Зміст
1. Відкрити рахунки (Додаток А).
2. У журналі реєстрації господарських операцій записати операції, указати їхні номери та кореспонденції. Форма журналу наведена в таблиці 1.
3. Зробити записи проводок на рахунках синтетичного та аналітичного обліку.
4. Підрахувати обороти і визначити кінцеві залишки за всіма рахунками.
5. Скласти оборотну відомість за формою, наведеною в таблиці 2.
6. Зробити Баланс за Ф. №1 на 1-е число наступного місяця. Якщо форми звітності нема, Баланс скласти за таблицею 5.
Варіант 1
Відомість залишків по синтетичних рахунках на 1 січня 200…р.
Код Назва рахунків Сума, грн.
10 Основні засоби (первісна вартість) 129100
13 Знос необоротних активів 9700
20 Виробничі запаси 33800
23 Незавершене виробництво 28200
26 Готова продукція 17800
30 Готівка 420
31 Поточні рахунки в банку 137620
372 Розрахунки з підзвітними особами (кредиторська заборгованість перед працівником) 190
40 Зареєстрований капітал 200000
44 Нерозподілений прибуток (непокриті збитки) 17962
46 Несплачений капітал (10000)
47 Забезпечення наступних витрат і платежів 3000
63 Розрахунки з постачальниками 101403
64 Розрахунки з податками 4580
65 За розрахунками із загальнообов'язковим державним соціальним страхуванням (ЄСВ) 2905
66 Розрахунки за виплатами працівникам 17200
Залишки на аналітичних рахунках до рахунка 20 «Виробничі запаси»
№ Аналітичні рахунки Сума, грн.
1. Сировина та матеріали за договірною вартістю 27500
2. Транспортно-заготівельні витрати 6300
Усього 33800
Залишки на аналітичних рахунках до рахунка 23 «Незавершене виробництво»
№ Аналітичні рахунки Сума, грн.
1. Заказ 10/1 19000
2. Заказ 10/2 9200
Усього 28200
Залишки на аналітичних рахунках до рахунка 63 «Розрахунки з постачальниками та замовниками»
№ Аналітичні рахунки Сума, грн.
1. ТОВ «Господарочка» 62000
2. ТОВ «Мрія» 39403
Усього 101403
Господарські операції за місяць до варіанта 1
№ Зміст господарської операції Сума
1 Відвантажено готову продукцію покупцям за договірною вартістю, у т.ч. ПДВ 18840
2 Нараховано податкове зобов’язання з ПДВ за відвантаженою продукцією ?
3 Отримано на поточний рахунок від покупців за раніше відвантажену продукцію 18840
4 Видано з каси для погашення заборгованості за підзвітною сумою 190
5 Нараховано оплату відпусток адміністративному персоналу підприємства 2500
6 Отримано з поточного рахунка для виплати заробітної плати та відпускних 18700
7 Виплачено заробітну плату та відпускні 18700
8 Оприбутковано на склад від постачальників (ТОВ «Господарочка») матеріали за договірною вартістю, у т.ч. ПДВ 17784
9 Отримано рахунок транспортної організації ВАТ «Південьтранс» за перевезення матеріалів на склад підприємства. Сума рахунка, у т.ч. ПДВ 3060
10 Перераховано з поточного рахунка в погашення заборгованості:
- ТОВ «Мрія» 39403
- ТОВ «Господарочка» 62000
- податків до бюджету 4580
- Пенсійному фонду Єдиного соціального внеску 2905
Усього 108888
11 Списано по договірній вартості матеріали на виробництво:
- заказу 10/1 12400
- заказу 10/2 10200
- на загальновиробничі потреби 500
Усього 23100
12 Списано частку ТЗВ, яка припадає на витрачені матеріали
(Розрахунок провести у таблиці № 3) ?
13 Нараховано заробітну плату виробничим робітникам:
- за виготовлення заказу 10/1 13700
- за виготовлення заказу 10/2 8400
- управлінському персоналу цехів 2900
- адміністративному персоналу 11600
- робітникам відділу збуту 8200
Усього 44800
14 Проведено обов’язкове нарахування Єдиного соціального внеску від суми нарахованої заробітної плати. Відсоток відрахувань на підприємстві становить 22% ?
15 Утримано із заробітної плати:
- податок з доходів фізичних осіб 8064
- військовий збір 1430
16 Отримано рахунок від ТОВ «Мрія» за оренду приміщень:
- будинку загальновиробничого призначення 1300
- адміністративного будинку 1500
- будинку складу готової продукції 1200
- податок на додану вартість ?
Усього 4800
17 Відвантажено готову продукцію покупцям за договірною вартістю, у т.ч. ПДВ 67500
18 Нараховано податкове зобов’язання з ПДВ за відвантаженою продукцією ?
19 Нараховано амортизацію основних засобів загальногосподарського призначення 1430
20 Отримано на поточний рахунок короткострокова позика банку 50000
21 Отримано з поточного рахунка в касу на господарські потреби 1000
22 Видано в підзвіт працівнику відділу збуту на відрядження 900
23 Списано у кінці місяця загальновиробничі витрати та розподілено між заказами 10/1 та 10/2 пропорційно основній заробітній платі виробничих робітників:
- на заказ 10/1
- на заказ 10/2
Загальна сума (суму визначити.) Розрахунки провести у таблиці № 4) ?
24 Випущено з виробництва та оприбутковано на склад готову продукцію за фактичною собівартістю:
- заказ 10/1
- заказ 10/2
(За умови, що в незавершеному виробництві залишилось виробів заказу 10/1 на суму 9000. Суму визначити) ?
25 Отримано від покупців часткову оплату за раніше відвантажену готову продукцію 30000
26 Списано собівартість відвантаженої зі складу готової продукції 39000
27 У кінці місяця списано на фінансовий результат чистий дохід від реалізації готової продукції
?
28 У кінці місяця списано на фінансовий результат адміністративні витрати ?
29 Списано на фінансовий результат основної діяльності витрати на збут
?
30 Списано на фінансовий результат фактична собівартість реалізованих виробів ?
31 Визначити фінансовий результат від діяльності підприємства. За умови отриманого прибутку нарахувати податок на прибуток та списати його на фінансовий результат діяльності ?
32 Списано чистий фінансовий результат звітного періоду ?
Магістр