Зміст
Виконання практичної частини курсової роботи здійснюється в такій послідовності:
1) записується умова наскрізної задачі згідно з варіантом. Варіант обирається відповідно із остатньою цифрою залікової книжки студента ;
2) на підставі початкових даних складається баланс на початок звітного періоду;
3) заповнюється журнал реєстрації господарських операцій;
4) проставляється кореспонденція рахунків у журналі реєстрації господарських операцій;
5) складаються розрахункові відомості заробітної плати:
- працівників, зайнятих виробництвом продукції;
- працівників управління цехом;
- адміністративного персоналу;
6) після визначення розмірів всіх нарахувань та відрахувань із заробітної плати працівників підприємства ці суми проставляють у журнал реєстрації господарських операцій;
7) відкриваються схеми рахунків і записуються у них початкові сальдо. Кожну господарську операцію із журналу господарських операцій розносять у схеми рахунків. Розраховують обороти і кінцеві сальдо з кожного рахунка, визначаючи та заповнюючи невідомі суми в журналі господарських операцій із закриття звітного періоду та визначення фінансових результатів діяльності підприємства;
8) складається оборотна відомість за звітний період;
9) складається баланс на кінець періоду за формою 1.
Станом на 01.10.20N року підприємство має залишки господарських засобів та джерел їх формування, зазначені у таблиці.
Таблиця 1 – Залишки на рахунках на початок періоду
Господарські засоби і джерела їх утворення сума, грн.
1. Основні засоби 32423,19
2. Знос основних засобів 3000
3. Сировина і матеріали 1625,88
4. Паливо 13,08
5. Запасні частини 2873,94
6. Незавершене виробництво 32852,67
7. Витрати майбутніх періодів 1132,29
8. Каса 11,34
9. Розрахунковий рахунок 41235,27
10. Короткострокові депозити в банку 27000
11. Розрахунки з покупцями і замовниками 20318,07
12. Розрахунки з виданих авансів 785,82
13. Розрахунки зі страхування щодо сплати єдиного соціального внеску (ЄСВ) (зобов’язання / переплата) (1,68)
14. Розрахунки з ПДВ (переплата) 2406,45
15. Розрахунки з податку на прибуток (переплата) 1853,22
16. Розрахунки з підзвітними особами (кредиторська заборгованість) 65,16
17. Розрахунки з персоналом за іншими операціями (видані позички працівникам) 24900
18. Статутний фонд 31878,39
19. Нерозподілений прибуток 155151
20. Відстрочені податкові активи 665,01
Журнал господарських операцій
Зміст господарської операції Сума, грн.
1. Отримані від постачальника основні засоби 3150
2.Відображено суму податкового кредиту з ПДВ 630
3.Відображено вартість посередницьких послуг, пов'язаних із придбанням основних засобів 345
4.Відображено суму податкового кредиту з ПДВ 69
5.Оплачено придбані основні засоби із розрахункового рахунка 3780
6.Нарахована амортизація основних засобів виробничого призначення 354
7.Оприбутковані матеріали від постачальників 159,3
8.Відображено суму податкового кредиту по ПДВ 31,86
9.Оприбутковані МШП від постачальників 1350
10.Відображено суму податкового кредиту з ПДВ 270
11.Оплачено придбані виробничі матеріали і МШП із розрахункового рахунка 1811,16
Нарахована заробітна плата:
12. Працівникам, зайнятим виробництвом продукції, а саме:
Іванов В.О. –
Петров М.І. –
Сидоров М.О. –
Кудряшов О.П. – 9550,00
3500,00 2200,00 1925,00 1925,00
13.Працівникам апарату управління цехом: Кедрін В.О. –
Миронов П.Г. –
Смирнова А.І. – 6950,00 1600,00 2350,00 3000,00
14.Працівникам адміністративно- управлінського персоналу:
Кравченко М.О. –
Голуб В.І. - 7600,00
4000,00 3600,00
Розраховано нарахування на фонд заробітної плати єдиного соціального внеску
15.Працівникам, зайнятим виробництвом продукції 2101
16.Працівникам апарату управління цехом 1529
17. Працівникам адміністративно- управлінського персоналу 1672
Здійснені утримання із заробітної плати:
18 - податку з доходів фізичних осіб 4338
19. - військового збору 361,51
20. Отримано гроші з банку за чеком для виплати заробітної плати 19400,49
21. Виплачена з каси заробітна плата
19400,49-3220=16180,49 16180,49
22. Депоновано суми вчасно невиплаченої заробітної плати директора Кравченко М.О. 3220
23. Повернення грошей на розрахунковий рахунок з каси 3220
24. Видано позичку працівникові підприємства з каси 1500
25. Отримана на розрахунковий рахунок дебіторська заборгованість від покупців 18000
26. Отримано грошові кошти на відрядження з каси підприємства 900
27. Затверджено авансовий звіт з відрядження директора 900
28. Отримано готову продукцію на склад з цеху 30000
29. Реалізовано продукцію покупцям 75000
30. Нараховане податкове зобов'язання з ПДВ 7500
31. Списано собівартість реалізованої продукції 21000
32. Отримані грошові кошти за відвантажену продукцію 75000
33.Закриваємо рахунок 90 21000
34. Закриваємо рахунок 91
6950+1529= 8479 8479
35. Закриваємо рахунок 92
7600+1672+900 = 10172 10172
36. Закриваємо рахунок 70
75000-7500 = 67500 67500
37. Закриваємо рахунок 79 – визначаємо фінансовий результат
67500- 10172- 21000 = 36328 36328
Магістр