Зміст
При виконанні контрольної роботи необхідно виконати наступне:
1) за даними вступного балансу підприємства станом на 1 грудня 201_ р. відкрити синтетичні рахунки бухгалтерського обліку;
2) за даними розшифровки залишку за синтетичним рахунком 23 «Виробництво» відкрити відповідні аналітичні рахунки;
3) у реєстраційному журналі вказати кореспонденцію рахунків за господарськими операціями за грудень методом подвійного запису;
4) до операції 7 скласти розрахунок нарахування амортизації;
5) до операції 10 скласти відомість розподілу загальновиробничих витрат між видами продукції;
6) підрахувати обороти та залишки на аналітичних рахунках до рахунку 23 «Виробництво»;
7) за даними аналітичних рахунків скласти оборотну відомість до синтетичного рахунку 23 «Виробництво»;
8) підрахувати суми оборотів за дебетом і кредитом синтетичних рахунків та вивести сальдо на кінець звітного періоду;
9) за даними рахунків бухгалтерського обліку скласти оборотний баланс та звірити суми оборотів за рахунками з підсумком реєстраційного журналу господарських операцій;
10) за даними рахунків скласти баланс станом на 31 грудня 201_ р.
БАЛАНС ТОВ «СТАЛЬКОНСТРУКЦІЯ» на 01 грудня 201_ року
АКТИВ
Стаття балансу Варіант
III
Основні засоби:
- залишкова вартість 250 000
- первісна вартість 370 000
- знос 120 000
Капітальні інвестиції 80 000
Довгострокова дебіторська заборгованість 100 000
Виробничі запаси 170 000
Незавершене виробництво 180 000
Готова продукція 110 000
Каса 1 000
Рахунки в банках 105 000
Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги
- чиста реалізаційна вартість 200 000
- первісна вартість 220 000
- резерв сумнівних боргів 20 000
Дебіторська заборгованість за розрахунками:
- з підзвітними особами 2 600
- за претензіями
- за відшкодуванням завданих збитків 400
- з іншими дебіторами -
Витрати майбутніх періодів -
Необоротні активи та групи вибуття 12 000
БАЛАНС 1 211 000
ПАСИВ
Стаття балансу Варіант
III
Статутний капітал 500 000
Додатковий капітал -
Резервний капітал 50 000
Нерозподілений прибуток (непокритий збиток) 60 000
Довгострокові позики 140 000
Короткострокові позики 284 000
Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги 52 000
Поточні зобов’язання за розрахунками:
- з бюджетом 52 000
- зі страхування 14 000
- з оплати праці 44 000
- за іншими операціями 8 000
Доходи майбутніх періодів 7 000
БАЛАНС 1 211 000
РОЗШИФРОВКА ЗАЛИШКУ
НА СИНТЕТИЧНОМУ РАХУНКУ 23 «ВИРОБНИЦТВО»
НА 01.12.201_
Вид продукції Одиниця виміру Варіант
III
Ферма мостового переходу, замовлення №14 замовлення 140 000
Ферма мостового переходу, замовлення №15 замовлення 40 000
ВСЬОГО х 180 000
ЖУРНАЛ РЕЄСТРАЦІЇ ГОСПОДАРСЬКИХ ОПЕРАЦІЙ
№ з/п Зміст господарських операцій Кореспондуючі рахунки Сума, грн.
Дебет Кредит
1 Отримано від постачальників сировину
- вартість сировини 61 000
- сума ПДВ
61000*0,2 = 12200 12200
2 Відображено заборгованість транспортній організації за доставку сировини
- вартість послуг 16 200
- сума ПДВ
16200*0,2 = 3240 3240
3 Відпущено виробничі запаси:
- на виробництво продукції «Ферма мостового переходу, замовлення №14» 50 000
- на виробництво продукції «Ферма мостового переходу, замовлення №15» 45 000
- на загальновиробничі потреби 200
- на адміністративні потреби 500
4 Списано транспортно-заготівельні витрати по запасах, що відпущені
- на виробництво продукції «Ферма мостового переходу, замовлення №14» 10 000
- на виробництво продукції «Ферма мостового переходу, замовлення №15» 9 000
- на загальновиробничі потреби 40
- на адміністративні потреби 100
5 Нарахована заробітна плата за звітний місяць
- робітникам що зайняті виробництвом продукції «Ферма мостового переходу, замовлення №14» 15 000
- робітникам що зайняті виробництвом продукції «Ферма мостового переходу, замовлення №15» 12 000
- загальновиробничому персоналу 4 000
- адміністративному персоналу 23 000
- працівникам відділу збуту 7 000
6 Нараховано єдиний внесок на соціальне страхування (ставка – 22%) на зарплату
- робітників що зайняті виробництвом продукції «Ферма мостового переходу, замовлення №14»
15000*0,22 = 3300 3300
- робітників що зайняті виробництвом продукції «Ферма мостового переходу, замовлення №15»
12000*0,22 = 2640 2640
- загальновиробничого персоналу
4000*0,22 = 880 880
- адміністративного персоналу
23000*0,22 = 5060 5060
- працівників відділу збуту
7000*0,22 = 1540 1540
7 Нараховано амортизацію (скласти розрахунок нарахування) 1666,67
8 Створено резерв сумнівних боргів 1 200
9 Отримано рахунок енергопостачальної компанії за електроенергію, спожиту
- на загальновиробничі потреби 3 000
- адміністративним підрозділом 2 200
- збутовим підрозділом 2 000
- сума ПДВ
(3000+2200+2000)*0,2 = 1440 1440
10 Розподілено і включено до собівартості продукції загальновиробничі витрати (скласти відомість розподілу)
- на виробництво продукції «Ферма мостового переходу, замовлення №14» 5437,04
- на виробництво продукції «Ферма мостового переходу, замовлення №15» 4349,63
11 Передана на склад виготовлена готова продукція - «Ферма мостового переходу, замовлення №14» (суму визначити за даними відповідного аналітичного рахунку)
140000 + 50000+ 10000+ 15000+ 3300+ 5437,04 = 223737,04 223737,04
12 Відображено заборгованість транспортній організації за доставку продукції покупцям
- вартість послуг 2 000
- сума ПДВ 400
13 Списано безнадійну заборгованість покупців за рахунок резерву сумнівних боргів 800
14 Перераховано з поточного рахунку в погашення заборгованості постачальнику сировини 21 000
15 Отримано на поточний рахунок довгостроковий кредит 80 000
16 Утримано із зарплати єдиний соціальний внесок (на сьогодні єдиний соціальний внесок із заробітної плати не утримується, утримуємо військовий збір) 2135
17 Утримано із зарплати податок на доходи фізичних осіб 8845
18 Утримано із зарплати на відшкодування завданих збитків 400
19 Отримано в касу для виплати зарплати 44 000
20 Видано з каси зарплату 42 000
21 Отримано в касу готівка (не витрачені кошти від підзвітної особи) 2 200
22 Видано з каси готівку – позику співробітнику підприємства 2 000
23 Нараховано виручку (дохід) від реалізації готової продукції 135 000
24 Нараховано податок на додану вартість від суми реалізації (за діючою ставкою)
135000/6 = 22500 22500
25 Списано собівартість реалізованої готової продукції 72 500
26 Віднесено на фінансові результати чистий дохід від реалізації продукції
135000-22500 = 112500 112500
27 Списано на фінансові результати звітного періоду витрати діяльності:
- собівартість реалізованої готової продукції 72500
- адміністративні витрати
500+100+23000+5060+2200 = 30860 30860
- витрати на збут
7000+1540+2000+2000 = 12540 12540
- інші операційні витрати
1200 1200
28 Нараховано податок на прибуток (за діючою ставкою)
112500 – 72500- 30860- 12540 – 1200 = -4600 (податок не нараховується) -
29 Списано витрати з податку на прибуток -
30 Визначено за даними рахунку 79 і списано фінансовий результат діяльності за звітний період на рахунок 44 4600
ВСЬОГО 1196910,38
Магістр