Зміст
Завдання:
1 На підставі переліку господарських операцій скласти Журнал реєстрації господарських операцій, вказати кореспонденцію рахунків і підрахувати потрібні суми.
2 Скласти пояснювальну записку до операцій, суми яких потребували розрахунку. Вказувати весь порядок розрахунків з наведенням формул.
3 Відкрити рахунки та відобразити на Т-рахунках господарські операції, підрахувати обороти та сальдо на кінець місяця.
4 Скласти шахову відомість – це не обов’язково, але дуже корисно для виконання умови подвійного запису на рахунках, особливо, якщо баланс не сходиться. Це допоможе знайти помилку.
5 Скласти сальдово-оборотну відомість та ФФ. № 1 і № 2 фінансової звітності на 1 квітня поточного року.
№
п/п Документ та короткий зміст господарських операцій Сума,
грн
1 Отримано рахунок постачальника за матеріали на умовах попередньої оплати, у тому числі:
А) вартість матеріалів за ціною купівлі, у тому числі:
- сталь кругла;
- сталь листова;
Б) транспортно-заготівельні витрати (залізничний тариф) - ТЗВ
В) податок на додану вартість - ПДВ
25440*0,2 = 5088
25440+ 5088 = 30528
При попередній оплаті першою подією є оплата, при цьому нараховується податковий кредит з ПДВ
25440
15140
10300
1800
2 Оплачено з поточного рахунка підприємства рахунок постачальника (операція 1) 30528
5088
3 За платіжними документами нарахована за березень заробітна плата персоналу з віднесенням витрат на:
А) основне виробництво – продукція № 1,
основне виробництво – продукція № 2,
Б) загальновиробничі витрати,
В) адміністративні витрати.
20000
16000
9000
2000
4 Зведена відомість про нарахування зарплатні. Проведені нарахування ЄСВ у розмірі 22% на фонд заробітної плати працівників з віднесенням на:
А) основне виробництво – продукція № 1,
20000*0,22 = 4400
основне виробництво – продукція № 2,
16000*0,22 = 3520
Б) загальновиробничі витрати,
9000*0,22 = 1980
В) адміністративні витрати.
2000*0,22 = 440
4400
3520
1980
440
5 Довідка бухгалтерії. Створено резерв майбутніх витрат по відпустках – 8% від заробітної плати виробничих робітників:
А) продукція № 1, 20000*0,08 = 1600
Б) продукція № 2 . 16000*0,08 = 1280
1600
1280
6 Утримано із заробітної плати працівників та службовців:
А) податок з доходів фізичних осіб,
(20000+ 16000+ 9000+ 2000)*0,18 = 8460
Б) за виконавчими листами.
Додатково утримуємо ще і військовий збір
(20000+16000+9000+2000)*0,015 = 705
8460
200
705
7 Отримано від постачальника матеріали, що надійшли до складу:
А) на суму вартості матеріалів за купівельною ціною, у тому числі:
- сталь кругла;
- сталь листова;
Б) на суму транспортно-заготівельних витрат (ТЗВ);
В) на суму податкового зобов’язання з ПДВ
25440
15140
10300
1800
5088
30528
8 Отримано рахунок за витрачену електроенергію на умовах наступної оплати з віднесенням витрат до:
А) загальновиробничих витрат,
Б) адміністративних витрат.
1300
700
9 Згідно відомості нарахована амортизація основних засобів з віднесенням до:
А) виробничих витрат,
Б) загальновиробничих витрат,
В) адміністративних витрат.
2100
1800
1000
10 Акцептовано рахунок автотранспортної організації за доставку матеріалів від залізниці до складів підприємства, у тому числі ПДВ
1200/6*5= 1000
1200/6= 200 1000
200
11 Лімітні картки № 1-5. Відпущено у виробництво матеріали:
А) сталь кругла на виробництво продукції № 1,
Б) сталь листова на виробництво продукції № 1.
10000
4000
12 Розрахунок бухгалтера, відомість 5.1
Списано транспортно-заготівельні витрати (ТЗВ) у частині використаних матеріалів:
А) у виробництві продукції № 1
Б) у виробництві продукції № 2
Залишок матеріалів на початок періоду – 80000
ТЗВ на початок періоду – 0
Надходження матеріалів за період:
25440
Надходження ТЗВ:
1800+1000 = 2800
Відсоток ТЗВ:
(0+2800)/(80000+25440)*100= 2,655539
Списання ТЗВ:
продукція 1: 10000*2,655539/100 = 265,55
продукція 2: 4000*2,655539/100 = 106,22
265,55
106,22
13 Витяг із розрахункового рахунку та прибуткові касові ордери № 10-11. Одержано в касу з розрахункового рахунка на виплату заробітної плати робітникам та службовцям 31000
14 Платіжна відомість № 15-16. Виплачена з каси заробітна плата робітникам та службовцям підприємства. 31000
15 Довідка бухгалтерії. Списано на основне виробництво загальновиробничі витрати. (здійснити розподіл за додатковою інформацією (Табл. 1.2) за одним з методів розподілу (Табл. 1.3 або 1.4)
Змінні загально виробничі витрати:
9000+1980+1300 = 12280
Постійні загально виробничі витрати:1800
Усього:14080
7822,22
6257,78
16 Накладна на внутрішнє переміщення
Випущена з виробництва та оприбуткована на склад готова продукція за плановою собівартістю:
А) продукція № 1;
Б) продукція № 2.
52000
38000
17 Калькуляція фактичної собівартості готової продукції
Визначається фактична собівартість готової продукції та списується відхилення від плану, якщо залишок незавершеного виробництва на кінець місяця складає:
А) за продукцією № 1 – 3800
Б) за продукцією № 2 – 3500
Скласти звітну калькуляцію за додатковою інформацією (Табл. 1.5) і зведену форму щодо калькуляції фактичної собівартості продукції (Табл. 1.6)
52000-42387,77 = 9612,23 (червоне сторно)
38000-28564 = 9436 (червоне сторно)
9612,23
9436
18 Списано реалізовану готову продукцію за плановою собівартістю:
А) продукція № 1,
Б) продукція № 2.-
48000
19 Списується сума відхилення фактичної собівартості реалізованої продукції.
48000- 42387,77 = 5612,23 (червоне сторно) 5612,23
20 Витяг з розрахункового рахунка.
Перераховано з розрахункового рахунка в оплату витрат пов’язаних з реалізацією продукції. 300
21 Одночасно віднесено до складу витрат на збут готової продукції. 300
22 Визнано дохід від реалізації продукцію:
А) на суму доходу (потрібно визначити відпускну ціну підприємства), якщо:
- фактична собівартість реалізації – 42387,77
- рентабельність 55%,
Б) одночасно на суму ПДВ
42387,77*(1+55/100) = 65701,04
65701,04*0,2 = 13140,21
65701,04 + 13140,21 = 78841,25 78841,25
13140,21
23 Витяг з розрахункового рахунка.
Одержано на розрахунковий рахунок часткову сплату за відвантажену готову продукцію. 36000
24 Витяг з розрахункового рахунка.
Перераховано з розрахункового рахунка в погашення заборгованості:
А) постачальникам,
Б) органам соціального страхування,
В) бюджету.
20000
3000
4000
25 Довідка бухгалтерії.
Формується фінансовий результат за звітний період:
А) списується дохід від реалізації готової продукції (сальдо рахунку 701), - 65701,04
Б) списується фактична собівартість реалізованої продукції (рахунок 901) – 42387,77
В) списуються адміністративні витрати,
2000+440+700+1000 = 4140
Г) списуються витрати на збут -300
Д) нараховується податок на прибуток,
Е) списується податок на прибуток,
Ж) списується чистий результат (прибуток чи збиток).
65701,04- 42387,77- 4140-300 = 18873,27
18873,27*0,18 = 3397,19
18873,27- 3397,19 = 15476,08
65701,04
42387,77
4140
300
3397,19
3397,19
15476,08
Додаткова інформація
Таблиця 1.3
Залишки по рахунках бухгалтерського обліку станом на 1 березня поточного року:
№ з/п Статті балансу Сума,
грн.
1 Статутний капітал 208 0000
2 Первісна вартість основних засобів 180 000
3 Знос основних засобів 20 000
4 Сировина і матеріали 80 000
5 Довгостроковий кредит банку 200 000
6 Поточний рахунок у банку в національній валюті 415 000
7 Розрахунки з покупцями та замовниками 22 000
8 Виробництво* 3 000
9 Розрахунки зі страхування 20 000
10 Неоплачений капітал 20 000
11 Розрахунки з постачальниками і підрядниками 105 000
12 Розрахунки з оплати праці 88 000
13 Короткостроковий кредит банку 103 000
14 Нерозподілений прибуток 6 000
15 Нематеріальні активи 30 000
Примітка: * Незавершене виробництво за видами продукції:
продукція № 1 – 2 100 грн.;
продукція № 2 – 900 грн.
**при рознесенні операцій на рахунки, якщо не було залишків на початок місяця, їх відкривають, вказуючи, що сальдо дорівнює нулю (ставити прочерк).
Таблиця 1.4
Показники для розподілу загальновиробничих витрат
№ Показники Кількісно-вартісні вимірювачі
Згідно облікової політики підприємства
1 Планова сума загальновиробничих витрат, грн. 23000
у тому числі:
- умовно-змінних 16000
- умовно-постійних 7000
2 Нормальна виробнича потужність, машино-годин 1450
3 База розподілу загальновиробничих витрат, грн. Зарплата працівників основного виробництва
За даними діяльності поточного періоду
4 Фактична виробнича потужність, машино-годин:
Варіанти з останньою цифрою 1, 3, 5, 7, 9 1200
Варіанти з останньою цифрою 0, 2, 4, 6, 8 1600
Магістр