Зміст
На підставі залишків по рахунках станом на 31.03.201Х р. та журналу реєстрації господарських операцій:
1. Проставити кореспонденцію рахунків та визначити відсутні відповідні суми в журналі господарських операцій;
2. На підставі даних про залишки на рахунках на початок періоду та журналу господарських операцій, записати на схематичних бухгалтерських рахунках початкове сальдо та операції за звітний місяць, підрахувати обороти та визначити кінцеве сальдо.
3. Скласти оборотно-сальдову відомість бухгалтерських рахунків за звітний період та розрахувати підсумки.
4. Скласти фінансову звітність (ф. № 1-2) на початок та на кінець звітного періоду.
Таблиця 1
Залишки по рахунках на 31.03.201Х р.
Назва рахунку Сума, грн.
Дебет Кредит
Основні засоби 150000
Знос основних засобів 20000
Нематеріальні активи 3000
Амортизація нематеріальних активів 800
Капітальне будівництво 31000
Довгострокові фінансові інвестиції 36000
Матеріали 12000
Незавершене виробництво 22000
Готова продукція 16000
Товари 8600
Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги 12000
Розрахунки з різними дебіторами 16300
Поточний рахунок в банку в національній валюті 235000
Статутний капітал ?
Нерозподілений прибуток (непокритий збиток) 6500
Забезпечення зобов’язань з оплати відпусток працівників 7000
Довгостроковий банківський кредит у національній валюті 100000
Довгострокові зобов’язання з фінансової оренди 41000
Короткостроковий банківський кредит у національній валюті 19000
Розрахунки з вітчизняними постачальниками 18000
Кредиторська заборгованість за розрахунками з бюджетом 2000
Кредиторська заборгованість зі страхування 1200
Розрахунки із заробітної плати 2600
Кредиторська заборгованість з іншими кредиторами 4100
Таблиця 2
Журнал реєстрації господарських операцій ТОВ «Райдуга» за ІІ-й квартал ц.р.
№ оп. Дата Первинний документ Зміст господарської операції Сума, грн.
1 01.04 Акт, платіжне доручення, виписка банку Придбано за грошові кошти короткострокові цінні папери 200 шт. по 1000 грн. (поточні фінансові інвестиції) ?
2 02.04 Акт передачі, рахунок Придбано програмне забезпечення «1С.Бухгалтерія для України» (без ПДВ) 9000
3 02.04 Податкова накладна Відображено суму ПДВ ?
4 03.04 Акт НА-1 Введено в експлуатацію «1С.Бухгалтерія для України» ?
5 04.04 Лімітно-заборна карта Списано матеріали у виробництво 10000
6 10.04 Платіжне доручення, виписка банку Погашено заборгованість перед постачальником за програмне забезпечення (з ПДВ) ?
7 10.04 Накладна, рахунок Придбано товари (без ПДВ) 20000
8 10.04 Податкова накладна Відображено суму ПДВ ?
9 15.05 Акт приймання виконаних робіт Проведений підрядником (неплатником ПДВ) поточний ремонт орендованого обладнання, що використовується для здійснення адміністративної діяльності 5000
10 28.05 Розрахункова відомість, бухгалтерський
розрахунок Нараховано:
- заробітна плата продавцям
- відпускні за рахунок забезпечень
14000
6000
11 28.05 Розрахункова відомість Утримано із заробітної плати:
- війсковий збір
- ПДФО
?
?
12 28.05 Бухгалтерський
розрахунок Нарахований ЄСВ на суму заробітної плати ?
?
13 30.05 Платіжне доручення Виплачена заробітна плата (переведена на картки робітників) 16100
14 31.05 Розрахунок бухгалтерії Нараховані відсотки на короткострокові цінні папери (18% річних) за квітень і травень ?
15 31.05 Акт, платіжне доручення виписка банку Отримані грошові кошти за реалізовані короткострокові цінні папери 200 шт. по 1100 грн. з відображенням інших доходів ?
16 31.05 Бухгалтерська довідка Списана балансова вартість інвестицій на інші витрати і подальше їх віднесення на фінансові результати ?
?
17 31.05 Довідка бухгалтерії Списано фінансовий дохід і дохід від реалізації цінних паперів ?
18 10.06 Акт про надані послуги, пла-тіжна вимога Надані інформаційні послуги замовнику (без ПДВ) 42000
19 10.06 Податкова накладна Нараховано ПДВ ?
20 10.06 Розрахункова відомість Нараховані витрати на заробітну плату робітникам, які надавали інформаційні послуги 12000
21 15.06 Банківська виписка Надійшла передоплата за товари (з ПДВ) 66000
22 15.06 Податкова накладна Податкове зобов’язання з ПДВ 11000
23 18.06 Накладна, податкова накладна Відвантажені товари (визнаний дохід від реалізації з ПДВ) і відображено суму ПДВ, як податкове зобов’язання 66000
?
30 18.06 Бухгалтерський
розрахунок Відображена та списана на фінансові результати собівартість реалізованих товарів 28600
31 20.06 Звіряльна відомість Взаємозалік заборгованостей
?
32 20.06 Бухгалтерський розрахунок Витрати, що понесені при наданні інформаційних послуг списані на фінансові результати ?
33 20.06 Бухгалтерський розрахунок Списано на фінансові результати дохід від надання послуг ?
34 20.06 Розрахунок бухгалтерії Нарахована амортизація виробничих основних засобів 8000
35 24.06 Накладна на здачу готової продукції Оприбуткована готова продукція за фактичною собівартістю (зі списанням всієї суми незавершеного виробництва) ?
36 27.06 Договір, рахунок на оплату Відображений дохід (з ПДВ) від реалізації всієї готової продукції, що є на складі 72000
37 27.06 Податкова накладна Податкове зобов’язання з ПДВ ?
38 27.06 Розрахунок бухгалтерії Списана на витрати собівартість реалізованої готової продукції і подальше її віднесення на фінансові результати
?
?
39 27.06 Розрахунок бухгалтерії Списано дохід від реалізації готової продукції на фінансові результати (без ПДВ) ?
40 29.06 Виписка банку Отримані грошові кошти за відвантажену готову продукцію ?
41 30.06 Бухгалтерський розрахунок Нарахована амортизація програмного забезпечення «1С.Бухгалтерія для України» за 2 квартал (прямолінійний метод, строк корисного використання 2 роки) ?
42 30.06 Бухгалтерський розрахунок Нараховані відсотки за орендоване обладнання 3000
43 30.06 Бухгалтерський розрахунок Списані адміністративні витрати на фінансові результати ?
44 30.06 Бухгалтерський
розрахунок Списані витрати на збут на фінансові результати
?
45 30.06 Довідка бухгалтерії Списано дохід від реалізації продукції на фінансові результати ?
46 30.06 Довідка бухгалтерії За результатами діяльності за ІІ квартал 201Х р. нарахований і списаний на фінансовий результат податок на прибуток ?
47 30.06 Довідка бухгалтерії Визначено нерозподілені прибутки (непокриті збитки) за ІІ квартал 201Х р.
?
Магістр