Зміст
При виконанні контрольної роботи необхідно виконати наступне:
1) за даними вступного балансу підприємства станом на 1 груд ня 20 __ р. відкрити синтетичні та аналітичні рахунки бухгалтерського обліку;
2) за даними розшифровки залишку за синтетичним рахунком 20 «Виробничі запаси» відкрити аналітичні рахунки;
3) у реєстраційному журналі вказати кореспонденцію рахунків за господарськими операціями за грудень;
4) відобразити господарські операції на рахунках бухгалтерського обліку методом подвійного запису;
5) в операціях 1 і 3 визначити суми отриманих від постачальника та відпущених у виробництво запасів, використовуючи дані розшифровки залишків на синтетичному рахунку 20 «Виробничі запаси»;
6) до операції 4 скласти розрахунок визначення сум відхилень від планово-облікових цін (транспортно-заготівельних витрат), що відносяться до використаних матеріалів і до залишків матеріалів;
7) підрахувати суми надходжень виробничих запасів, вибуття та їх залишків на кінець місяця на аналітичних рахунках;
8) за даними аналітичних рахунків скласти оборотну відомість до синтетичного рахунку 20 «Виробничі запаси»;
9) підрахувати суми оборотів за дебетом і кредитом синтетичних рахунків та вивести сальдо на кінець звітного періоду;
10) звірити підсумки оборотної відомості за аналітичними рахунками з підсумком синтетичного рахунку 20 «Виробничі запаси»
11) за даними рахунків бухгалтерського обліку скласти оборотний баланс та звірити суми оборотів за рахунками з підсумком реєстраційного журналу господарських операцій;
12) за даними рахунків скласти баланс станом на 31 грудня 20 __ р.
Баланс
заводу «Каштан» на 31 грудня 20__ року
Актив Варіанти
V
Розділ I. Необоротні активи
Нематеріальні активи:
залишкова вартість 12 000
первісна вартість (12)* 16 000
знос (13)* 4 000
Основні засоби:
залишкова вартість 350 000
первісна вартість (10)* 425 000
знос (13)* 75 000
Довгострокові
фінансові інвестиції (14)
8 000
Розділ II. Оборотні активи
Запаси:
Матеріали (20)
у т. ч. відхилення від планово-облікових цін (ТЗВ) - 20 000 150 000
Малоцінні та швидкозношувані предмети (22) 18 000
Незавершене виробництво (23) 150 000
Готова продукція (26) 85 000
Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги (36) 150 000
Каса (30) 650
Рахунок в банку (31) 85 000
Короткострокові
векселі одержані (34)
8 000
Розрахунки
з різними дебіторами (37)
3 000
Розділ III. Витрати
майбутніх періодів (39)
350
Розділ IV. Необоротні активи
та групи вибуття
-
Баланс 1 020 000
*Дані по цих рядках у валюту балансу не входять
Пасив
V
Розділ I. Власний капітал
Статутний капітал (40) 520 000
Додатковий капітал (42) 130 000
Резервний капітал (43) 80 000
Нерозподілений прибуток (непокритий збиток) (44) 132 000
Розділ II. Забезпечення наступних витрат і платежів
Забезпечення виплат персоналу (47) 14 000
Розділ III.
Довгострокові зобов’язання
Довгострокові кредити банків (50) -
Розділ IV. Поточні зобов’язання
Короткострокові кредити банків (60) 30 000
Векселі видані (62) 9 000
Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги (63) 36 000
Поточні зобов’язання за розрахунками:
з бюджетом (64) 18 000
зі страхування (65) 4 000
з оплати праці (66) 42 000
за іншими операціями (68) 5 000
Розділ V.
Доходи майбутніх періодів (69)
-
Баланс 1 020 000
Матеріали прийняті на відповідальне зберігання (02) 2 500
Розшифровка залишку
на синтетичному рахунку 20 «Виробничі запаси» на початок звітного періоду
Назва матеріалу Одиниця виміру Кількість Ціна, грн. Сума, грн.
Сталь т 1 200 100 120 000
Фарба кг 1 000 10 10 000
Разом, облікова ціна х х х 130 000
ТЗВ х х х 20 000
Разом, фактична собівартість х х х 150 000
Господарські операцій за грудень 20_ р.
№ п/п Зміст господарських операцій Сума, грн..
1 2 5
1. Отримано виробничі запаси від постачальників:
-сталь 350*100 = 35000 35000
- фарба 500*10 = 5000 5000
- ПДВ (35000+5000)*0,2 = 8000 8000
Разом (суми визначити самостійно) 48000
2. Нараховано транспортній організації за транспортування виробничих запасів:
- вартість послуг 3800
- ПДВ 760
Разом 4560
3. Відпущено виробничі запаси:
- сталь на виробництво продукції "Аква" 350*100 = 35000 35000
- сталь на виробництво продукції "Бета" 300*100 = 30000 30000
- фарба на загальновиробничі потреби 900*10 = 9000 9000
- фарба на адміністративні потреби 400*10 = 4000 4000
Разом 78000
4. Списуються відхилення від планово-облікових цін (ТЗВ) по виробничих запасах, що відпущені на:
- виробництво продукції "Аква" 4900
- виробництво продукції "Бета" 4200
- загальновиробничі потреби 1260
- адміністративні потреби 560
Разом 10920
5. Нарахована і розподілена оплата праці за грудень:
- робітникам по виробництву продукції "Аква" 17000
- робітникам по виробництву продукції "Бета" 12000
- працівникам загальновиробничого призначення 5000
- адміністративному персоналу 2000
- оплата за час відпусток 1000
Разом 37000
6. Нараховано єдиний соціальний внесок у розмірі 22% на вищевказану нараховану заробітну плату
- робітникам по виробництву продукції «Аква»
17000*0,22 = 3740 3740
- робітникам по виробництву продукції «Бета»
12000*0,22 = 2640 2640
- працівникам загальновиробничого призначення
5000*0,22 = 440 440
- адміністративному персоналу
2000*0,22= 1320 1320
- оплата за час відпусток
1000*0,22= 220 220
Разом 8360
7 Створено резерв відпускних на оплату праці нараховану (в розмірі 10% від оплати праці)
- робітникам по виробництву продукції "Аква" 1700
- робітникам по виробництву продукції "Бета" 1200
- працівникам загальновиробничого призначення 500
- адміністративному персоналу 200
Разом 3600
8. Утримано з заробітної плати:
- податок з доходів фізичних осіб 4400
- військовий збір 600
- аліменти 200
Разом 5200
9. Отримано за чеком до каси підприємства з рахунку у банку готівку для виплати заробітної плати 42000
10. Видано з каси готівкою заробітну плату 42000
11. На рахунок у банку
зарахована короткострокова позика банку 22000
12. З рахунку в банку перераховано заборгованість:
- постачальникам 35000
- до бюджету (податки) 18000
- відрахування єдиного соціального внеску 4000
- заборгованість іншим кредиторам (аліменти) 200
Разом 57200
13. Списано на адміністративні витрати раніше сплачені витрати на передплату періодичних видань 350
14 Повернуто постачальнику матеріали, що прийняті на відповідальне зберігання * 2500
15. Нарахована амортизація основних засобів:
- загальновиробничого призначення 2300
- будівлі заводоуправління 1700
Разом 4000
16. Нарахована амортизація нематеріальних активів (загальновиробничого призначення) 400
17. Нарахована заборгованість за спожиту електроенергію (віднести на витрати загальновиробничого призначення) 400
18. На рахунок в банку надійшли кошти від покупців 10000
19. З рахунку в банку оплачено векселі видані 9000
20 Розподілено і включено в собівартість продукції загальновиробничі витрати (суму визначити самостійно на підставі відомості розподілу):
- на виробництво продукції «Аква» 11314
- на виробництво продукції «Бета» 7986
Разом 19300
21. Оприбутковано на склад готова продукція з виробництва:
- продукція "Аква" 77000
- продукція "Бета" 65000
Разом 142000
22. Відображено заборгованість транспортній організації за доставку продукції покупцям на:
- вартість послуг 1000
- ПДВ 200
Разом 1200
23. Списано собівартість відпущеної і реалізованої готової продукції 120000
24 Нараховано виручку (дохід)
за реалізовану покупцям готову продукцію 195000
25. Нараховано податок
на додану вартість від суми виручки (доходу) 32500
26. Надійшла на рахунок у банку
від покупців виручка за реалізовану продукцію 195000
27. Віднесено на фінансові результати звітного періоду виручку (дохід) від реалізації готової продукції
195000-32500 = 162500 162500
28. Списано на фінансові результати звітного періоду витрати діяльності підприємства:
- собівартість реалізованої готової продукції 120000
- адміністративні витрати
4000+560+2000+1320+200+350+1700 = 10130 10130
- витрати на збут 1000
Разом 131130
30. Нараховано податок на прибуток
за грудень (за діючою ставкою)
162500 – 131130= 31370
31370*0,18 = 5646,6 5646,6
31. Списано суму нарахованого
податку на прибуток на фінансові результати 5646,6
32. Визначено за даними рахунку 79 «Фінансові результати» і списано фінансовий результат діяльності підприємства за звітний період на рахунок «Нерозподілені прибутки (непокриті збитки)»
31370-5646,6 = 25723,4 25723,4
Всього за реєстраційним журналом 1418636,6
Магістр