Зміст
Завдання.
Скласти початковий баланс, журнал реєстрації господарських операцій, оборотно – сальдову відомість та кінцевий баланс.
Основні засоби 1512
Пайовий капітал 2900
Довгострокова дебіторська заборгованість 4500
Довгострокові векселі видані 2500
Короткострокові векселі одержані 2012
Виробничі запаси 1600
Поточна заборгованість за довгостроковими зобов’язаннями 1712
Розрахунки з замовниками 1900
Забезпечення майбутніх витрат і платежів 700
Знос необоротних активів 1000
Розрахунки за податками 1412
Відстрочені податкові активи 150
Непокритий збиток 800
Інші кошти 350
Розрахунки за авансами одержаними 2600
Журнал реєстрації господарських операцій
Зміст господарської операції сума, грн..
1. Списано знос ліквідованих основних засобів 400
2. На рахунок в банку отримано кошти за короткостроковим векселем отриманим 1800
3.Нарахований знос необоротних активів виробництва 1012
4. З рахунку в банку сплачено податки 1400
5. На розрахунковий рахунок отримано кошти від довгострокової дебіторської заборгованості 3512
6. У постачальників придбано виробничі запаси 7812
7. З поточного рахунку сплачено довгостроковий вексель виданий 2500
8. На виробництво передані виробничі запаси 8120
9. Нарахована заробітна плата адмінперсоналу 9120
9.1. Із заробітної плати адмінперсоналу відраховано ПДФО
9120*0,18 = 1641,6 1641,6
9.2. Із заробітної плати адмінперсоналу відраховано військовий збір
9120*0,015 = 136,8 136,8
9.3. Виплачено заробітну плату адмінперсоналу з рахунку в банку
9120- 1641,6 – 136,8 = 7341,6 7341,6
10. Проведено нарахування єдиного соціального внеску на зарплату працівників адмінперсоналу
9120*0,22 = 2006,4 2006,4
11. На рахунок в банку отримано довгострокову позику 35000
12. Сплачено з рахунку в банку єдиний соціальний внесок 300
13. Отримано виробничі запаси до пайового капіталу 2120
2120
14. З рахунку в банку використано кошти для вилучення капіталу 2200
15. Нарахована зарплата працівнику виробництва 6512
15.1. Відраховано із заробітної плати працівника виробництва ПДФО
6512*0,18 = 1172,16 1172,16
15.2. Відраховано із заробітної плати працівника виробництва військовий збір
6512*0,015 = 97,68 97,68
15.3. Оплачено заробітну плату працівнику із рахунку в банку
6512-1172,16-97,68 = 5242,16 5242,16
16. Нарахований ЄСВ на заробітну плату працівника виробництва
6512*0,22 = 1432,64 1432,64
17. На виробництві сформовано фонд забезпечення майбутніх витрат і платежів 1412
18. Отримано до пайового капіталу МШП 512
512
19. Списано МШП на виробництво 300
20. В касу отримано аванс 2200
21. Отримано з виробництва готову продукцію (все по Д-т рахунку 23 Виробництва)
1012+8120+6512+1432,64+1412+300 = 18788,64 18788,64
22. Відображено дохід від реалізації готової продукції покупцям (на 40% дорожче + ПДВ 20%)
18788,64*1,4*1,2 = 31564,92 31564,92
23. Зменшено дохід від реалізації на суму нарахованого ПДВ
31564,92/6 = 5260,82 5260,82
23.1. Сплачено нараховане ПДВ із рахунку в банку 5260,82
24. Відображено собівартість готової продукції 18788,64
25. На збут списано виробничі запаси 112
26. Отримано кошти на рахунок в банку від покупців 31564,92
27. Визначено фінансовий результат
90: 18788,64
92: 9120+2006,4 = 11126,4
93: 112
701: 31564,92-5260,82 = 26304,1
26304,1- 18788,64- 11126,4- 112 = -3722,94 18788,64
11126,4
112
26304,1
3722,94
Магістр