Зміст
Практичне заняття 4.
Бухгалтерський баланс. Вплив господарських операцій на статті бухгалтерського балансу
Завдання для практичної роботи
Завдання 1: Виконати в таблиці групування господарських засобів за активами і джерелами їх утворення:
Господарські засоби пивзаводу “Оболонь” та джерела їх утворення на 1.01.
№ п/п Господарські засоби та джерела
їх утворення Сума, грн.
за варіантами Господарські засоби (активи) Джерела утворення
І ІІ
1 Будівля виробничого цеху 570000 540000
2 Вугілля кам’яне 33000 31000
3 Устаткування 742200 812000
4 Заборгованість постачальнику за сировину 16400 17400
5 Бродильні чани 29000 26700
6 Заборгованість за підзвітними сумами 120 210
7 Пиво “Оболонь” 19600 16700
8 Готівка в касі 450 370
9 Заборгованість банку за короткостроковим кредитом 50000 40000
10 Ячмінь 56000 62000
11 Прибуток минулого та поточного років 312000 340600
12 Заборгованість за матеріали 12220 13330
13 Пиво “Оболонь преміум” 18400 19800
14 Заборгованість за заробітною платою робітникам 46500 47200
15 Будівля складу 98500 84600
16 Залишок коштів на поточному рахунку 76900 62100
17 Заборгованість за одержані зернопродукти 21400 18600
18 Запчастини 33000 23000
19 Цільові фонди підприємства 40700 52200
20 Статутний капітал 600000 650000
21 Хміль 84500 75200
22 Заборгованість головного бухгалтера за підзвітними сумами 270 340
23 Заборгованість за заробітною платою апарату управління 17560 19850
24 Транспортні засоби 111000 12200
25 Солод 38500 45100
26 Пиво “Оболонь світле” 22400 9800
27 Заборгованість підприємству за сировину 50500 40400
28 Заборгованість інженера за підзвітними сумами 220 150
Разом 3101340 3060850
Завдання 2. На підставі наведених даних скласти початковий баланс підприємства та відобразити балансові зміни за даними завдання 1 в таблиці за наступною формою:
Дані для складання початкового балансу: Каса – 5000; розрахунки з бюджетом – 6300; додатковий капітал – 7300; будівельні матеріали – 6500; готова продукція – 2000; прибуток поточного року – 15000; витрати майбутніх періодів – 3000; розрахунки з іншими кредиторами – 3500; незавершене будівництво – 8000; розрахунки з підзвітними особами - 2500; прибуток від реалізації – 11200; нематеріальні активи – 5000; статутний капітал – 17360; основні засоби – 12500; розрахунки з іншими дебіторами – 4600; матеріали – 8800; резервний капітал – 7640; заборгованість постачальникам – 12000; поточний рахунок – 20000; основне виробництво – 5000; заборгованість з оплати праці – 7800; паливо - 5200; короткострокові позики банків – 6500; заборгованість покупців – 6500.
Завдання 3: На підприємстві за березень місяць відбулися такі господарські операції (табл. 1). Визначити їх вплив кожної з наведених операцій на статті балансу. Вказати тип операцій.
Таблиця 1
Журнал господарських операцій
№
з/п Зміст господарських операцій Сума, грн. Зміни в балансі Типи змін
Актив Пасив
Збільш. Зменшен. Збільш. Зменшен.
1. В касу з поточного рахунку надійшли готівкові грошові кошти для виплати заробітної плати 12900
2. 3 поточного рахунку погашена заборгованість банку за короткотерміновими позиками 5600
3. Оприбуткована готова продукція основного виробництва 2450
4. Виплачена заробітна плата з каси підприємства 5200
5. Оприбутковано на склад отримане від постачальників паливо 4800
6. Частина резервного капіталу направлена на збільшення статутного капіталу 2640
7. За рахунок прибутку створено резервний капітал 8500
8. Надійшли кошти від покупців в касу підприємства за відвантажену продукцію 2830
9. Використані матеріали на потреби основного виробництва 6300
10. Засновники підприємства внесли автомобіль та комп'ютерну техніку в рахунок створення статутного капіталу 5600
11. 3 каси видані кошти в підзвіт керівнику підприємства 1200
12. Використані будівельні матеріали для потреб незавершеного будівництва 2500
13. За рахунок прибутку збільшено розмір додаткового капіталу 3250
14. Внесено в касу підзвітною особою залишок невикористаних сум 300
15. Списано паливо на потреби основного виробництва 1500
Вплив господарських операцій на статті бухгалтерського балансу
АКТИВ ПАСИВ
Стаття Сума початкового балансу, грн. Зміни під впливом
господарських операцій Кінцевий баланс,
сума Стаття Сума
початкового
балансу, грн. Зміни під впливом
господарських операцій Кінцевий
баланс,
сума
Збільш. Зменш.
Збільш. Зменш.
Рахунки бухгалтерського обліку і подвійний запис
Практичне заняття 5
Завдання для практичної роботи
1. Заповнити журнал реєстрації господарських операцій (таблиця 1). Відобразити на схемах “Т” кореспонденцію рахунків. Записати наведені суми залишків відповідно за дебетом і за кредитом рахунку. Знайти дебетові та кредитові обороти, вивести сальдо. Зробити оборотно-сальдову відомість (таблиця 2). Скласти баланс на 1 лютого п.р. (таблиця 2). Суми залишків на 1 січня п.р.:
1) Основні засоби – 84000 грн.
2) Матеріали – 5450 грн.
3) Поточний рахунок в банку – 5100 грн.
4) Розрахунки з оплати праці – 1400 грн.
5) Статутний капітал – 91000 грн.
6) Фінансові результати (прибуток) – 600 грн.
7) Цільові фонди – 1550 грн.
Баланс - 94550
Журнал реєстрації господарських операцій ЧП “Оріон” за січень п. р.
Таблиця 1
№ п/п Зміст господарської операції Сума, грн.
1 Одержано в касу з поточного рахунка 1500
2 Видана з каси заробітна плата працівникам 1400
3 Видано з каси під звіт на господарські витрати 80
4 Прийняті в касу залишки підзвітних сум 10
5 Внесено на поточний рахунок залишки грошей у касі 30
6 Надійшли на склад від постачальників матеріали 3000
7 Зараховано на поточний рахунок короткостроковий кредит банку 2000
8 Відпущено на виробництво матеріали зі складу 1600
9 Перераховано з поточного рахунку для погашення заборгованості постачальникам за матеріали 2800
10 Надыйшли на поточний кошти цільового фонду 700
11 Перераховано з поточного рахунку для погашення заборгованості банку за короткостроковий кредит 1900
Разом 15020
Домашнє завдання
1. Виконати завдання:
- Записати у схеми рахунків за операціями заводу “Прогрес” початкові залишки на 1 січня п. р.
1) Основні засоби – 1138200 грн.
2) Матеріали – 194000 грн.
3) Поточний рахунок в банку – 95000 грн.
4) Розрахунки з підзвітними особами – 200 грн.
5) Розрахунки з дебіторами – 1300 грн.
6) Розрахунки з оплати праці – 37000 грн.
7) Статутний капітал – 1330000 грн.
8) Фінансові результати (прибуток) – 59000 грн.
9) Розрахунки з кредиторами – 2700 грн..
- Заповнити журнал реєстрації господарських операцій (таблиця 1).
Журнал реєстрації господарських операцій заводу “Прогрес” за січень п. р.
Таблиця 1
№ з/п Зміст господарської операції Сума, грн.
1. одержано в касу з поточного рахунку 25800
2. одержано в касу від підзвітної особи невикористані аванси 200
3. надійшли на склад від постачальників матеріали 48300
4. надійшли на склад від постачальників паливо 11700
5. зараховано на поточний рахунок короткостроковий кредит банку 27000
6. зараховано на поточний рахунок від дебіторів 1300
7. зараховано на поточний рахунок готівка з каси 300
8. перераховано з поточного рахунка для погашення заборгованості постачальникам 21000
9. перераховано з поточного рахунка кредиторам 1900
10. перераховано з поточного рахунка для погашення кредиту банку 15000
11. видано з поточного рахунка готівкою на заробітну плату 12000
12. видано з поточного рахунка готівкою на господарські потреби 800
13. відпущено зі складу на виробництво матеріали 12500
14. відпущено зі складу на виробництво паливо 4400
15. видано з каси заробітна плата 17000
16. видано з каси під звіт на господарські потреби 500
17. видано з каси кредиторам для погашення заборгованості 800
18. видано з каси внесено на поточний рахунок 200
Разом 220700
Записати суми операцій у схеми рахунків, підрахувати обороти за місяць, вивести залишки на кінець місяця, зробити обороно-сальдову відомість і скласти баланс на 1 лютого п.р.
Практичне заняття 6.
Завдання для практичної роботи
1. Визначити невідомі суми в відомостях залишків.
Відомість залишків по субрахунку 207 "Запасні частини" на 31 березня п.р.
Найменування Од. виміру Кількість Ціна, грн Сума
Електродвигун шт. 4 500,00 2000
Амортизатор шт. 10 310,00 3100
Повітряний фільтр шт. 8 50,00 400
Всього: 5500
Відомість залишків по рахунку 63 "Розрахунки з постачальниками та підрядниками" на 31 березня п.р.
Найменування постачальника Сума
АТ "Атлант" 5 000,00
АТ "Промтехмаш" 1 000,00
ПП "Автопром" 4 000,00
Всього: 10 000
2. Скласти баланс ПП “Автосервіс” станом на 31 березня п.р. на підставі приведених статей:
1) сировина і матеріали 2 300,00
2) розрахунки по податках і платежах 1 400,00
3)виробництво 4 200,00
4) основні засоби 57 000,00
5) розрахунки з іншими кредиторами 4 600,00
6) статутний капітал ?
7) нерозподілений прибуток 31 000,00
8)паливо 9 000,00
9) запасні частини ?
10) розрахунки з постачальниками і підрядниками ?
11) каса 900,00
12) готова продукція 7 000,00
13)рахунки в банках 8 100,00
14)розрахунки з оплати праці 4 000,00
Баланс на ____________31 березня п.р.____________
В журналі реєстрації господарських операцій за квітень п.р. визначити кореспонденцію рахунків і невідомі суми (таблиця 1).
Журнал господарських операцій за квітень п.р.
Таблиця 1
Зміст господарської операції, первинний документ
Сума, грн.
1. Оприбутковані матеріали, придбані підзвітною особою (накладна, авансовий звіт) 700,00
2. Передано паливо зі складу на основне виробництво (накладна) 7 000,00
3. На поточний рахунок підприємства поступили кошти від інших кредиторів (виписка банку) 30 000,00
4. Внесено власником три комп'ютера в статутний капітал підприємства (акт приймання-передачі 03) 52 000,00
5. Оприбутковані на склад запасні частини від ЗАТ "Материк" (приходний ордер): 20630
електродвигуни 16 шт.+1n по ціні 500 грн. 8000
амортизатори 18 шт. +1n по ціні 310 грн. 5580
повітряні фільтри 141 шт. +1n по ціні 50 грн. 7050
6. Перераховані з поточного рахунку кошти в погашення заборгованості перед (платіжне доручення, виписка банка): 10000
АТ "Атлант" 5000 грн 5000
АТ "Промтехмаш" 1000 грн. 1000
ПП "Автопром" 4000 грн. 4000
7. Списано на потреби основного виробництва запасні частини (накладна): 8900
електродвигуни 4 шт. +1n по ціні 500 грн. 2000
повітряні фільтри 138 шт. +1n по ціні 50 грн. 6900
8. Оприбутковані електродвигуни від АТ "Промтехмаш" (приходний ордер) 14 шт, +1n по ціні 500 грн. 7000
9. Нарахована заробітна плата робітникам основного виробництва (розрахунково-платіжна відомість) 14400,00
10. Перераховано з поточного рахунку в рахунок погашення заборгованості перед бюджетом (платіжне доручення, виписка банку) 1400,00
11. Використана готова продукції для потреб виробництва (накладна) 5600,00
12. Видана з каси готівка підзвітній особі (ВКО) 700,00
13. Оприбуткована на склад з виробництва готова продукція (накладна) 7800,00
4. Відкрити синтетичні і аналітичні рахунки, вивести в них початкові залишки та рознести господарські операції. Визначити обороти та кінцеві залишки.
5. Скласти оборотні відомості по аналітичним та синтетичним рахункам (таблиця 2).
6. Скласти баланс ПП "Автосервіс" станом на 30 квітня п.р.
Домашнє завдання
1. Використовуючи дані таблиці 1 відкрити аналітичні та синтетичні рахунки, записати початкові залишки заводу “Прилад”. Визначити кореспонденцію рахунків по наведених господарських операціях із зазначенням їх шифру і записати на рахунках (таблиця 2). Визначити дебетові і кредитові обороти по синтетичних рахунках та кінцеві залишки. Скласти обігову відомість по рахунках синтетичного та аналітичного обліку. Скласти баланс на 1.03. п. р. (таблиця 3)
Залишки за рахунками заводу “Прилад” на 01.02. п. р.
Таблиця 1
Рахунки Сума, грн.
Основні засоби 217843
Виробництво 180
Каса 10
Поточний рахунок у банку 1900
Розрахунки з підзвітними особами (дебет) 67
Розрахунки з підзвітними особами (кредит) 4
Статутний капітал 219996
Всього 220000
Аналітичні дані до рахунку:
327 “Розрахунки з підзвітними особами”
ПІБ Сума, грн.
Начальник цеху Гончаренко В.П. (залишок авансу) 2
Продавець Поляков С.О. (аванс на відрядження) 65
Експедитор Омельченко О.О. (перевитрати за авансовим звітом) 4
Всього 71
Господарські операції за звітний період (лютий)
Таблиця 2
№ Первинний документ та зміст господарської операції
Сума, грн.
1 2 3
1 Звіт касира за 9.02.
Надійшло за чеком на господарські потреби
60
2 Звіт касира за 12.02.
Видано під звіт Гончарову В.П. на господарські потреби
Омельченку О.О. перевитрату за авансовим звітом
50
4
3 Виписка банку.
Списано за платіжним дорученням № 28 відділку зв’язку для переказу в Київ продавцю Полякову С.О. під звіт у зв’язку з продовженням відрядження.
45
4 Авансовий звіт Гончаренка В.П.
Витрачено на виробничі потреби 41
5 Звіт касира за 15.02.
Одержано від Гончаренка залишок за авансовим звітом
за чеком на господарські витрати
11
120
6 Звіт касира за 16.02.
Видано під звіт:
Гончаренку В.П. на господарські потреби
Омельченку О.О. на транспортні витрати
30
80
7 Авансові звіти.
Списано витрачені суми на виробничі потреби за звітами:
Полякова С.О.
Омельченка О.О.
Гончаренка В.П.
115
77
25
8 Звіт касира за 29.02.
Надійшло від Гончаренка В.П. залишок за авансовим звітом 5
9 Звіт касира за 30.02.
Внесено на поточний рахунок 30
Разом 693
Магістр