Зміст
Завдання:
1 На підставі переліку господарських операцій скласти Журнал реєстрації господарських операцій, вказати кореспонденцію рахунків і підрахувати потрібні суми.
2 Скласти пояснювальну записку до операцій, суми яких потребували розрахунку. Вказувати весь порядок розрахунків з наведенням формул.
3 Відкрити рахунки та відобразити на Т-рахунках господарські операції, підрахувати обороти та сальдо на кінець місяця.
4 Скласти шахову відомість – це не обов’язково, але дуже корисно для виконання умови подвійного запису на рахунках, особливо, якщо баланс не сходиться. Це допоможе знайти помилку.
Скласти сальдово-оборотну відомість та ФФ. № 1 і № 2 фінансової звітності на 1 квітня поточного року.
№
п/п Документ та короткий зміст господарських операцій Сума,
грн
1 Отримано рахунок постачальника за матеріали на умовах попередньої оплати, у тому числі:
А) вартість матеріалів за ціною купівлі, у тому числі:
- сталь кругла;
- сталь листова;
Б) транспортно-заготівельні витрати (залізничний тариф) - ТЗВ
В) податок на додану вартість - ПДВ
22000*0,2 = 4400
22000+4400 = 26400
При попередній оплаті першою подією є оплата, при цьому нараховується податковий кредит з ПДВ
22000
12500
9500
1200
4400
2 Оплачено з поточного рахунка підприємства рахунок постачальника (операція 1) 26400
4400
3 За платіжними документами нарахована за березень заробітна плата персоналу з віднесенням витрат на:
А) основне виробництво – продукція № 1,
основне виробництво – продукція № 2,
Б) загальновиробничі витрати,
В) адміністративні витрати.
55000
12000
6800
1600
4 Зведена відомість про нарахування зарплатні. Проведені нарахування ЄСВ у розмірі 22% на фонд заробітної плати працівників з віднесенням на:
А) основне виробництво – продукція № 1,
55000*0,22 = 12100
основне виробництво – продукція № 2,
12000*0,22 = 2640
Б) загальновиробничі витрати,
6800*0,22 = 1496
В) адміністративні витрати.
1600*0,22 = 352
12100
2640
1496
352
5 Довідка бухгалтерії. Створено резерв майбутніх витрат по відпустках – 8% від заробітної плати виробничих робітників:
А) продукція № 1, 55000*0,08 = 4400
Б) продукція № 2 . 12000*0,08 = 960
4400
960
6 Утримано із заробітної плати працівників та службовців:
А) податок з доходів фізичних осіб,
(55000+12000+6800+1600)*0,18 = 13572
Б) за виконавчими листами.
13572
180
7 Отримано від постачальника матеріали, що надійшли до складу:
А) на суму вартості матеріалів за купівельною ціною, у тому числі:
- сталь кругла;
- сталь листова;
Б) на суму транспортно-заготівельних витрат (ТЗВ);
В) на суму податкового зобов’язання з ПДВ
22000
12500
9500
1200
4400
26400
8 Отримано рахунок за витрачену електроенергію на умовах наступної оплати з віднесенням витрат до:
А) загальновиробничих витрат,
Б) адміністративних витрат.
1200
800
9 Згідно відомості нарахована амортизація основних засобів з віднесенням до:
А) виробничих витрат,
Б) загальновиробничих витрат,
В) адміністративних витрат.
1500
800
300
10 Акцептовано рахунок автотранспортної організації за доставку матеріалів від залізниці до складів підприємства, у тому числі ПДВ
1200/6*5= 1000
1200/6= 200 1000
200
11 Лімітні картки № 1-5. Відпущено у виробництво матеріали:
А) сталь кругла на виробництво продукції № 1,
Б) сталь листова на виробництво продукції № 1.
10800
6400
12 Розрахунок бухгалтера, відомість 5.1
Списано транспортно-заготівельні витрати (ТЗВ) у частині використаних матеріалів:
А) у виробництві продукції № 1
Б) у виробництві продукції № 2
Залишок матеріалів на початок періоду – 80000
ТЗВ на початок періоду – 0
Надходження матеріалів за період:
12500+9500 = 22000
Надходження ТЗВ:
1200+1000 = 2200
Відсоток ТЗВ:
(2200+0)/(80000+22000)*100= 2,15686
Списання ТЗВ:
продукція 1: 10800*2,15686/100 = 232,94
продукція 2: 6400*2,15686/100 = 138,04
232,94
138,04
13 Витяг із розрахункового рахунку та прибуткові касові ордери № 10-11. Одержано в касу з розрахункового рахунка на виплату заробітної плати робітникам та службовцям 17500
14 Платіжна відомість № 15-16. Виплачена з каси заробітна плата робітникам та службовцям підприємства. 14500
15 Довідка бухгалтерії. Списано на основне виробництво загальновиробничі витрати. (здійснити розподіл за додатковою інформацією (Табл. 1.2) за одним з методів розподілу (Табл. 1.3 або 1.4)
Змінні загально виробничі витрати:
6800+1496+1200 = 9496
Постійні загально виробничі витрати:800
Усього:10296
8451,96
1844,04
16 Накладна на внутрішнє переміщення
Випущена з виробництва та оприбуткована на склад готова продукція за плановою собівартістю:
А) продукція № 1;
Б) продукція № 2.
48000
30000
17 Калькуляція фактичної собівартості готової продукції
Визначається фактична собівартість готової продукції та списується відхилення від плану, якщо залишок незавершеного виробництва на кінець місяця складає:
А) за продукцією № 1 – 2900
Б) за продукцією № 2 – 1800
Скласти звітну калькуляцію за додатковою інформацією (Табл. 1.5) і зведену форму щодо калькуляції фактичної собівартості продукції (Табл. 1.6)
48000 – 90184,9 = -42184,9
30000- 23082,08 = 6917,92 (червоне сторно)
42184,9
6917,92
18 Списано реалізовану готову продукцію за плановою собівартістю:
А) продукція № 1,
Б) продукція № 2.
28000
19 Списується сума відхилення фактичної собівартості реалізованої продукції.
23082,08 – 28000 = -4917,92 (червоне сторно) 4917,92
20 Витяг з розрахункового рахунка.
Перераховано з розрахункового рахунка в оплату витрат пов’язаних з реалізацією продукції. 100
21 Одночасно віднесено до складу витрат на збут готової продукції. 100
22 Визнано дохід від реалізації продукцію:
А) на суму доходу (потрібно визначити відпускну ціну підприємства), якщо:
- фактична собівартість реалізації – 23082,08
- рентабельність 50%,
Б) одночасно на суму ПДВ
23082,08*(1+55/100) = 35777,22
35777,22*0,2 = 7155,44
35777,22+ 7155,44 = 42932,66 42932,66
7155,44
23 Витяг з розрахункового рахунка.
Одержано на розрахунковий рахунок часткову сплату за відвантажену готову продукцію. 25000
24 Витяг з розрахункового рахунка.
Перераховано з розрахункового рахунка в погашення заборгованості:
А) постачальникам,
Б) органам соціального страхування,
В) бюджету.
14850
17200
3000
25 Довідка бухгалтерії.
Формується фінансовий результат за звітний період:
А) списується дохід від реалізації готової продукції (сальдо рахунку 701) – 35777,22
Б) списується фактична собівартість реалізованої продукції (рахунок 901) – 23082,08
В) списуються адміністративні витрати,
1600+352+800+300= 3052
Г) списуються витрати на збут -100
Д) нараховується податок на прибуток,
Е) списується податок на прибуток,
Ж) списується чистий результат (прибуток чи збиток).
35777,22- 23082,08- 3052- 100 = 9543,14
9543,14*0,18 = 1717,77
9543,14-1717,77 = 7825,37
35777,22
23082,08
3052
100
1717,77
1717,77
7825,37
Додаткова інформація
Таблиця 1.3
Залишки по рахунках бухгалтерського обліку станом на 1 березня поточного року:
№ з/п Статті балансу Сума,
грн.
1 Статутний капітал 208 0000
2 Первісна вартість основних засобів 180 000
3 Знос основних засобів 20 000
4 Сировина і матеріали 80 000
5 Довгостроковий кредит банку 200 000
6 Поточний рахунок у банку в національній валюті 415 000
7 Розрахунки з покупцями та замовниками 22 000
8 Виробництво* 3 000
9 Розрахунки зі страхування 20 000
10 Неоплачений капітал 20 000
11 Розрахунки з постачальниками і підрядниками 105 000
12 Розрахунки з оплати праці 88 000
13 Короткостроковий кредит банку 103 000
14 Нерозподілений прибуток 6 000
15 Нематеріальні активи 30 000
Примітка: * Незавершене виробництво за видами продукції:
продукція № 1 – 2 100 грн.;
продукція № 2 – 900 грн.
**при рознесенні операцій на рахунки, якщо не було залишків на початок місяця, їх відкривають, вказуючи, що сальдо дорівнює нулю (ставити прочерк).
Магістр