Зміст
Для виконання навчального завдання наведені умовні дані підприємства "Промінь" за вересень звітного року. Підприємство відноситься до сфери роздрібної торгівлі.
Методичні вказівки до написання контрольної роботи
Користуючись даними, наведеними в Таблиці 2 додатку 2, зробити записи в журналі обліку господарських операцій за місяць. По кожній операції необхідно визначити кореспонденцію рахунків, а цифри за операціями 8 та 9 самостійно розрахувати, виходячи з встановлених даних за відповідним варіантом і поставити у розрахунку з операціях, починаючи з операції 19.
Заповнити фінансову звітність підприємства Промінь”:
- "Баланс" (форма 1),
- "Звіт про фінансові результати" (форма 2),
- “Звіт про рух грошових коштів” (форма 3),
- “Звіт про власний капітал” (форма 4)
Завдання
з дисципліни “Фінансова звітність”
Дано:
1. Дані про підприємство, табл. 1 :
Таблиця 1
Характеристика діяльності підприємства
Показники Зміст характеристики підприємства
Назва АТ “Промінь”
Територія М. Київ
Форма власності Колективна
Галузь Торгівля
Вид економічної діяльності Роздрібна торгівля
Одиниця виміру грн., коп.
Адреса Україна, 03149, м. Київ, вул. Портова, буд. 13
2. Господарські операції підприємства “Промінь” за 2ХХХ р., табл. 2.
Таблиця 2.
Господарські операції підприємства “Промінь”, здійснені протягом 2ХХХ р.
Номер опера-ції Зміст господарської операції Сума, грн.
1 2 5
1 Придбано принтер Deskjet 610С вартістю
595 грн.
ПДВ 119 грн. 595,00
119,00
2 Отримано від учасників у погашення заборгованості за внесками до статутного капіталу:
ксерокс Canon - 1000,00 грн.
комп`ютер Funai - 1500,00 грн.
1000
1500
3 Введено в експлуатацію об`єкти основних засобів:
принтер Deskjet 610С - 595 грн.
ксерокс Canon - 1000,00 грн.
комп`ютер Funai - 1500,00 грн.
Разом 3095,00 грн.
595
1000
1500
4 Внесено учасниками в оплату
за 1000 простих акцій
Вартість однієї акції:
номінальна ціна - 1,00 грн.
продажна ціна - 1,20 грн.
1000,00
200,00
5 Нараховано амортизацію основних засобів:
торгівельного обладнання 500,00 грн.
об`єктів загальногосподарського призначення 3800,00 грн.
Разом 4300,00 грн. 4300,00
500,00
3800,00
6 Передано в експлуатацію МШП загальногосподарського призначення, строк корисного використання яких не перевищує 12 місяців, вартістю 185,00 грн. 185
185
7 Оприбутковано товари, що надійшли від постачальника за купівельними цінами,
вартістю 100000,00 грн.
ПДВ 20000,00 грн.
Товарна надбавка підприємства,
включаючи ПДВ 56000,00 грн. 100000
20000
56000
8 У касу банку здано виторг від реалізації товарів у сумі 204000,00 грн.
ПДВ 34000,00 грн. 204000
34000
9 Списано продажну вартість реалізованих товарів 150000,00 грн.
(операція 8) 150000
10 Нараховано заробітну плату працівникам підприємства:
продавцям 4000,00 грн.
адміністрації 3000,00 грн.
Разом 7000,00 грн. 4000
3000
4000
3000
11 Проведено нарахування на заробітну плату ЄСВ за ставкою 22 (актуальна ставка)%
продавцям
4000*0,22= 880
адміністрації
3000*0,22=660 880
660
880
660
12 Проведено утримання із заробітної плати ПДФО та військового збору
- продавцям
4000*0,18 = 720
4000*0,015 = 60
- адміністрації
3000*0,18 = 540
3000*0,015 = 45 720
60
540
45
13 З поточного рахунку підприємства:
- надійшло в касу підприємства - 9000,00 грн.
Перераховано з поточного рахунку підприємства:
- за розрахунково-касове обслуговування банку - 180,00 грн.
- за рекламу на радіо - 350,00 грн.
- визнано економічні санкції - 550,00 грн.
- заборгованість постачальникам - 122000,00 грн.
- заборгованість різним кредиторам за надані послуги - 10000,00 грн.
- заборгованість перед бюджетом - 11000,00 грн.
- в т.ч. за податком на прибуток -
3600,00 грн.
9000,00
180,00
180,00
350,00
350,00
550,00
550,00
122000,0
10000,00
11000,00
14 Нараховано різним кредиторам за надані комунальні послуги, послуги зв`язку, з охорони тощо - 6150,00 грн.
у т.ч. ПДВ - 1025,00 грн. 5125,00
5125,00
1025,00
15 З каси підприємства виплачено:
заробітну плату працівникам - 8440,00 грн.
аванси на службові відрядження 450,00 грн. 8440,00
450,00
16 Нараховано податки, збори і обов`язкові платежі підприємства (відносяться на витрати) - 2200,00 грн. 2200,00
2200,00
17 Списано витрати на відрядження працівників підприємства:
продавців - 185,00 грн.
адміністрації - 300,00 грн. 485,00
185,00
300,00
18 Відповідно до складеного розрахунку списано торгову націнку, що відноситься до реалізованих товарів методом “червоного сторно” 60000,00 грн. (60000,00)
19 Списано на результати від основної діяльності підприємства:
дохід від реалізації товарів
(сума виручки за мінусом ПДВ)
204000- 34000 = 170000
витрати, згруповані за функціями
(закриття рахунків класу 9)
- собівартість реалізованих товарів
150000
- адміністративні витрати
3800+185+3000+660+180+350+5125+2200+ 300=15800
- витрати на збут
500+4000+880+185=5565
- інші операційні витрати
550
витрати, згруповані за економічними елементами (закриття рахунків класу 8)
- матеріальні витрати
- витрати на оплату праці
- відрахування на соціальні заходи
- амортизація
- інші операційні витрати
170000
150000
15800
5565
550
20 Нараховано податок на прибуток підприємства
170000- 150000- 15800- 5565- 550 = -1915
Отримано збиток, податок на прибуток не нараховується -
21 Списано на результати від основної діяльності підприємства витрати з нарахування податку на прибутку -
22 Відображення чистого прибутку звітного періоду 1915
23 Нараховано дивіденди власникам підприємства -
24 Здійснено відрахування до резервного капіталу підприємства (5 % від суми чистого прибутку) -
25 Списано прибуток, використаний у звітному періоді -
Магістр