Зміст
1. На підставі даних оборотної відомості (балансу) ТОВ «Лотос» на 01 грудня 20_р.(таблиця 1), відкрити бухгалтерські рахунки в Головній Книзі.
2. На підставі розшифрувань залишків з рахунку 23 «Виробництво» (таблиця 2) відкрити аналітичні рахунки виробництва видів продукції в багатографних картках, а на підставі даних таблиці 3 – аналітичні рахунки-картки кількісно-сумового обліку видів готової продукції до синтетичного рахунку 26 «Готова продукція».
3. Господарські операції ТОВ «Лотос», наведені в таблиці 4, записати в Реєстраційний журнал, визначивши щодо кожної операції кореспонденцію рахунків.
4. Відобразити господарські операції на рахунках у Головній Книзі з одночасним відображенням господарських операцій, що стосуються виробництва, випуску та реалізації килимів і пледів, в аналітичних рахунках-картках цих видів продукції.
5. Визначити обороти та кінцеві залишки (на 01.01.20_р.) на рахунках Головної Книги й аналітичних рахунках-картках до рахунків 23 «Виробництво» та 26 «Готова продукція».
6. Скласти оборотні відомості з аналітичних рахунків до синтетичних рахунків 23 «Виробництво» та 26 «Готова продукція», оборотну відомість (баланс) із синтетичних рахунків і баланс за формою № 1.
В контрольній роботі розрахунки здійснюються до копійок.
ДОВІДКА 1
Варіант 2. Залишок виробничих запасів (матеріалів) на 01 грудня 20__ р. становить 8532 грн., (рахунок 20 «Виробничі запаси»), у тому числі:
- вартість виробничих запасів (матеріалів) за покупними цінами (без ПДВ) – 7857 грн.;
- транспортно-заготівельні витрати – 675 грн..
ДОВІДКА 2.
Залишок готової продукції на складі на 01 грудня 20_року за плановою виробничою собівартістю становить (дивись таблицю 3):
Варіант 2 – 75060 грн.;
Для навчальних цілей вважаємо, що на 01 грудня 20_року планова виробнича собівартість готової продукції збігається з фактичною виробничою собівартістю готової продукції.
КОНТРОЛЬНА РОБОТА
Варіант 2
Таблиця 1
ОБОРОТНА ВІДОМІСТЬ (БАЛАНС) ТОВ «ЛОТОС»
на 01 грудня 20___ року
(сума, грн.)
Рахунок Варіант 2
Дебет Кредит
Основні засоби 289800
Знос основних засобів (3195)
Нематеріальні активи 2520
Виробничі запаси 8532
Малоцінні та швидкоз-ношувані предмети 1620
Виробництво 3986
Готова продукція 75060
Готівка 108
Рахунки в банках 895
Розрахунки з покупцями та замовниками 900
Розрахунки з різними дебіторами 225
Зареєстрований (пайовий) капітал 288000
Нерозподілені прибутки 22500
Короткострокові позики 47250
Розрахунки з постачаль-никами та підрядниками 18090
Розрахунки за податками й платежами 4191
Розрахунки за страхуванням 2160
Розрахунки за виплатами працівникам 6642
БАЛАНС 384642 384642
Таблиця 2
ЗАЛИШКИ НЕЗАВЕРШЕНОГО ВИРОБНИЦТВА
на 01 грудня 20___року
(рахунок 23»Виробництво»)
(сума, грн..)
Виробництво килимів
№ Статті витрат Варіант 2
1. Матеріали 1382
2. Заробітна плата 207
3. Відрахування на соціальне страхув. 78
4. Загальновиробничі витрати 50
5. Інші витрати 10
Всього 1727
Виробництво пледів
№ Статті витрат Варіант 2
1. Матеріали 1808
2. Заробітна плата 269
3. Відрахування на соціальне страхув. 102
4. Загальновиробничі витрати 68
5. Інші витрати 12
Всього 2259
РАЗОМ по рахунку 3986
Таблиця 3
ЗАЛИШКИ ГОТОВОЇ ПРОДУКЦІЇ НА СКЛАДІ
на 01 грудня 20__року
(рахунок 26 «Готова продукція»)
Назва аналітичних рахунків Планова виробнича собівартість, грн. Кількість, шт Сума, грн
Варіант 2 Варіант 2
Килими 130 342 44460
Пледи 170 180 30600
Разом за рахунком 75060
Таблиця 4
ГОСПОДАРСЬКІ ОПЕРАЦІЇ ТОВ «ЛОТОС»
за грудень 20__року
(сума, грн..)
№ Дата Зміст господарської операції Варіант 2
1 02.12 Надійшли від постачальників і оприбутковані на склад:
- вартість матеріалів
- ПДВ
Разом
12150
2430
14580
2 02.12 Прийнято до сплати (акцептовано) рахунок підприємства „Декор” за доставку матеріалів:
- вартість послуги
- ПДВ
Разом
855
171
1026
3 03.12 Реалізовано (відвантажено) покупцям готову продукцію:
- килими
- пледи
Разом
(кількість продукції наведено у додатку №1 до таблиці 4)
62337,6
41860,8
104198,4
4 03.12 Відображено податкове зобов’язання з ПДВ по реалізованій продукції – 20% від суми реалізації (розрахувати самостійно)
5 04.12 Списано планову виробничу собівартість реалізованої продукції:
- килими (планова виробнича собівартість штуки – 130 грн.)
- пледи (планова виробнича собівартість штуки – 170 грн.)
Разом
(планова виробнича собівартість одиниці виробу для всіх варіантів однакова, а кількість продукції наведено у додатку №1 до таблиці 4)
43290
29070
72360
6 05.12 На поточний рахунок надійшли кошти від покупців за реалізовану їм готову продукцію
104198,4
7 06.12 Списано за обліковими цінами матеріали, відпущені на:
- виробництво килимів
- виробництво пледів
- загальновиробничі потреби
- адміністративні потреби
Разом
5170,5
12060
990
855
19075,5
8 06.12 Розподілено й списано транспортно-заготівельні витрати, що належать до матеріалів, відпущених на:
- виробництво килимів
- виробництво пледів
- загальновиробничі витрати
- адміністративні витрати
Разом
Для визначення сум з операції потрібно скласти в Робочому зошиті Розрахунок розподілу транспортно-заготівельних витрат
9 08.12 Нараховано заробітну плату:
- робітникам, що виготовляють килими
- робітникам, що виготовляють пледи
- загальновиробничому персоналу
- адміністративному персоналу
Разом
4140
3150
1620
2160
11070
10 08.12 Утримано з нарахованої заробітної плати податок на доходи фізичних осіб
1771
11 08.12 - Нараховано єдиний соціальний внесок на заробітну плату:
- робітників, що виготовляють килими
- робітників, що виготовляють пледи
- загальновиробничого персоналу
- адміністративного персоналу
Разом
1532
1166
600
800
4098
12 09.12 З поточного рахунку в банку перераховано:
- податок на доходи фізичних осіб до бюджету
- - єдиний соціальний внесок
- заборгованість постачальникам
Разом
1439
4430
15606
21475
13 10.12 Одержано в касу з поточного рахунку кошти для виплати заробітної плати працівникам ТОВ „Лотос”
16200
14 10.12 Виплачено з каси заробітну плату працівникам ТОВ „Лотос”:
- за листопад
- заборгованість із заробітної плати
Разом
9299
6642
15941
15 12.12 Повернуто підзвітною особою в касу невикористані на відрядження кошти
225
16 14.12 Внесено з каси на поточний рахунок 360
17 15.12 Прийнято до сплати (акцептовано) рахунок ТОВ „Техноком” за отриманий комп’ютер:
- вартість комп’ютера
- ПДВ
Разом
6300
1260
7560
18 16.12 Акцептовано рахунок ТОВ „Техноком” за послуги з установлення та підключення придбаного комп’ютера:
- вартість послуги
- ПДВ
Разом
108
21,6
129,6
19 17.12 Придбаний комп’ютер введено в експлуатацію (суму обчислити самостійно)
20 18.12 Нараховано амортизацію основних засобів:
- загальновиробничого призначення
- адміністративного призначення
Разом
7020
2250
9270
21 18.12 Нараховано Міськенерго за електроенергію, використану для:
- загальновиробничих потреб
- адміністративних потреб
- ПДВ
Разом
1890
1170
612
3672
22 19.12 Акцептовано рахунок ТОВ „Ліга нова” за послуги по рекламі продукції ТОВ „Лотос”:
- вартість послуги
- ПДВ
Разом
720
144
864
23 20.12 Нараховано Міськводоканалу за використану воду (віднести на адміністративні витрати):
- вартість послуги
- ПДВ
Разом
675
135
810
24 23.12 Нараховано амортизацію спецобладнання, що використовується під час виробництва:
- килимів
- пледів
Разом
405
279
684
25 25.12 Випущено з виробництва й оприбутковано на склад продукцію за плановою виробничою собівартістю:
- килими по 130 грн.
- пледи по 170 грн.
Разом
20540
19890
40430
(планова виробнича собівартість одиниці виробу для всіх варіантів однакова, а кількість наведено у додатку №1 до таблиці 4)
26 26.12 Розподіляються пропорційно прямій оплаті праці і списуються загальновиробничі витрати на :
- виробництво килимів
- виробництво пледів
Разом
(обчислити самостійно. Розрахунок провести у Відомості розподілу загальновиробничих витрат, наведеної у Робочому зошиті))
27 27.12 Обчислено фактичну виробничу собівартість виробленої готової продукції, якщо залишки незавершеного виробництва за видами продукції на 01 січня становлять (таблиця 5).
Для визначення фактичної виробничої собівартості продукції потрібно скласти в Робочому зошиті Розрахунок визначення фактичної виробничої собівартості виробленої готової продукції.
Різницю між фактичною виробничою собівартістю виробленої готової продукції та її плановою виробничою собівартістю слід віднести на рахунок 26 „Готова продукція” (обчислити самостійно)
28 27.12 Визначено фактичну виробничу собівартість реалізованої готової продукції.
Для цього потрібно скласти у Робочому зошиті
Розрахунок визначення фактичної виробничої собівартості реалізованої продукції.
Різницю між фактичною виробничою собівартістю і плановою виробничою собівартістю реалізованої продукції віднести на рахунок 90 „Собівартість реалізації” (обчислити самостійно)
29 28.12 Виправляються помилки, допущені в операціях 15 та 23 (зміст помилок наведено у додатку№2 до таблиці 4)
30 29.12 Нараховано податок на прибуток, що підлягає перерахування до бюджету
3330
31 29.12 Списуються на фінансовий результат:
- дохід від реалізації готової продукції
- фактична виробнича собівартість реалізованої готової продукції
- адміністративні витрати
- витрати на збут
- сума нарахованого податку на прибуток
( обчислити самостійно)
32 29.12 Визначено й списано фінансовий результат діяльності ТОВ „Лотос” за грудень 20_ р.
33 29.12 Перераховано з поточного рахунку:
- ТОВ „Техноком”
- Міськенерго
- ТОВ „Ліга нова”
- Міськводоканалу
- ПДВ до бюджету
Разом
7689,6
3672
918
810
8392,8
21482,4
Додаток №1 до таблиці 4
Розшифрування кількості готової та реалізованої продукції
( кількість, штук)
№ Господарська операція (згідно з номером таблиці 4) Килими Пледи
Варіант 2 Варіант
2
1 Операція № 3 333 171
2 Операція № 5 333 171
3 Операція № 26 158 117
Додаток №2 до таблиці 4
Пояснення господарської операції №29 від 28.12.
Варіант 2 Операція 15. Підзвітною особою повернуто до каси 180 грн., а не 225 грн., як помилково записано в облікових регістрах.
Операція 23. Вартість послуги ТОВ «Ліга нова» становить 918 грн., у т.ч. ПДВ – 153 грн.
Таблиця 5
ЗАЛИШКИ НЕЗАВЕРШЕНОГО ВИРОБНИЦТВА
на 01січня 20___року
(рахунок 23»Виробництво»)
(сума, грн..)
Виробництво килимів
№ Статті витрат Варіант 2
1. Матеріали 1108
2. Заробітна плата 167
3. Відрахування на соціальне страхув. 62
4. Загальновиробничі витрати 41
5. Інші витрати 8
Всього 1386
Виробництво пледів
№ Статті витрат Варіант 2
1. Матеріали 1459
2. Заробітна плата 219
3. Відрахування на соціальне страхув. 82
4. Загальновиробничі витрати 55
5. Інші витрати 8
Всього 1823
РАЗОМ по рахунку 3209
Магістр