Зміст
Назва підприємства – ТОВ «Столяр», метою діяльності є виготовлення дерев’яних дверей, вікон та інших виробів із деревини за бажанням замовника.
На початку діяльності воно формує статутний капітал у розмірі 100 тис.грн., кількість вкладників – 2.
Основні засади ведення обліку та складання фінансової звітності наступні:
- до основних засобів відносяться активи, вартістю більше 6000 грн.
- метод нарахування амортизації для основних засобів, нематеріальних активів – прямолінійний
- метод списання МНМА – 100% в момент передачі для споживання
- запаси списуються у виробництво за методом ФІФО
- розрахунки з дебіторами і кредиторами здійснюються в безготівковому і готівковому порядку
- підприємство має касу та один поточний рахунок у банку
- зареєстрований капітал формується на протязі року з моменту реєстрації за рахунок внесків вкладників
- заробітна плата нараховується і виплачується в останній день місяця
- підприємство знаходиться на загальній системі оподаткування та є платником ПДВ
- підприємство з метою обліку витрат використовує рахунки 9-го класу.
Журнал господарських операцій
Зміст господарської операції Сума, грн.
1. Зареєстровано статутний капітал підприємства 100000
2. Внесено грошові кошти вкладниками (50%) 50000
3. Частина коштів внесена запасами – сировиною і матеріалами 20000
4. Закуплено обладнання для переробки деревини 40000
5. Відображено податковий кредит з ПДВ 8000
6. Введено обладнання у експлуатацію 40000
7. Нарахована амортизація на обладнання 4000
8. Отримані нематеріальні активи безоплатно 2000
9. Нарахована амортизація на отриманий безоплатно нематеріальний актив 200
10. Відображено дохід від безоплатно отриманого нематеріального активу 200
11. Закуплені у постачальника матеріали для здійснення виробничої діяльності 6000
12. Відображений податковий кредит з ПДВ 1200
13. Оплачено матеріали з поточного рахунку 7200
14. Списано матеріали на виробництво продукції 5000
15. Повернуто частково матеріали з виробництва на склад 100
16. Списано матеріали на ремонт адміністративного офісу 600
17. Передано готову продукцію з виробництва на склад 10000
18. Реалізована готова продукція покупцю 39000
19. Відображене податкове зобов’язання з ПДВ 6500
20. Списано собівартість продукції 10000
21. Одержано кошти від покупця 39000
22. Здійснено частковий розрахунок за отримане обладнання 7500
23. Отримано короткостроковий кредит 50000
24. Нараховано і сплачено відсотки за кредитом 1000
25. Нараховано заробітну плату виробничому персоналу 15000
26. Нараховано заробітну плату управлінському персоналу 4500
27. Нараховано заробітну плату збутовому персоналу 5000
28. Здійснено утримання ПДФО 4410
29. Здійснено утримання військового збору 367,5
30. Здійснено нарахування на зарплату виробничому персоналу (22%) 3300
31. Здійснено нарахування на зарплату управлінського персоналу 990
32. Здійснено нарахування на зарплату збутового персоналу 1100
32. Виплачено заробітну плату на карткові рахунки 19722,5
33. Списано доходи на фінансовий результат
39000-6500=32500 32500
200
34. Списано собівартість на фінансовий результат 10000
35. Списано адміністративні витрати на фінансовий результат
200+600+4500+990 = 6290 6290
36. Списано збутові витрати на фінансовий результат
5000+1100 = 6100 6100
37. Списано фінансові витрати на фінансовий результат 1000
38. Нараховано податок на прибуток
32500+200-10000-6290-6100-1000 = 9310
9310*0,18 = 1675,8 1675,8
39. Списано податок на прибуток на фінансовий результат 1675,8
40. Відображено нерозподілений прибуток
9310-1675,8 = 7634,2 7634,2
41. Сплачено податок на прибуток 1675,8
42. Спрямовано частину чистого прибутку на виплату дивідендів 600
43. Спрямовано частину чистого прибутку на створення резервного капіталу 200
Магістр