Зміст
Завдання: На основі наведених даних скласти початковий баланс, вказати кореспонденції рахунків (подвійний запис) для кожного періоду, зробити записи на рахунках (відкрити для кожного рахунку літачки) для кожного періоду та скласти кінцевий баланс для кожного періоду.
Вихідні дані для початкового балансу на 1 період
1 Основні засоби 12440
2 Додатковий капітал 4440
3 Нематеріальні активи 3000
4 Знос необоротних активів 2504
5 Довгострокові фінансові інвестиції 1000
6 Вилучений капітал 1504
7 Забезпечення майбутніх витрат і платежів 4100
8 Цільове фінансування 2550
9 Розрахунки за довгостроковими зобов’язаннями з оренди 1600
10 Інші довгострокові зобов’язання 704
11 Виробничі запаси 3500
12 МШП 504
13 Виробництво 4700
14 Брак у виробництві 200
15 Короткострокові позики 6700
16 Короткострокові векселі видані 3300
17 Розрахунки з постачальниками 4300
18 Готова продукція 300
19 Розрахунки з оплати праці 2100
20 Готівка 5000
21 Рахунки в банку 17440
22 Інші кошти 400
23 Короткострокові векселі одержані 2000
24 Доходи майбутніх періодів 3700
25 Розрахунки за авансами виданими 2200
26 Розрахунки з підзвітними особами 250
27 Розрахунки з покупцями 9000
28 Статутний капітал 18004
29 Нерозподілений прибуток 13440
30 Резерв сумнівних боргів 3000
31 Капітальні інвестиції 7004
Журнал реєстрації господарських операцій за 1 період
№ п/п Назва операції Сума
1 Від інших кредиторів отримано основні засоби 6440
2 Списано виробничі запаси на виробництво 3200
3 З рахунку в банку сплачено виданий короткостроковий вексель 3300
4 Із заробітної плати відраховано податок 100
5 Списано заборгованість покупців за рахунок резерву сумнівних боргів 1200
6 Від покупців отримано короткостроковий вексель 1800
7 Отримано готівку від покупців 6000
8 Від підзвітних осіб отримано МШП 250
9 Виплачено готівкою заробітна плата 2000
10 На виробництво сформовано фонд забезпечення майбутніх витрат і платежів 1040
11 З рахунку в банку сплачено інші довгострокові зобов’язання 704
12 цільове фінансування використано для збільшення статутного капіталу 1440
13 Списано знос ліквідованих основних засобів 304
14 Нарахований знос необоротних активів виробництва 644
15 Капітальні інвестиції переведено в основні засоби 7004
16 Від кредиторів отримано довгострокові фінансові інвестиції 5040
17 Використано прибуток для нарахування учасникам дивідендів 4040
18 Зменшено статутний капітал через анулювання вилученого капіталу 500
19 Використано кошти з рахунку в банку для вилучення капіталу 1440
20 Використано виробничі запаси на виправлення браку 300
Журнал реєстрації господарських операцій за 2 період
№ п/п Назва операції Сума
1 На поточний рахунок отримано довгострокову позику 34400
2 Весь додатковий капітал переведено у статутний капітал 4440
3 Готівкою отримано доходи майбутніх періодів 5040
4 Списано всі виробничі запаси на виробництво
3500 – 3200 – 300 = 0 (виробничі запаси відсутні) -
5 Передано готівку на рахунок в банку 4000
6 Отримано готівкою аванс 6444
7 Проведено повністю розрахунки за довгостроковими зобов’язаннями з оренди сплатою готівкою 1600
8 Нарахована заробітна плата працівникам виробництва 3040
9 Списано знос ліквідованих нематеріальних активів 704
10 Списано всі МШП на капітальне будівництво
504+250 = 754 754
11 Нарахований ЄСВ на фонд оплати праці працівників виробництва
3040*0,22 = 668,8 668,8
12 Нарахована заробітна плата працівникам, зайнятим на капітальному будівництві 4000
13 Нарахований ЄСВ на фонд оплати праці працівників капітального будівництва 804
14 За рахунок фонду забезпечення майбутній витрат і платежів нараховані працівникам відпускні (відпускні обліковуються на рахунку заробітної плати) 2440
15 Виплачено з рахунку в банку відпускні 2440
16 Від постачальників придбано напівфабрикати 2040
17 Списано на капітальне будівництво напівфабрикати 1000
Журнал реєстрації господарських операцій за 3 період
№ п/п Назва операції Сума
1 З рахунку в банку погашено повністю короткострокову позику 6700
2 Використано все цільове фінансування для збільшення статутного капіталу 1110
3 Із виробництва отримано готову продукцію
4700+3200+1040+644+3040+668,8 = 13292,8 13292,8
4 З рахунку в банку отримано готівку 8040
5 Використано весь нерозподілений прибуток для формування резервного капіталу
13440 – 4040 = 9400 9400
6 Готівкою оплачено всю заборгованість із заробітної плати
2100 – 100 – 2000 + 3040+ 4000+ 2440 – 2440 = 7040 7040
7 Сплачено з рахунку в банку всю заборгованість з ЄСВ
668,8+804 = 1472,8 1472,8
8 Виплачено з рахунку у банку учасникам всю суму дивідендів 4040
9 З рахунку в банку погашено всю заборгованість за податками 100
10 Для погашення всієї заборгованості постачальникам їм видано довгостроковий вексель
4300+2040 = 6340 6340
11 Отримано готівку за всіма короткостроковими векселями одержаними
2000+1800 = 3800 3800
12 З рахунку в банку видано аванс 10444
13 З рахунку в банку видано кошти підзвітній особі 2440
Магістр