг 520
13 Списано витрати за електроенергію відповідно виставленого рахунку на (грн):
13.1 - виробництво 2550
13.2 - адміністративні витрати 245
13.3 - збутові витрати 138
14 Передано спецодяг виробничим робітникам 785
15 Передано спецодяг працівникам відділу збуту 600
16 Внесено в касу кошти матеріально-відповідальною особою (залишок на 1.09) ?
17 Сплачено за підписку на газету "Все про бухгалтерський облік" за півріччя 1200
18 Нарахована основна заробітні плата за поточний місяць
18.1 - робітникам 52900
18.2 - адміністративному персоналу 29500
18.3 - працівникам відділу збуту 12180
19 Нарахована премія
19.1 - робіникам 7910
19.2 - адміністративному персоналу 2135
19.3 - працівникам відділу збуту 910
20 Із заробітної плати утримані податки
20.1 - податок з доходів фізосіб (15%) 15830,25
20.2 - внески до Пенсійного фонду (2%) 2110,7
20.3 - внески на страхування у зв"язку з тимчасовою втратою працездатності (1%) 1055,35
20.4 - внески на страхування на випадок безробіття (0.5) 527,68
21 Нараховано на зарплату:Внески до Пенсійного фонду (33.2%)
21.1 - робіникам ?
21.2 - адміністративному персоналу ?
21.3 - працівникам відділу збуту ?
22 Нараховано на зарплату:Внески на страхування у зв"язку з тимчасовою втратою працездатності (1.5%)
22.1 - робіникам ?
22.2 - адміністративному персоналу ?
22.4 - працівникам відділу збуту ?
23 Нараховано на зарплату:Внески на страхування на випадок безробіття (1.3%)
23.1 - робіникам ?
23.2 - адміністративному персоналу ?
23.3 - працівникам відділу збуту ?
24 Нараховано на зарплату:Внески на соціальне страхування від нещасного випадку (1.2%)
24.1 - робіникам ?
24.2 - адміністративному персоналу ?
24.3 - працівникам відділу збуту ?
25 Списано витрати за періодичні видання за поточний місяць ?
26 Нараховано амортизацію на основні засоби
26.1 - виробничі 5825
26.2 - адміністративні 2220
26.3 - відділу збуту 1155
27 Оприбуткована на склад готова продукція за собівартістю (вважати, що вся продукція повністю виготовлена і незавершеного вироництва немає) ?
28 Реалізовано (відвантажено) готову продукцію покупцям у т.ч. ПДВ 360000
29 Відображені податкові зобов"язання з ПДВ ?
30 Сплачено покупцями за відвантажену продукцію 360000
31 Відображено собівартість реалізованої продукції (вся готова продукція реалізована зі складу ?
32 Списано собівартість реалізованої продукції на фінансові результати ?
33 Списані адміністративні витрати ?
34 Списані збутові витрати ?
35 Списаний дохід від реалізації ?
36 Розрахований та відображений фінансовий результат за місяць ?
Магістр