Зміст
На підставі приведеної нижче інформації необхідно:
- відкрити синтетичні та аналітичні рахунки;
- зареєструвати приведені господарські операції в журналі та скласти бухгалтерські проводки;
- на підставі складених проводок провести розноску сум на синтетичні та аналітичні рахунки;
- розподілити загальновиробничі витрати між виробами в таблиці 1;
- визначити фінансовий результат від реалізації продукції за звітний місяць;
- підрахувати на бухгалтерських рахунках сальдо на кінець місяця;
- скласти баланс на 30 листопада 20 р.
Вихідна інформація:
ПАТ «Мрія» займається виробництвом та реалізацією власної продукції. Підприємство є платником ПДВ.
Баланс (Звіт про фінансовий стан)
на ___________ 20__ р.
Актив Код рядка На початок звітного періоду На кінець звітного періоду
1 2 3 4
I. Необоротні активи
Нематеріальні активи 1000
первісна вартість 1001
накопичена амортизація 1002
Незавершені капітальні інвестиції 1005
Основні засоби 1010
первісна вартість 1011 3850000
знос 1012 1295000
Інвестиційна нерухомість 1015
Довгострокові біологічні активи 1020
Довгострокові фінансові інвестиції:
які обліковуються за методом участі в капіталі інших підприємств 1030
інші фінансові інвестиції 1035
Довгострокова дебіторська заборгованість 1040
Відстрочені податкові активи 1045
Інші необоротні активи 1090
Усього за розділом I 1095 2555000
II. Оборотні активи
Запаси 1100 505000
Поточні біологічні активи 1110
Дебіторська заборгованість за продукцію, товари, роботи, послуги 1125 77000
Дебіторська заборгованість за розрахунками:
за виданими авансами 1130 46900
з бюджетом 1135
у тому числі з податку на прибуток 1136
Інша поточна дебіторська заборгованість 1155
Поточні фінансові інвестиції 1160
Гроші та їх еквіваленти 1165 198900
Витрати майбутніх періодів 1170
Інші оборотні активи 1190
Усього за розділом II 1195 827800
III. Необоротні активи, утримувані для продажу, та групи вибуття 1200
Баланс 1300 3382800
Пасив Код
рядка На початок звітного періоду На кінець звітного періоду
1 2 3 4
I. Власний капітал
Зареєстрований (пайовий) капітал 1400 2660000
Капітал у дооцінках 1405
Додатковий капітал 1410
Резервний капітал 1415 45000
Нерозподілений прибуток (непокритий збиток) 1420 41000
Неоплачений капітал 1425 (22000) ( )
Вилучений капітал 1430 ( ) ( )
Усього за розділом I 1495 2724000
II. Довгострокові зобов'язання і забезпечення
Відстрочені податкові зобов'язання 1500
Довгострокові кредити банків 1510 290000
Інші довгострокові зобов'язання 1515
Довгострокові забезпечення 1520
Цільове фінансування 1525
Усього за розділом II 1595 290000
III. Поточні зобов'язання і забезпечення
Короткострокові кредити банків 1600
179900
Поточна кредиторська заборгованість за:
довгостроковими зобов'язаннями 1610
товари, роботи, послуги 1615 63800
розрахунками з бюджетом 1620 13800
у тому числі з податку на прибуток 1621
розрахунками зі страхування 1625 12700
розрахунками з оплати праці 1630 98600
Поточні забезпечення 1660
Доходи майбутніх періодів 1665
Інші поточні зобов'язання 1690
Усього за розділом III 1695 368800
IV. Зобов'язання, пов'язані з необоротними активами, утримуваними для продажу, та групами вибуття 1700
Баланс 1900 3382800
1. Залишки на субрахунку 201 «Сировина та матеріали»:
- Сировина та матеріали за договірними цінами – 254000 грн.
- Транспортно-заготівельні витрати – 11000 грн.
Усього 265000 грн.
2. Розкриття інформації до балансової статті «Гроші та їх еквіваленти» на 1 листопада поточного року, у тому числі:
- 311 «Поточні рахунки в національній валюті» – 198730 грн.
- 301 «Готівка в національній валюті» – 170 грн.
Усього 198900 грн.
3. Розкриття інформації до балансової статті «Запаси» на 1 листопада поточного року, у тому числі:
- 201 «Сировина та матеріали» – 265000 грн.
- 23 «Виробництво – 195000 грн.
- 26 «Готова продукція» – 45000 грн.
Усього 505000 грн.
4. Залишки на рахунку 23 «Виробництво»:
№ п/п Види виробів На початок місяця
(1 листопада) На кінець місяця
(30 листопада)
1. Виріб 1 99000 -
2. Виріб 2 96000 21300
Усього 195000 21300
5.Залишки на аналітичних рахунках до рахунка 26 «Готова продукція»:
№ п/п Види готової продукції Одиниця виміру Собівартість одиниці (грн.) Залишок на 1 листопада
кількість Сума (грн.)
1. Виріб 1 шт. 250 100 25000
2. Виріб 2 шт. 200 100 20000
Усього 45000
6. Господарські операції за листопад 20..р.
№ п/п Тип госпо-дарсь-кої
опе-рації Зміст господарської операції Сума, у грн
1 2 3 4
1. Надійшло та оприбутковано на склад основні матеріали. Розрахунок з постачальником не проведений. Сума рахунка,
у тому числі:
- вартість оприбуткованих матеріалів без ПДВ – 60000 грн.
- сума ПДВ – 12000 грн.
72000
2. Прийнято до сплати рахунок транспортної організації за перевезення матеріалів від постачальника, сума рахунка без ПДВ 12800
3. З поточного рахунку в банку до каси надійшли грошові кошти 2900
4. З каси видані грошові кошти на відрядження 2900
5. З поточного рахунка перераховано попередню оплату постачальнику за матеріали, у тому числі ПДВ 18000
6.
Отримано рахунок редакції газети за рекламу продукції, у тому числі ПДВ 12400
7. Внесено частину заборгованості засновників грошовими коштами 20000
8. Списано в оцінці за договірною вартістю основні матеріали,
в тому числі витрачені на виготовлення:
-виробів 1
- виробів 2
20500
18300
- на утримання обладнання цеху 12000
9. Списується частка транспортно-заготівельних витрат, яка припадає на витрачені матеріали. Суму визначити. При цьому слід використовувати середній відсоток транспортно-заготівельних витрат ?
10. Нараховано заробітну плату за листопад всього,
у тому числі:
- виробничим робітникам за виготовлення виробів 1
- виробничим робітникам за виготовлення виробів 2
- персоналу цехів
- адміністративному персоналу
- персоналу складу готової продукції 106100
22700
22400
20200
21200
19600
11. Утримано із заробітної плати робітників:
- військовий збір ?
- податок з доходу фізичних осіб ?
12. Проведено відрахування єдиного соціального внеску (суму визначити) ?
13.
Начальник відділу збуту надав авансовий звіт про витрати на відрядження 1550
14.
Отримано рахунок від ПАТ «Обленерго» за електроенергію, що витрачена на освітлення. Сума рахунка, у т.ч. ПДВ:
11000
- цеху 4200
- адміністративної будівлі 3900
- складу готової продукції 2900
15. Нараховано знос (амортизацію) основних засобів усього,
в тому числі:
- устаткування і будинків цехового призначення
- будинків загальногосподарського призначення
12950
12250
16. Розподілені в кінці місяця загальновиробничі витрати між виробами пропорційно заробітній платі виробничих робітників (суму визначити у таблиці) ?
17. Випущено із виробництва готові вироби 2 (90 шт.) та оприбутковано на склад за фактичною собівартістю (суму визначити) ?
18. Виставлено рахунок покупцю за відвантажені (реалізовані) готові вироби 2 за договірними цінами з ПДВ
78000
19. Нараховано ПДВ з реалізації готових виробів (суму визначити) (див. операцію 18) ?
20. Списано зі складу в оцінці за фактичною собівартістю відвантажені (реалізовані) покупцям готові вироби 2 (150 шт.) (метод ФІФО) ?
21. Одержано на поточний рахунок платіж за реалізовану готову продукцію від покупця
78000
22. З поточного рахунку в національній валюті перераховано заборгованість бюджету з податків ?
23.
Перераховано з поточного рахунка у погашення заборгованості всього,
у тому числі:
- постачальникам за матеріали
- ПАТ «Обленерго» за електроенергію
41600
30600
11000
24. У кінці місяця (чи звітного року) списується на фінансовий результат основної діяльності чистий дохід від реалізації продукції (суму визначити) ?
25. У кінці місяця (чи звітного року) списується собівартість реалізованої продукції на фінансовий результат основної діяльності ?
26. У кінці місяця (чи звітного року) списуються адміністративні витрати на фінансовий результат основної діяльності ?
27. У кінці місяця (чи звітного року) списуються витрати на збут на фінансовий результат основної діяльності ?
28. Визначено та нараховано податок на прибуток за даними бухгалтерського обліку (суму визначити) ?
29. Сума нарахованого податку на прибуток списується на фінансовий результат основної діяльності ?
30. У кінці року розрахований та списаний фінансовий результат від основної діяльності підприємства (суму визначити) ?
Магістр