Зміст
1. Організація обліку на підприємствах ресторанного господарства
2. Облік реалізації продукції власного виробництва
Практичне завдання
Завдання 1
На підставі даних ресторану “Сквер” (табл.1) необхідно:
1. Скласти баланс підприємства на початок місяця (табл.2);
2. Відкрити рахунки синтетичного і аналітичного обліку та занести в них початкове сальдо;
3. Заповнити журнал реєстрації господарських операцій на підставі здійснених за місяць операцій (табл.3)
4. На підставі журналу реєстрації господарських операцій зробити записи на рахунках аналітичного та синтетичного обліку, вивести кінцеве сальдо;
5. Скласти бухгалтерський баланс на кінець місяця
Таблиця 1 – Дані початкового балансу ресторану “Сквер”
Статті балансу сума, грн.
Субрахунок 301 “Готівка в національній валюті” 2530
Рахунок 50 “Довгострокові позики” 22000
Рахунок 12 “Нематеріальні активи” 6900
Субрахунок 372 “Розрахунки з підзвітними особами” 120
Субрахунок 631 “Розрахунки з вітчизняними постачальниками” 64150
Субрахунок 361 “Розрахунки з вітчизняними покупцями” 31000
Рахунок 43 “Резервний капітал” 16100
Рахунок 40 “Зареєстрований (пайовий) капітал” 93000
Субрахунок 661 “Розрахунки за заробітною платою” 15750
Рахунок 23 “Виробництво” 109400
Субрахунок 311 “Поточні рахунки в національній валюті” 65000
Субрахунок 671 “Розрахунки за нарахованими дивідендами” 3950
Журнал реєстрації господарських операцій
№ з/п Зміст господарської операції Кореспонденція рахунків Сума, грн.
Дт Кт
1 Оприбутковані товари, яка отримала від ТОВ “Ореол” 9340
2 Крім того, ПДВ 9340*20/100 = 1868 1868
3 З розрахункового рахунку було перерахована постачальнику сума за товари 7500
4 Нараховано сторонній організації за транспортні послуги 300
5 Отримана з розрахункового рахунку готівку підприємства сума на виплату зарплати адміністратору та офіціантам 20000
6 Здійснена оплата за транспортні послуги 300
7 Частина резервного капіталу направлена на збільшення статутного капіталу 8000
8 Видана заробітна плата готівка із каси 17500
9 Перераховано готівка з каси на розрахунковий рахунок сума невиплаченої зарплати
20000-17500 = 2500 2500
Завдання 2
На підставі даних ТОВ “Акварель” (табл.1) необхідно:
1. Заповнити журнал реєстрації господарських операцій (табл.2);
2. Скласти оборотну відомість за рахунками аналітичного обліку на підставі відомості залишків за субрахунками (табл.3, 4, 5, 6)
3. Скласти оборотний баланс на кінець звітного періоду
Таблиця 1 – Баланс підприємства на початок звітного періоду
Статті активу сума, грн. Статті пасиву сума, грн.
основні засоби
- залишкова вартість
- первісна вартість
- знос
16400
19000
2600 Статутний капітал 24000
Резервний капітал 6885
Нерозподілений прибуток 4780
Запаси:
- сировина і матеріали
- незавершене виробництво
- готова продукція
Грошові кошти:
- готівка у касі
- на поточному рахунку
Дебіторська заборгованість покупців
Необоротні активи та групи їх вибуття
270
135
970
500
17300
1300
8600 Короткострокові кредити банку 8700
Векселі видані 200
Поточні зобов’язання за розрахунками:
- з бюджетом
- зі страхування
- з оплати праці
Кредиторська заборгованість за товари
120
40
350
400
Всього 48075 Всього 48075
Таблиця 2 – Журнал реєстрації господарських операцій
№ з/п Зміст господарської операції Кореспонденція рахунків Сума, грн.
Дт Кт
1 На склад підприємство отримано від ЧП “Петренко” 10 л олії за ціною 20 грн. за л,
від ТОВ «Лебідь» помідори 30 кг за ціною 30 грн. за кг
20*10 = 200
30*30 = 900
900+200=1100 1100
2 З поточного рахунку сплачено ТОВ «Лебідь» 850 грн., ДП «Союз» 150 грн., ЧП «Петренко» 250 грн.
850+150+250 = 1250 1250
3 Нарахована заробітна плата робітникам основного виробництва за окладами та тарифами 2300
4 З поточного рахунку в касу підприємства отримано готівку на виплату заробітної плати 2300
5 Зі складу на кухню отримано: цибуля 7 кг, помідори 25 кг та морква 8 кг
7*4 = 28
25*30 = 750
8*5 = 40
28+750+40 = 818 818
6 Видана заробітна плата робітникам 2100
7 Надійшли грошові кошти від покупця на поточний рахунок 1000
8 З поточного рахунку погашені короткострокові позики банку 7200
9 З каси підприємства видано готівку завгоспу на закупівлю моркви 250
10 Оприбуткована морква, придбана завгоспом 250
Таблиця 3 – Відомість залишків за субрахунком 631 «Розрахунки з вітчизняними постачальниками» на початок звітного періоду
№ з/п Назва підприємства сума, грн.
1 ТОВ «Лебідь» 50
2 ЧП «Петренко» 120
3 ТОВ «Іванка» 74
4 ДП «Союз» 156
Разом 400
Таблиця 4 – Відомість залишків за субрахунком 201 «Сировина і матеріали» на початок звітного періоду
№ з/п Найменування од.вим. кількість ціна, грн. сума, грн.
1 Морква кг 10 5 50
2 Олія л 5 20 100
3 Помідори кг 2 30 60
4 цибуля кг 15 4 60
Разом 270
Тестові завдання
1. Діючий План рахунків складається з:
а) 10 класів б) 9 класів в)11 класів г) 8 класів
2. План рахунків бухгалтерського обліку – це:
а) класифікація загальної номенклатури синтетичних рахунків бухгалтерського обліку
б) перелік аналітичних рахунків, що використовуються в обліку
в) сукупність синтетичних і аналітичних рахунків
г) перелік рахунків, які рекомендовані Міністерством фінансів України
3. Рахунки, призначені для руху коштів:
а) пасивні б) активні в) за балансові г) активно – пасивні
4. Рахунки, призначені для обліку виробничих запасів:
а) пасивні б) активні в) за балансові г) активно – пасивні
5. Кредитовий оборот по пасивному рахунку показує:
а) збільшення майна б) зменшення зобов’язань
в) зменшення капіталу г) збільшення джерел майна
6. Взаємозв’язок рахунків, що виникає в результаті відображення на них господарських операцій подвійним записом, називається:
а) оцінка рахунків
б) оборот рахунків
в) кореспонденція рахунків
г) таксування рахунків
7. Активні рахунки – це рахунки, призначені:
а) для обліку капіталу
б) для обліку зобов’язань перед кредиторами
в) для обліку майна
г) для обліку доходів та фінансових результатів
8. По дебету активного рахунка відбивається:
а) залишок господарських засобів на початок місяця і їхнє збільшення
б) залишок джерел господарських засобів на початок місяця і їх збільшення
в) залишок господарських засобів на початок місяця і їхнє зменшення
г) залишок джерел господарських засобів на початок місяця і їх зменшення
9. Зменшення виробничих запасів підприємства записується:
а) у кредит пасивного рахунка б) у дебет активного рахунку в) у дебет пасивного рахунка г) у кредит активного рахунку
10. Рахунки, які в кінці звітного періоду закриваються і сальдо в балансі не відображається, відносяться:
а) до класу 4
б) до класу 1
в) до класу 9
г) до класу 6
СПИСОК ВИКОРИСТАНИХ ДЖЕРЕЛ
Магістр