Зміст
При виконанні контрольної роботи необхідно виконати наступне:
1) за даними вступного балансу підприємства станом на 1 грудня 201_ р. відкрити синтетичні рахунки бухгалтерського обліку;
2) за даними розшифровки залишку за синтетичним рахунком 23 «Виробництво» відкрити відповідні аналітичні рахунки;
3) у реєстраційному журналі вказати кореспонденцію рахунків за господарськими операціями за грудень методом подвійного запису;
4) до операції 7 скласти розрахунок нарахування амортизації;
5) до операції 10 скласти відомість розподілу загальновиробничих витрат між видами продукції;
6) підрахувати обороти та залишки на аналітичних рахунках до рахунку 23 «Виробництво»;
7) за даними аналітичних рахунків скласти оборотну відомість до синтетичного рахунку 23 «Виробництво»;
8) підрахувати суми оборотів за дебетом і кредитом синтетичних рахунків та вивести сальдо на кінець звітного періоду;
9) за даними рахунків бухгалтерського обліку скласти оборотний баланс та звірити суми оборотів за рахунками з підсумком реєстраційного журналу господарських операцій;
10) за даними рахунків скласти баланс станом на 31 грудня 201_ р.
БАЛАНС ТОВ «СТАЛЬКОНСТРУКЦІЯ» на 01 грудня 201_ року
АКТИВ
Стаття балансу Варіант
5
Основні засоби:
- залишкова вартість 350 000
- первісна вартість 520 000
- знос 170 000
Капітальні інвестиції 20 000
Довгострокова дебіторська заборгованість 150 000
Виробничі запаси 190 000
Незавершене виробництво 210 000
Готова продукція 105 000
Каса 1 000
Рахунки в банках 90 000
Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги
- чиста реалізаційна вартість 178 000
- первісна вартість 190 000
- резерв сумнівних боргів 12 000
Дебіторська заборгованість за розрахунками:
- з підзвітними особами -
- за претензіями 3 000
- за відшкодуванням завданих збитків -
- з іншими дебіторами -
Витрати майбутніх періодів 32 000
Необоротні активи та групи вибуття -
БАЛАНС 1 329 000
ПАСИВ
Стаття балансу Варіант
5
Статутний капітал 500 000
Додатковий капітал 60 000
Резервний капітал -
Нерозподілений прибуток (непокритий збиток) (100 000)
Довгострокові позики 380 000
Короткострокові позики 349 000
Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги 45 000
Поточні зобов’язання за розрахунками:
- з бюджетом 25 000
- зі страхування 19 000
- з оплати праці 42 000
- за іншими операціями 4 000
Доходи майбутніх періодів 5 000
БАЛАНС 1 329 000
РОЗШИФРОВКА ЗАЛИШКУ
НА СИНТЕТИЧНОМУ РАХУНКУ 23 «ВИРОБНИЦТВО»
НА 01.12.201_
Вид продукції Одиниця виміру Варіант
5
Ферма мостового переходу, замовлення №14 замовлення 190 000
Ферма мостового переходу, замовлення №15 замовлення 20 000
ВСЬОГО х 210 000
ЖУРНАЛ РЕЄСТРАЦІЇ ГОСПОДАРСЬКИХ ОПЕРАЦІЙ
№ з/п Зміст господарських операцій Кореспондуючі рахунки Сума, грн.
Дебет Кредит
1 Отримано від постачальників сировину
- вартість сировини 106500
- сума ПДВ
106500*0,2 = 21300 21300
2 Відображено заборгованість транспортній організації за доставку сировини
- вартість послуг 2650
- сума ПДВ
2650*0,2 = 530 530
3 Відпущено виробничі запаси:
- на виробництво продукції «Ферма мостового переходу, замовлення №14» 35000
- на виробництво продукції «Ферма мостового переходу, замовлення №15» 60000
- на загальновиробничі потреби 100
- на адміністративні потреби 300
4 Списано транспортно-заготівельні витрати по запасах, що відпущені
- на виробництво продукції «Ферма мостового переходу, замовлення №14» 3500
- на виробництво продукції «Ферма мостового переходу, замовлення №15» 6000
- на загальновиробничі потреби 10
- на адміністративні потреби 30
5 Нарахована заробітна плата за звітний місяць
- робітникам що зайняті виробництвом продукції «Ферма мостового переходу, замовлення №14» 16000
- робітникам що зайняті виробництвом продукції «Ферма мостового переходу, замовлення №15» 14000
- загальновиробничому персоналу 6000
- адміністративному персоналу 27000
- працівникам відділу збуту 11000
6 Нараховано єдиний внесок на соціальне страхування (ставка – 22%) на зарплату
- робітників що зайняті виробництвом продукції «Ферма мостового переходу, замовлення №14»
16000*0,22 = 3520 3520
- робітників що зайняті виробництвом продукції «Ферма мостового переходу, замовлення №15»
14000*0,22 = 3080 3080
- загальновиробничого персоналу
6000*0,22 = 1320 1320
- адміністративного персоналу
27000*0,22 = 5940 5940
- працівників відділу збуту
11000*0,22 = 2420 2420
7 Нараховано амортизацію (скласти розрахунок нарахування) приміщення цеху 120
8 Створено резерв сумнівних боргів 3000
9 Отримано рахунок енергопостачальної компанії за електроенергію, спожиту
- на загальновиробничі потреби 1800
- адміністративним підрозділом 1870
- збутовим підрозділом 1200
- сума ПДВ
(1800+1870+1200)*0,2 = 974 974
10 Розподілено і включено до собівартості продукції загальновиробничі витрати (скласти відомість розподілу)
- на виробництво продукції «Ферма мостового переходу, замовлення №14» 4986,72
- на виробництво продукції «Ферма мостового переходу, замовлення №15» 4363,28
11 Передана на склад виготовлена готова продукція - «Ферма мостового переходу, замовлення №14» (суму визначити за даними відповідного аналітичного рахунку)
190000+ 35000+ 3500+ 16000+ 3520+ 4986,72 = 253006,72 253006,72
12 Відображено заборгованість транспортній організації за доставку продукції покупцям
- вартість послуг 400
- сума ПДВ 80
13 Списано безнадійну заборгованість покупців за рахунок резерву сумнівних боргів 2500
14 Перераховано з поточного рахунку в погашення заборгованості з єдиного соціального внеску 4000
15 Отримано на поточний рахунок кошти за виставленою претензією 3000
16 Утримано із зарплати військовий збір 2590
17 Утримано із зарплати податок на доходи фізичних осіб 10730
18 Утримано із зарплати за виконавчим листом 600
19 Отримано в касу для виплати зарплати 42000
20 Видано з каси зарплату 41000
21 Отримано в касу готівка в погашення боргу від покупця 500
22 Видано з каси готівку – для внесення на поточний рахунок 300
23 Нараховано виручку (дохід) від реалізації готової продукції 195000
24 Нараховано податок на додану вартість від суми реалізації (за діючою ставкою)
195000/6 = 32500 32500
25 Списано собівартість реалізованої готової продукції 62500
26 Віднесено на фінансові результати чистий дохід від реалізації продукції
195000-32500 = 162500 162500
27 Списано на фінансові результати звітного періоду витрати діяльності:
- собівартість реалізованої готової продукції 62500
- адміністративні витрати
300+30+27000+5940+1870 = 35140 35140
- витрати на збут
11000+2420+1200+400 = 15020 15020
- інші операційні витрати 3000
28 Нараховано податок на прибуток (за діючою ставкою)
162500- 62500- 35140- 15020 – 3000 = 46840
46840*0,18 = 8431,2 8431,2
29 Списано витрати з податку на прибуток 8431,2
30 Визначено за даними рахунку 79 і списано фінансовий результат діяльності за звітний період на рахунок 44
46840 – 8431,2 = 38408,8 38408,8
ВСЬОГО
Магістр