Зміст
1.Приобретение Основных средств
Задача 1.1
Предприятие — плательщик НДС приобрело у производителя станок стоимостью 36 000 грн., в том числе НДС — 6000 грн.
Сторонний автоперевозчик предоставил услуги по транспортировке приобретенного станка на предприятие стоимостью 1200 грн., в том числе НДС — 200 грн.
От монтажной организации получены работы по установке, монтажу и наладке станка на сумму 7200 грн., в том числе НДС — 1200 грн.
Стоимость станка, услуг и работ оплачена поставщикам с текущего счета предприятия.
Кроме того, предприятие понесло собственные расходы по установке и монтажу: заработная плата с начислениями ЕСВ работников — 1500 грн., стоимость использованных при установке материалов — 4000 грн.
Станок планируется использовать в хозяйственной деятельности предприятия для осуществления облагаемых НДС операций.
Станок введен в эксплуатацию
2. Получение объекта Основных средств как взноса в уставный капитал
Задача 2.1
В соответствии с уставом новосозданного предприятия уставный капитал составляет 500 000 грн.
По согласованию с другими учредителями один из учредителей (неплательщик НДС) вносит в уставный капитал новосозданного предприятия (неплательщика НДС) станок (объект основных средств). Согласованная учредителями справедливая стоимость станка составляет 30000 грн.
Станок доставлен автотранспортом сторонней организации. Стоимость автомобильных услуг — 1200 грн., в том числе НДС — 200 грн. От монтажной организации получены работы по установке, монтажу и наладке станка на сумму 7200 грн., в том числе НДС — 1200 грн.
Стоимость услуг и работы оплачены поставщикам с текущего счета предприятия.
Задача 2.2
Предприятие — плательщик НДС осуществило ремонт легкового автомобиля, который используется для административных целей. Ремонт выполнялся сторонней СТО. Стоимость услуг по ремонту согласно акту приемки-передачи составляла 9600 грн., в том числе НДС — 1600 грн. Стоимость услуги уплачена после выполнения ремонта.
Кроме того, собственными силами сделан ремонт помещения службы сбыта, для чего использованы материалы на сумму 10 000 грн. Зарплата с начислениями ЕСВ работников, выполнявших ремонт, — 5000 грн.
3.Учет денежных средств предприятия . Учет расчетов с подотчетными лицами.
Задача 3.1
На 1 декабря остаток в кассе по субсчету 301 на предприятии «Луч» - 25000 грн., а по субсчету 311 - 1080000 грн. За декабрь предприятия произошли следующие операции: 1)внесены средства в кассу (погашение задолженности в уставной фонд) - 57000 грн.; 2) сданы средства в банк через инкассаторов – 15000 грн.; 3)зачислены средства на текущий счет – 15000 грн.; 4) получены средства с текущего счета на выплату зарплаты – 24000 грн.;5) выплачена из кассы заработная плата – 22 000 грн.; 6)получен на расчетный счет кредит банка (срок погашения 2 года) – 47000грн.; 7) выданы из кассы на служ. командировку по вопросам сбыта продукции – 3000 грн; 8) утвержден авансовый отчет по командировке на 2700 грн. Разница возвращена в кассу. Отразить операции на счетах бух. Учета и определить остаток средств на счетах 301 и 311.
4. Учет собственного капитала предприятия
Задача 4.1
На общем собрании учредителей принято решение о создании ООО «Авиация» с уставным фондом 500 тыс. грн, который распределен между участниками следующим образом: частное предприятие «Крыло» – 175 тыс. грн, частное предприятие «Прибор» – 150 тыс. грн, гражданин Украины Тимченко С. Б. – 100 тыс. грн, гражданин Украины Величко К. Н. – 75 тыс. грн. Взносы в уставный капитал решено формировать в виде следующих активов:
1) денежные взносы на временный счет в банке в сумме 40 % от суммы уставного капитала;
2) оборудование – 30 %;
3) производственные запасы – 20 %;
4) нематериальные активы –10 %.
Отразить операции на счетах бухгалтерского учета.
Задача 4.2
«Орбита» выкупило у акционера ООО «Призма» 2,0 тыс. штук акций собственной эмиссии стоимостью 100 грн за акцию. На общем собрании акционеров принято решение о продаже выкупленных акций новым акционерам: 1,0 тыс. шт. по цене 100 грн за акцию; 0,8 тыс. шт. по цене 120 грн за акцию. Акции переданы новым акционерам. Денежные средства в оплату акций поступили на расчетный счет. Оставшееся количество выкупленных акций решено аннулировать.
Отразить операции на счетах бухгалтерского учета.
Задача 4.3
ООО «Мир» создано в марте 2007 года с уставным капиталом 180 млн грн. По итогам деятельности за 2017 год обществом получена прибыль в сумме 6750 тыс. грн. На общем собрании акционеров принято следующее решение: 90 тыс. грн направить на выплату дивидендов акционерам, 2700 тыс. грн – на формирование резервного фонда. По итогам деятельности за 2018 год – получен убыток в сумме 450 тыс. грн. На общем собрании акционеров принято решение о покрытии убытка: 70 % за счет резервного фонда; 30 % – за счет прибыли прошлых лет.
Отразить операции на счетах бухгалтерского учета.
5. Учет обязательств предприятия
Задача 5.1
ООО «Лимон» получило краткосрочный кредит в сумме 30 тыс. грн на 6 месяцев с 01.07.2018 года под 24 % годовых с оплатой процентов ежеквартально. Так же ООО «Лимон» 01.09.2018 закупило товар на сумму 100 тыс. грн. Расчет с поставщиками осуществлен простым процентным векселем под 30 % годовых сроком на два месяца. По истечении срока векселя 01.11.2018 поставщик предъявил вексель к оплате и получил вексельную сумму с процентами.
Отразить на счетах бухгалтерского учета такие операции:
– получение кредита;
– начисление (ежемесячно) процентов по кредиту;
– перечисление (поквартально) процентов за пользование кредитом;
– погашение основной суммы долга по кредиту;
– получение товара от поставщика и выдача ему векселя;
– начисление (ежемесячно) процентов по векселю;
– погашение векселя и выплата процентов по векселю.
Задача 5.2
На начало 2018 года на предприятии создан резерв отпусков:
– производственным рабочим – 130 тыс. грн;
– работникам, обслуживающим производство – 40 тыс. грн;
– административным работникам – 50 тыс. грн;
– работникам сбыта – 30 тыс. грн. За счет резерва начислены и перечислены на зарплатные карточки суммы отпускных
всем категориям работников: в июне – 40 тыс. грн; в июле – 90 тыс. грн; в августе – 120 тыс. грн.
Отразить операции на счетах бухгалтерского учета.
6. Учет расчетов по оплате труда, страхованию, налогам
Задача 6.1
Остаток задолженности предприятия перед работниками по оплате труда на 01.11.2018 составил 51 тыс. грн. За ноябрь месяц работникам предприятия начислена зарплата по следующим категориям:
– рабочим основного производства – 3600,0 тыс. грн;
– общепроизводственным рабочим – 70,0 тыс. грн;
– аппарату управления – 400,0 тыс. грн;
– работникам сбыта – 30,0 тыс. грн.
Удержания из зарплаты и перечислено с текущего счета:
– НДФЛ (налог с доходов физических лиц) – 593,0 тыс. грн.
- военный сбор1,5% - 61,5 тыс.грн.
Кроме того, по исполнительным листам (алименты) удержано 10,0 тыс. грн. и проф. взнос – 50,0 тыс.грн.
30 ноября работникам из кассы выплачены: зарплата – 350,0 тыс. грн, депоненты за прошлый месяц – 1,0 тыс. грн. На зарплатные карточки работников перечислены 3000,0 тыс. грн. Депонирована не полученная зарплата – 5,0 тыс. грн.
Отразить операции на счетах, определить размер ФОТ предприятия в ноябре и сумму задолженности предприятия перед работниками по оплате труда на 01.12.2016 (вычислить сальдо конечное по счету 661).
Задача 6.2
Фонд оплаты труда (ФОТ) производственного предприятия «Форум» в октябре 2018 года составил 22500 тыс. грн. Произведены начисления ЕСВ на фонд оплаты труда (ФОТ):
– производственных рабочих – 2700 тыс. грн;
– общепроизводственного персонала – 585 тыс. грн;
– аппарата управления – 1575 тыс. грн;
– работников сбыта – оставшаяся сумма (посчитать самостоятельно).
Начислен НДФЛ на ФОТ в сумме 3375 тыс. грн. В день выплаты зарплаты работникам, 31.10.2018, все начисленные сборы и налог перечислены с текущего счета предприятия на счета соответствующих фондов.
Отразить на счетах бухгалтерского учета такие операции :
1)начисление зарплаты за октябрь 2018 года;
2) начисление ЕСВ на ФОТ;
3) начисление НДФЛ;
4) перечисление ЕСВ и налогов в бюджет.
7. Составление финансовой отчетности
Задача 7.1 Составить Баланс (форма №1) предприятия , используя исходные данные:
Сальдовая ведомость за 2018 год (тыс. грн)
Номер
счета Наименование счета Сальдо на начало
периода Сальдо на конец
периода
Дебет Кредит Дебет Кредит
10 Основные средства 1146,3 1172,3
11 Прочие необоротные материальные активы 83,5 92,8
12 Нематериальные активы 218,4 205,9
131 Износ основных средств 215,8 280,1
132 Износ прочих необоротных материальных
активов 2,2 3,5
133 Износ нематериальных активов 63,3 81,6
15 Незавершенное строительство 3,1 1,8
20 Производственные запасы 63,6 75,1
23 Незавершенное производство 58,2 -
28 Товары 12,7 12,8
311 Текущий счет в национальной валюте 5,7 7,4
312 Текущий счет в иностранной валюте 3,2 1,5
36 Расчеты с покупателями и заказчиками 76,7 104,5
371 Расчеты по выданным авансам 33,5 10,8
372 Расчеты с подотчетными лицами 8,5 12,6
40 Уставный капитал 640,2 569,1
43 Резервный капитал 39,9 39,9
44 Нераспределенная прибыль
(непокрытый убыток) 52,8 41,5
50 Долгосрочные кредиты банков 527,2 518,5
60 Краткосрочные кредиты банков 49,0 102,8
63 Расчеты с поставщиками и подрядчиками 32,3 25,3
64 Расчеты с бюджетом 6,8 5,7
65 Расчеты по страхованию 23,8 1,4
66 Расчеты по оплате труда 73,7 2,9
Всего 1720,2 1720,2 1684,9 1684,9
Магістр