Зміст
Завдання:
1 На підставі переліку господарських операцій скласти Журнал реєстрації господарських операцій, вказати кореспонденцію рахунків і підрахувати потрібні суми.
2 Скласти пояснювальну записку до операцій, суми яких потребували розрахунку. Вказувати весь порядок розрахунків з наведенням формул.
3 Відкрити рахунки та відобразити на Т-рахунках господарські операції, підрахувати обороти та сальдо на кінець місяця.
4 Скласти шахову відомість – це не обов’язково, але дуже корисно для виконання умови подвійного запису на рахунках, особливо, якщо баланс не сходиться. Це допоможе знайти помилку.
Скласти сальдово-оборотну відомість та ФФ. № 1 і № 2 фінансової звітності на 1 квітня поточного року.
№
п/п Документ та короткий зміст господарських операцій Сума,
грн
1 Отримано рахунок постачальника за матеріали на умовах попередньої оплати, у тому числі:
А) вартість матеріалів за ціною купівлі, у тому числі:
- сталь кругла;
- сталь листова;
Б) транспортно-заготівельні витрати (залізничний тариф) - ТЗВ
В) податок на додану вартість - ПДВ
19950*0,2 = 3990
19950+3990 = 23940
При попередній оплаті першою подією є оплата, при цьому нараховується податковий кредит з ПДВ
19950
15140
4810
2100
2 Оплачено з поточного рахунка підприємства рахунок постачальника (операція 1) 23940
3990
3 За платіжними документами нарахована за березень заробітна плата персоналу з віднесенням витрат на:
А) основне виробництво – продукція № 1,
основне виробництво – продукція № 2,
Б) загальновиробничі витрати,
В) адміністративні витрати.
258000
128000
58000
22200
4 Зведена відомість про нарахування зарплатні. Проведені нарахування ЄСВ у розмірі 22% на фонд заробітної плати працівників з віднесенням на:
А) основне виробництво – продукція № 1,
258000*0,22 = 56760
основне виробництво – продукція № 2,
128000*0,22 = 28160
Б) загальновиробничі витрати,
58000*0,22 = 12760
В) адміністративні витрати.
22200*0,22 = 4884
56760
28160
12760
4884
5 Довідка бухгалтерії. Створено резерв майбутніх витрат по відпустках – 8% від заробітної плати виробничих робітників:
А) продукція № 1, 258000*0,08 = 20640
Б) продукція № 2 . 128000*0,08 = 10240
20640
10240
6 Утримано із заробітної плати працівників та службовців:
А) податок з доходів фізичних осіб,
(258000+128000+58000+22200)*0,18 = 23916
Б) за виконавчими листами-
23916
-
7 Отримано від постачальника матеріали, що надійшли до складу:
А) на суму вартості матеріалів за купівельною ціною, у тому числі:
- сталь кругла;
- сталь листова;
Б) на суму транспортно-заготівельних витрат (ТЗВ);
В) на суму податкового зобов’язання з ПДВ
19950
15140
4810
2100
3990
23940
8 Отримано рахунок за витрачену електроенергію на умовах наступної оплати з віднесенням витрат до:
А) загальновиробничих витрат,
Б) адміністративних витрат.
1600
800
9 Згідно відомості нарахована амортизація основних засобів з віднесенням до:
А) виробничих витрат,
Б) загальновиробничих витрат,
В) адміністративних витрат.
2500
2000
1100
10 Акцептовано рахунок автотранспортної організації за доставку матеріалів від залізниці до складів підприємства, у тому числі ПДВ
1200/6*5= 1000
1200/6= 200 1000
200
11 Лімітні картки № 1-5. Відпущено у виробництво матеріали:
А) сталь кругла на виробництво продукції № 1,
Б) сталь листова на виробництво продукції № 1.
14000
2850
12 Розрахунок бухгалтера, відомість 5.1
Списано транспортно-заготівельні витрати (ТЗВ) у частині використаних матеріалів:
А) у виробництві продукції № 1
Б) у виробництві продукції № 2
Залишок матеріалів на початок періоду – 80000
ТЗВ на початок періоду – 0
Надходження матеріалів за період:
15140+4810 = 19950
Надходження ТЗВ:
2100+1000 = 3100
Відсоток ТЗВ:
(3100+0)/(80000+19950)*100= 3,10155
Списання ТЗВ:
продукція 1: 14000*3,10155/100 = 434,22
продукція 2: 2850*3,10155/100 = 88,39
434,22
88,39
13 Витяг із розрахункового рахунку та прибуткові касові ордери № 10-11. Одержано в касу з розрахункового рахунка на виплату заробітної плати робітникам та службовцям 29000
14 Платіжна відомість № 15-16. Виплачена з каси заробітна плата робітникам та службовцям підприємства. 29000
15 Довідка бухгалтерії. Списано на основне виробництво загальновиробничі витрати. (здійснити розподіл за додатковою інформацією (Табл. 1.2) за одним з методів розподілу (Табл. 1.3 або 1.4)
Змінні загально виробничі витрати:
58000+12760+1600 = 72360
Постійні загально виробничі витрати:2000
Усього:74360
49701,64
24658,36
16 Накладна на внутрішнє переміщення
Випущена з виробництва та оприбуткована на склад готова продукція за плановою собівартістю:
А) продукція № 1;
Б) продукція № 2.
49700
42500
17 Калькуляція фактичної собівартості готової продукції
Визначається фактична собівартість готової продукції та списується відхилення від плану, якщо залишок незавершеного виробництва на кінець місяця складає:
А) за продукцією № 1 – 2900
Б) за продукцією № 2 – 3750
Скласти звітну калькуляцію за додатковою інформацією (Табл. 1.5) і зведену форму щодо калькуляції фактичної собівартості продукції (Табл. 1.6)
49700-398735,86 = -349035,86
42500-191146,75 = -148646,75
349035,86
148646,75
18 Списано реалізовану готову продукцію за плановою собівартістю:
А) продукція № 1,
Б) продукція № 2.
34000
19 Списується сума відхилення фактичної собівартості реалізованої продукції.
191146,75 – 34000 = 157146,75 157146,75
20 Витяг з розрахункового рахунка.
Перераховано з розрахункового рахунка в оплату витрат пов’язаних з реалізацією продукції. 150
21 Одночасно віднесено до складу витрат на збут готової продукції. 150
22 Визнано дохід від реалізації продукцію:
А) на суму доходу (потрібно визначити відпускну ціну підприємства), якщо:
- фактична собівартість реалізації –157146,75
- рентабельність – 50%,
Б) одночасно на суму ПДВ
157146,75*(1+55/100) = 243577,46
243577,46*0,2 = 48715,49
243577,46+48715,49 = 292292,95 292292,95
48715,49
23 Витяг з розрахункового рахунка.
Одержано на розрахунковий рахунок часткову сплату за відвантажену готову продукцію. 25000
24 Витяг з розрахункового рахунка.
Перераховано з розрахункового рахунка в погашення заборгованості:
А) постачальникам,
Б) органам соціального страхування,
В) бюджету.
12400
4500
2250
25 Довідка бухгалтерії.
Формується фінансовий результат за звітний період:
А) списується дохід від реалізації готової продукції (сальдо рахунку 701),
Б) списується фактична собівартість реалізованої продукції (рахунок 901),
В) списуються адміністративні витрати,
22200+4884+800+1100 = 28984
Г) списуються витрати на збут -150
Д) нараховується податок на прибуток,
Е) списується податок на прибуток,
Ж) списується чистий результат (прибуток чи збиток).
243577,46-191146,75-28984-150 = 23296,71
23296,71*0,18 = 4193,41
23296,71-4193,41 = 19103,3
243577,46
191146,75
28984
150
4193,41
4193,41
19103,3
Додаткова інформація
Таблиця 1.3
Залишки по рахунках бухгалтерського обліку станом на 1 березня поточного року:
№ з/п Статті балансу Сума,
грн.
1 Статутний капітал 208 0000
2 Первісна вартість основних засобів 180 000
3 Знос основних засобів 20 000
4 Сировина і матеріали 80 000
5 Довгостроковий кредит банку 200 000
6 Поточний рахунок у банку в національній валюті 415 000
7 Розрахунки з покупцями та замовниками 22 000
8 Виробництво* 3 000
9 Розрахунки зі страхування 20 000
10 Неоплачений капітал 20 000
11 Розрахунки з постачальниками і підрядниками 105 000
12 Розрахунки з оплати праці 88 000
13 Короткостроковий кредит банку 103 000
14 Нерозподілений прибуток 6 000
15 Нематеріальні активи 30 000
Примітка: * Незавершене виробництво за видами продукції:
продукція № 1 – 2 100 грн.;
продукція № 2 – 900 грн.
**при рознесенні операцій на рахунки, якщо не було залишків на початок місяця, їх відкривають, вказуючи, що сальдо дорівнює нулю (ставити прочерк).
Магістр