Зміст
2.1. Характеристика підприємства та початковий баланс
Повне найменування підприємства: ТОВ «Віріус”
Місце знаходження: 01014, м. Київ, вул. Петра Болбочана, 6
Телефон/факс: (044) 284-944-71
Розрахунковий рахунок: UA583510050000026003878963944
Назва банку: АТ «УкрСиббанк»
Форма власності: приватна
Галузь: будівельна
Вид економічної діяльності:
за ЄДРПОУ: 03359026
за КОАТУУ: 8038200000
за КВЕД: 42.11
Керівник: Коваленко О. П.
Головний бухгалтер: Шевченко В. І.
Таблиця 2.1. – Сальдо на 31.12.2019 р.
№ рахунку Сальдо
Дебет Кредит
109 10000
281 260000
301 50
311 5000000
312 70000
371 300
40 400000
46 7000
441 510000
601 4000000
631 437350
Баланс 5347350 5347350
2.2. Журнал реєстрації господарських операцій за І квартал 2020 року
Таблиця 2.2. – Журнал реєстрації господарських операцій за січень
№ п/п Назва операції Сума
1 2 5
1 Нарахована і виплачена заробітна плата персоналу за січень 2020 року
1.1 адміністративний персонал: 10500+ 8700+ 605 = 19805 19805
1.2 Збутовий персонал: 2750+650 = 3400 3400
Разом: 19805+ 3400 = 23205
1.3 Зроблені утримання:
ПДФО: 23205*0,18 = 4176,9 4176,9
1.4 ВЗ: 23205*0,015 = 348,08 348,08
1.5 Нараховано ЄСВ за заробітну плату адміністративного персоналу
19805*0,22 = 4357,1 4357,1
1.6 Нараховано ЄСВ на заробітну плату збутового персоналу
3400*0,22 = 748 748
1.7 Виплатили заробітну плату
23205- 4176,9- 348,08 = 18680,02 18680,02
1.8 Сплачено ПДФО 4176,9
1.9 Сплачено ЄСВ
4357,1+ 748 = 5105,1 5105,5
1.10 Сплачено військовий збір 348,08
2 Придбано комп’ютер по передплаті
2.1 Перераховано кошти за комп’ютер 4098
2.2 Відображено податковий кредит з ПДВ
4098/6 = 683 683
2.3 Оприбутковано комп’ютер
4098/1,2= 3415 3415
2.4 Відображено податковий кредит з ПДВ 683
2.5 Здійснено взаємозалік 4098
2.6 Комп’ютер введено в експлуатацію 3415
3 Закуплено канцелярське приладдя підзвітною особою
3.1 Оприбутковано канцелярське приладдя
121,98/1,2 = 101,65 101,65
3.2 Відображений податковий кредит з ПДВ
121,98/6 = 20,33 20,33
4 Реалізовані меблі собівартістю 10000 грн. з прибутком 20% (з ПДВ)
4.1 Відвантажено меблі
10000*(1+20/100)*(1+20/100) = 14400 14400
4.2 Відображено податкове зобов’язання з ПДВ
14400/6 = 2400 2400
4.3 Списано собівартість меблів 10000
4.4 Отримано кошти 14400
5 Оплачено послуги Інтернет
5.1 Здійснено нарахування за послуги Інтернет
160/1,2 = 133,33 133,33
5.2 Відображено податковий кредит з ПДВ
160/6 = 26,67 26,67
5.3 Сплачено за послуги Інтернет 160
6 Куплена валюта
6.1 Відображено списання коштів за валюту
500*27,15 = 13575 13575
6.2 Зараховано валюту на валютний рахунок 13575
7 Нараховані відсотки по кредиту
7.1 Нараховані відсотки
4000000*30/100*1/12 = 100000 100000
7.2 Сплачені відсотки 100000
Закриті рахунки доходів і витрат
90:10000
92:19805+4357,1+133,33 = 24295,43
93:3400+748= 4148
95: 100000
70: 14400-2400 = 12000 10000
24295,43
4148
100000
12000
Таблиця 2.3. – Журнал реєстрації господарських операцій за лютий
№ п/п Назва операції Сума
1 Нарахована і виплачена заробітна плата персоналу за лютий 2020 року
1.1 адміністративний персонал: 10400+ 8800+ 610 = 19810 19810
1.2 Збутовий персонал: 2780+605 = 3385 3385
Разом: 19810+ 3385 = 23195
1.3 Зроблені утримання:
ПДФО: 23195*0,18 = 4175,1 4175,1
1.4 ВЗ: 23195*0,015 = 347,93 347,93
1.5 Нараховано ЄСВ за заробітну плату адміністративного персоналу
19810*0,22 = 4358,2 9358,2
1.6 Нараховано ЄСВ на заробітну плату збутового персоналу
3385*0,22 = 744,7 744,7
1.7 Виплатили заробітну плату
23195-4175,1-347,93 = 18671,97 18671,97
1.8 Сплачено ПДФО 4175,1
1.9 Сплачено ЄСВ
4358,2+744,7 = 5102,9 5102,9
1.10 Сплачено військовий збір 347,93
2 Відшкодована перевитрата грошових коштів підзвітній особі 121,98
3 Нараховані і оплачені рекламні послуги видавництву “ Бліц - інформ”
3.1 Нараховано за рекламні послуги
1200/1,2 = 1000 1000
3.2 Відображений податковий кредит з ПДВ
1200/6 = 200 200
3.3 Сплачено за рекламні послуги 1200
4 Надійшла передплата за меблі
4.1 Отримана передплата на поточний рахунок 30000
4.2 Нараховано податкове зобов’язання з ПДВ
30000/6 = 50000 50000
5. Закуплені меблі «Капрі”
5.1 Оприбутковано меблі
90000/1,2 = 75000 75000
5.2 Відображено податковий кредит з ПДВ
90000/6= 15000 15000
5.3 Оплачено меблі 90000
6 Відвантажені товари на експорт
6.1 Вартість відвантажених товарів
20000*27,15 = 543000 543000
6.2 Нараховано за митні послуги 326
6.3 Сплачено за митні послуги 326
6.4 Списано собівартість товару 75000
6.5 Отримано кошти за товари 543000
7 Нарахована амортизація (метод прямих витрат відсутній в Податковому кодексі України, використовуємо прямолінійний метод, умовний термін амортизації 10 років)
10000/10/12 = 83,33 (умовно списуємо на адміністративні витрати) 83,33
8 Нараховані відсотки по кредиту
8.1 Нараховані відсотки
4000000*30/100*1/12 = 100000 100000
8.2 Сплачені відсотки 100000
закриті рахунки доходів і витрат
902:75000
92: 19810+9358,2+83,33 = 29251,53
93: 3385+744,7+1000+ 326 = 5455,7
95: 100000
702: 543000 75000
29251,53
5455,7
100000
543000
Таблиця 2.4. – Журнал реєстрації господарських операцій за березень
№ п/п Назва операції Сума
1 Нарахована заробітна плата персоналу за березень 2020 року
1.1 адміністративний персонал: 10800+8900+650 = 20350 20350
1.2 Збутовий персонал: 2600+850 = 3450 3450
Разом: 20350+3450 = 23800
1.3 Зроблені утримання:
ПДФО: 23800*0,18 = 4284 4284
1.4 ВЗ: 23800*0,015 = 357 357
1.5 Нараховано ЄСВ за заробітну плату адміністративного персоналу
20350*0,22 = 4477 4477
1.6 Нараховано ЄСВ на заробітну плату збутового персоналу
3450*0,22 = 759 759
2 Внесено в касу від засновників залишок заборгованості у статутний фонд 7000
3 Оплачені витрати по відрядженню головного бухгалтера в м.Харків на семінар по роз’ясненню питань валютного законодавства на 10 днів з 10.03.2020 року
3.1 добові: 10*472,3 = 4723 4723
3.2 сплачено добові з каси 4723
4 Придбано пальне для власних потреб – бензин А-95 – 40 л вартістю 19,35 грн./л (з ПДВ)
4.1 Оприбутковано пальне
40*19,35/1,2 = 645 645
4.2 Відображений податковий кредит з ПДВ
40*19,35/6 = 129 129
4.3 Сплачено за пальне
40*19,35 = 774 774
5 Оплачені послуги зв’язку
5.1 Нараховано за послуги зв’язку
300/6*5 = 250 250
5.2 Відображено податковий кредит з ПДВ
300/6 = 50 50
5.3 Сплачено за послуги зв’язку 300
6 По безготівковому розрахунку реалізовані меблі на суму 12580 грн. (з ПДВ)- отримана передплата без відвантаження товару
6.1 Отримано передоплату за меблі 12580
6.2 Відображене податкове зобов’язання з ПДВ
12580/6 = 2096,67 2096,67
7 Нараховані відсотки по кредиту
7.1 Нараховані відсотки
4000000*30/100*1/12 = 100000 100000
7.2 Сплачені відсотки 100000
Закриті рахунки доходів і витрат, визначений фінансовий результат за 3 місяці
92: 20350+4477+4723+250 = 29800
93: 3450+759 = 4209
95: 100000 29800
4209
100000
72840,37
Магістр