Зміст
На підставі наведених даних по підприємству за місяць необхідно:
- скласти кореспонденцію рахунків та вказати первісні документи (заповнити журнал реєстрації господарських операцій на основі вихідних даних свого варіанта);
- відкрити рахунки, відобразити на них господарські операції, визначити обороти за місяць і сальдо на кінець місяця;
- заповнити шахову та оборотну відомість за синтетичними рахунками;
- заповнити ф.1 «Баланс (Звіт про фінансовий стан)» та ф. 2. «Звіт про фінансові результати (Звіт про сукупний доход)»
Вихідні дані:
1. Залишки активів, капіталу й зобов'язань на початок місяця:
Код рахунка Назва рахунку Сума, тис. грн.
10 Основні засоби 7000,0
131 Знос (амортизація) основних засобів 136,0
20 Виробничі запаси 531
23 Виробництво 80
26 Готова продукція 387,5
301 Каса 200
311 Рахунки в банках 980
36 Розрахунки з покупцями і замовниками 50
372 Розрахунки з підзвітними особами 59
375 Розрахунки за відшкодуванням завданих збитків 50
377 Розрахунки з різними дебіторами 90
40 Статутний капітал 7521,9
441 Нерозподілений прибуток 270
631 Розрахунки з постачальниками і підрядниками 300
641 Розрахунки за податками і платежами 250
65 Розрахунки зі страхування 249,6
661 Розрахунки за виплатами працівникам 640
662 Розрахунки з депонентами 20
685 Розрахунки з різними кредиторами 40
Журнал реєстрації господарських операцій за місяць
№ Первісні документи Зміст господарської операції Сума, тис. грн. Проводка
Дт Кт
1 2 3 4 5 6
1 чек Отримані в касу з банку по чеку кошти на виплату зарплати і оплату відрядних витрат 725
2 видатковий касовий ордер Видано під звіт Сидорову О.І. на відрядні витрати 57
3 прибутковий касовий ордер Внесена в касу недостача матеріально відповідальної особи 35
4 прибутковий касовий ордер Повернутий у касу залишок підзвітних сум від Сидорова О.І. 32
5 видатковий касовий ордер Виплачено заробітну плату 654
6 розрахунково – платіжна відомість Виплачено депоновану заробітну плату 15
7 виписка банку З каси на розрахунковий рахунок повернуті гроші 83
8 виписка банку На розрахунковий рахунок надійшли кошти від покупців 3260
9 платіжне доручення З банківського рахунку оплачений рахунок постачальників 659
З банківського рахунку перераховано:
10 платіжне доручення - ЄСВ 247
11 - податок з доходів фізичних осіб 73
12 - профспілкові внески 5
13 - аліменти 26
14 виписка банку Зарахована на поточний рахунок позика банку 390
15 виписка банку Перераховано з поточного рахунку на відкриття акредитива 580
16 платіжне доручення Перераховано з банківського рахунку заборгованість бюджету з ПДВ 55
17 Перераховано податок на прибуток з рахунку в банку 120
18 виписка банку Погашено дебіторську заборгованість інших дебіторів з банківського рахунку 42
19 виписка банку Оплачено рахунок постачальника з акредитива (передоплата) 203
20 податкова накладна Відображено податковий кредит по ПДВ відповідно до податкової накладної 34
21 звіт про використання коштів, наданих на відрядження чи підзвіт Затверджений авансовий звіт №45 заступника директора Соколова О.Д. про витрати на відрядження 57
22 Придбані підзвітною особою матеріали згідно авансового звіту 15
23 табель обліку робочого часу Нарахована основна зарплата адміністративному персоналу 318
24 Нарахована основна зарплата робітникам 294
25 Нарахована премія адміністративному персоналу 152
26 Нарахована премія робітникам 152
27 видатковий касовий ордер З каси виплачена допомога з тимчасової втрати працездатності 16
розрахунково – платіжна відомість Утримано:
28 - податок з доходів фізичних осіб 105
29 - ЄСВ (на сьогодні ЄСВ із зарплати не утримується, утримуємо військовий збір) 27
30 - профспілкові внески 21
розрахунок Нараховано платежі у фонди:
31 - ЄСВ від фонду оплати праці адміністративних працівників 178
32 - ЄСВ від фонду оплати праці робітників 164
33 накладна Від постачальників надійшли і оприбутковані матеріали 736
34 податкова накладна Відображено податковий кредит по ПДВ 120
35 лімітно- забірна картка Передано матеріали у виробництво 736
36 відомість нарахування амортизації Нараховано амортизацію виробничого устаткування 58
37 бухгалтерська довідка Передана на склад готова продукція
80+294+152+164+736+58 = 1484 1484
38 Списано собівартість реалізованої продукції 1484
39 накладна Відвантажена покупцям продукція за договірною ціною 3687
40 податкова накладна Нарахована сума податкового зобов'язання по ПДВ 615
41 бухгалтерська довідка Списано собівартість реалізованої продукції на фінансові результати 1484
42 Списано доход від реалізації на фінансові результати
3687-615 = 3072 3072
43 Списано адміністративні витрати на фінансові результати
57+318+152+178 = 705 705
44 Нараховано податок на прибуток
3072- 1484- 705 = 883
883*0,18 = 159 159
45 Списано податок на прибуток на рахунок фінансових результатів 159
46 Визначено фінансовий результат
883-159 = 724 724
Магістр