Зміст
Завдання 1
ТОВ «ІМВ» здійснює експортну операцію на умовах попередньої поставки. 20.07.2018 було відвантажено товар балансовою вартістю 300000 грн. 1.08.2018 оплата за товар у розмірі 20 тис.дол.США поступила на розподільчий рахунок підприємства. 2.08.2018 р. кошти були зараховані на поточний рахунок ТОВ «ІМВ». Курс НБУ на 20.07.2018 р. складав 26,00 грн./дол., 1.08.2018 р. – 26.01 грн./дол., 2.08.2018 р. – 26,03 грн./дол. Відобразіть в обліку експортну операцію, що відбулась, відобразіть курсові різниці на відповідні дати.
Завдання 2.
ТОВ «ІМВ» (підприємство - резидент) 21.11.2018 р. отримало від Capital Ltd (покупця - нерезидента) передоплату за партію товару в сумі 10000 євро (офіційний курс НБУ на цю дату склав 30,30 грн. за 1 євро). Наступного дня банк зарахував виручку на поточний рахунок (курс НБУ на цю дату дорівнював 30,29 грн. за 1 євро). На 30.12.2018 р. курс НБУ склав 30,41 грн. за 1 євро. Товар відвантажено 9.01.2019 р. (офіційний курс НБУ на цю дату – 30,42 грн. за 1 євро). Облікова вартість відвантаженого товару – 150000 грн. Ставка експортного мита – 5%. Відобразіть в обліку експортну операцію, що відбулась, відобразіть курсові різниці на відповідні дати.
Завдання 3
ТОВ «ІМВ» здійснює операцію експорту за умов часткової попередньої оплати. 21.10.2018 р. на розподільчий рахунок підприємства від Capital Ltd (покупця - нерезидента) поступив аванс у розмірі 5 тис.євро (курс НБУ на цю дату склав 30,15 грн./євро), наступного дня кошти були зараховані на поточний рахунок підприємства (курс НБУ не змінився). 28.10.2018 р. відвантажено партію товару балансовою вартістю 300000 грн. 12.12.2018 р. було здійснено оплату за товар у розмірі 10 тис.євро (курс НБУ 30,10 грн./євро).
А) Відобразіть в обліку експортну операцію, що відбулась, відобразіть курсові різниці на відповідні дати
Б) Відобразіть в обліку фінансовий результат діяльності ТОВ «ІМВ» за період часу, що розглядається.
Завдання 4
ТОВ «ІМВ» (підприємство - резидент) надає послуги Capital Ltd (підприємству - нерезиденту) на митній території України. 12.07.2018 р. підприємство отримало оплату у повному обсязі (5000 дол.США). Послуги були надані в період 13-19.2018, 20.07 був підписаний акт виконаних послуг. Собівартість наданих послуг складала 50000 грн. Курс НБУ в період 12-20.2018 р. складав 26,01 грн./дол.США.
А) Розрахуйте податкові зобов’язання з ПДВ для ТОВ «ІМВ»
Б) Відобразіть в обліку експортну операцію, що відбулась
В) Відобразіть в обліку фінансовий результат діяльності ТОВ «ІМВ» за період часу, що розглядається
Г) Відобразіть як би проводився запис вищенаведених операцій в обліку, якби операція відбувалась на умовах експорту послуг за умов попередньої їх надання нерезиденту.
Відобразити господарські операції в бухгалтерському обліку
1. Визнання доходу від продажу товарів
А) Дт 702 Кт681
Б) Дт362 Кт714
В) Дт362 Кт702
Г) Дт681 Кт702
2. Відображення отримання валюти в рахунок оплати товару
А) Дт316 Кт362
Б) Дт362 Кт312
В) Дт371 Кт312
Г) Дт312 Кт371
3. Віднесення до витрат вартість вибуття товару
А) Дт281 Кт945
Б) Дт945 Кт311
В) Дт902 Кт281
Г) Дт281 Кт902
4. Отримано передоплату за послуги на розподільчий рахунок
А) Дт316 Кт362
Б) Дт314 Кт377
В) Дт312 Кт371
Г) Дт316 Кт681
5. Підписано акт виконаних послуг
А) Дт702 Кт362
Б) Дт703 Кт312
В) Дт362 Кт702
Г) Дт362 Кт703
6. Сплачено митні платежі
А) Дт377 Кт311
Б) Дт641 Кт377
В) Дт377 Кт93
Г) Дт93 Кт377
Магістр