Зміст
Завдання 14. Оцінка впливу операцій на зміни у балансі.
Господарські засоби та їхні джерела під впливом господарських операцій збільшуються або зменшуються, що призводить до змін окремих статей балансу в активів і пасиві. У деяких випадках ці зміни зумовлюють появу нових статей балансу або зникнення інших. Для вивчення характеру цих змін розглянути 4 типи операцій та скласти баланс з невеликою кількістю статей.
Баланс підприємства станом на 1__ 20_ р. (початковий баланс)
№ п/п Актив № п/п Пасив
Склад і розміщення господарських засобів сума, грн. Джерела утворення господарських засобів сума, грн.
1 Основні засоби 750000,00 1 Зареєстрований (пайовий) капітал 595000,00
2 Матеріали 120000,00 2 Нерозподілений прибуток 199000,00
3 Незавершені капітальні інвестиції 59000,00 3 Резервний капітал 70000,00
4 Рахунки в банках 155000,00 4 Кредити банків 100000,00
5 Каса 1000,00 5 Поточна кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги 121000,00
Баланс Баланс
Операція 1. Отримано в касу підприємства з його поточного рахунку готівку для виплати заробітної плати працівникам у сумі 40000,00 грн.
Операція 2. За рішенням зборів засновників підприємства частку прибутку в сумі 90000,00 грн. розподілено на збільшення зареєстрованого (пайового) капіталу.
Операція 3. Від постачальників надійшли й були оприбутковані товари на суму 70000,00 грн.
Операція 4.
Перераховано підприємством з поточного рахунка в банку заборгованість за раніше отриманим кредитом на суму 100000,00 грн.
Завдання 33.
Скласти облікові регістри (Журнал – ордер 1, Відомість №1) та касову книгу, визначити залишок за рахунком 30 “Готівка”.
Залишок по рахунку 30 “Готівка” на 1 січня – 13000,00 грн. На підставі господарських операцій по рахунку 30 “Готівка” за січень необхідно:
- відкрити Касову книгу і записати в ній залишок грошових коштів в касі на 1 січня;
- зареєструвати касові операції за січень в Касовій книзі;
- відкрити реєстри аналітичного і синтетичного обліку по рахунку 30 “Готівка” (журнал – ордер 1 і Відомість 1)
- на підставі Касової книги відобразити у проведеннях по рахунках операції за січень (обіги по дебету і кредиту рахунку 30)
- перевірити правило “Бухгалтерський куток”
- вивести залишок по рахунку 30 “Готівка” на кінець місяця
Господарські операції по рахунку 30 “Готівка” за січень ___р.
№ п/п дата Найменування документа і зміст господарської операції сума, грн.
1 02.01 Видатковий касовий ордер №1
Видано інженеру Іванову І.І. сума перевитрат по звіту про використання коштів, наданих на відрядження чи підзвіт №1 400,00
2 02.01 Прибутковий касовий ордер №1
Здано в касу інженером Івановим І.І. залишок невикористаних підзвітних сум відповідно звіту про використання коштів, наданих на відрядження або підзвіт №2 200,00
3 03.01 Прибутковий касовий ордер №2
Отримано в банку за чеком №101111 на виплату заробітної плати 62321,00
4 03.01 Видатковий касовий ордер №2
По відомостям на виплату грошей №1-3 видано заробітну плату, нараховану робітникам і службовцям 57321,00
5 08.01 Видатковий касовий ордер №3
Видано на господарські потреби агенту Петрова П.П. 100,00
6 08.01 Видатковий касовий ордер №4
Видано аванс на господарські потреби комірнику Сидорову С.С. 50,00
7 08.01 Видатковий касовий ордер №5
По платіжній відомості видана заробітна плата депонентам 1000,00
8 08.01 Видатковий касовий ордер №6
Видано аванс на відрядження інженеру Іванову І.І. 350,00
9 08.01 Видатковий касовий ордер №7
Внесено на розрахунковий рахунок невидана заробітна плата 4000,00
10 09.01 Видатковий касовий ордер №8
Видано аванс на господарські потреби машиністу Самолову О.О. 120,00
11 10.01 Прибутковий касовий ордер №3
Отримано в банку за чеком №101115
для виплати заробітної плати;
на господарські потреби 3500,00
3000,00
500
12 10.01 Видатковий касовий ордер №9
Видано аванс на господарські потреби зав.складом Ус Т.О. 350,00
13 13.01 Видатковий касовий ордер №10
Видано аванс інженеру Іванову І.І. на відрядження 150,00
Магістр