Зміст
Задача 1 (процес постачання)
1. На підставі наведених умовних даних про залишки господарських активів та джерел їх формування (табл.1) необхідно скласти баланс підприємства «Сонячне» станом на 01.04 поточного року
Залишки активів, капіталу та зобов’язань підприємства «Сонячне» станом на 01.04 поточного року
№ з/п код рахунку господарські активи, капітал і зобов’язання сума, грн.
1 10 Основні засоби 42346,00
2 40 Зареєстрований капітал 124511
3 12 Нематеріальні активи 4880
4 131 Знос основних засобів 5090
5 133 Накопичена амортизація нематеріальних активів 195
6 63 Заборгованість перед постачальниками та підрядниками 26060
7 28 Товари 7600
8 151 Капітальні інвестиції (будівництво магазину) 13100
9 64 Заборгованість перед бюджетом 1295
10 23 Незавершене виробництво 12210
11 30 Грошові кошти в касі підприємства 325
12 66 Заборгованість із заробітної плати 9445
13 50 Довгострокові кредити банку 22995
14 31 Грошові кошти на поточному рахунку 61890
15 38 Резерв сумнівних боргів 6875
16 36 Заборгованість покупців за товари, роботи та послуги 17910
17 46 Неоплачений капітал -
18 65 Заборгованість із соціального страхування 3255
19 44 Нерозподілені прибутки (непокриті збитки) -8700
20 372 Заборгованість підзвітних осіб (Кравченко М.В.) 235
21 34 Векселі одержані -
22 20 Виробничі запаси 36155
201 у т.ч. сировина і матеріали 6515
207 запасні частини 1950
205 будівельні матеріали 26060
20/тзв транспортно – заготівельні витрати 1630
23 62 Векселі видані 9700
24 45 Вилучений капітал 12000
25 601 Короткострокові позики банку 16285
26 69 Доходи майбутніх періодів 2965
27 26 Готова продукція 11320
2. На підставі даних складеного балансу відкрити синтетичні рахунки бухгалтерського обліку. Для виконання завдання необхідно накреслити схематичні зображення рахунків, записати їх назву і початкове сальдо. Для відображення господарських операцій, пов’язаних із придбанням необоротних і оборотних активів крім синтетичних рахунків необхідно також відкрити аналітичні рахунки до рахунку 15 «Капітальні інвестиції». До рахунку 20 «Виробничі запаси» при необхідності відкривають рахунки, на яких обліковують запаси по купівельній вартості і окремо транспортно – заготівельні витрати.
3. На підприємстві «Сонячне» використовують метод середнього відсотку для розподілу транспортно – заготівельних витрат, при якому ТЗВ списують в момент використання виробничих запасів. Необхідно, за даними задачі, накопичити і розподілити транспортно – заготівельні витрати при списанні виробничих запасів.
На підставі господарських операцій, які відбулись на підприємстві за квітень поточного року необхідно скласти бухгалтерські проводки і записати їх до Журналу реєстрації господарських операцій.
4. Записати господарські операції на відкритих рахунках синтетичного та аналітичного обліку методом подвійного запису. При необхідності визначити нерозраховані суми.
Журнал реєстрації господарських операцій
№ з/п Зміст господарських операцій Сума, грн.
1 Відображені виконані роботи ТОВ «Кошторис» за проектну документацію з будівництва магазина
на суму ПДВ
3600*0,2 = 720
Разом: 3600+720 = 4320
3600
720
2 Нарахована заробітна плата робітникам, зайнятим будівельно – монтажними роботами 9249
3 Нарахована сума єдиного соціального внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування (ЄСВ) за діючими ставками у поточному році
9249*0,22 = 2034,78 2034,78
4 Списані будівельні матеріали на будівництво магазину за цінами постачальника 19565
5 Надані послуги власних допоміжних виробництв (транспортні, водопостачання, енергопостачання) і списані на будівництво магазину 1915
6 Надійшов на підприємство верстат від ПАТ «Обладнання», який потребує монтажу:
- вартість верстату
- податок на додану вартість
21430*0,2 = 4286
разом: 21430+4286 = 25716 21430
4286
7 Перераховано грошові кошти з поточного рахунку підприємства за придбаний верстат у ПАТ «Обладнання» 25716
8 Нарахована заробітна плата робітникам за проведення монтажних робіт з установки верстатів 206,3
9 Нарахована сума Єдиного соціального внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування (ЄСВ) за діючими ставками у поточному році
206,3*0,22 = 45,39 45,39
10 Відображені виконані роботи з монтажу верстату від ТОВ «Наладка»
- вартість послуг
- податок на додану вартість
311*0,22 = 68,42
разом: 311+68,42 = 379,42 311
68,42
11 Надійшли на склад та оприбутковані від ТОВ «Агропостач»
- будівельні матеріали
- тканина
- запасні частини
- податок на додану вартість
(1980+398,3)*0,2 = 475,66
разом: 1980+398,3+475,66 = 2853,96
1980
-
398,3
475,66
12 Списані запасні частини, які були використані для монтажу верстата 145
13 Відображена заборгованість перед АТП – 1656 за доставку будівельних матеріалів, запасних частин, тканини (АТП -1656 не є платником ПДВ) 189
14 Нарахована заробітна плата працівникам, зайнятим розвантаженням та складуванням будівельних матеріалів, тканини, запасних частин 268
15 Нарахована сума ЄСВ за діючими ставками у поточному році
268*0,22 = 58,96 58,96
16 Списані запасні частини на витрати виробництва за цінами постачальників 301,5
17 Визначена і розподілена сума ТЗВ та списана за призначенням:
- на капітальне будівництво
- для монтажу обладнання
- для витрат у основному виробництві
разом
1137,72
8,43
17,53
18 Зарахована будівля магазину до складу основних засобів за первісною вартістю
3600+ 9249+ 2034,78+ 19565+ 1915+ 1137,72 +13100 = 50601,5 50601,5
19 Оприбутковано верстат після монтажу до складу основних засобів за первісною вартістю
21430+206,3+45,39+311+145 + 8,43 = 22146,12 22146,12
20 Перераховано з поточного рахунку за придбані запаси та оприбутковані послуги:
- ТОВ «Кошторис»
- ТОВ «Агропостач»
- ТОВ «Наладка»
Разом: 4320+ 2853,96+ 379,2 = 7553,16
4320
2853,96
379,42
21 Отримана з поточного рахунку в касу підприємства готівка для виплати заробітної плати 9900
23 Проведені розрахунки з АТП-1656 експедитором Кравченко М.В. з підзвітних сум 189
24 Виплачена із каси нарахована заробітна плата працівникам підприємства 9860
5. Необхідно визначити:
- первісну вартість придбаних виробничих запасів, а також їх вартість на кінець звітного періоду
- первісну вартість основних засобів та нематеріальних активів, за якою вони обліковуються на баланс підприємства.
6. Підрахувати на рахунка суми оборотів по дебету і кредиту та визначити кінцеве сальдо.
Використовуючи інформацію на синтетичних рахунках скласти оборотну відомість.
7. Після визначення підсумків і перевірки оборотної відомості необхідно скласти бухгалтерський баланс, після чого узагальнити інформацію про наявність активів, капіталів і зобов’язань в Балансі.
Магістр