Зміст
1. Скласти початковий баланс, відкрити рахунки з перенесенням до них сальдо, наведених у таблиці
Відомість залишків на рахунках на 01.01.20_року:
№ з/п Рахунок Назва рахунку сума, грн.
1 10 Основні засоби 100000
2 401 Статутний капітал 246900
3 131 Знос основних засобів 20000
4 43 Резервний капітал 106000
5 301 Каса в національній валюті 800
6 104 Обладнання 20000
7 601 Короткострокові позики банку 10000
8 47 Забезпечення майбутніх витрат і платежів 21000
9 441 Прибуток нерозподілений 130000
10 311 Поточний рахунок 515000
11 22 МШП 30000
12 501 Довгострокові кредити банку 200000
13 26 Готова продукція 40000
14 312 Поточний рахунок в іноземній валюті 115000
15 64 Розрахунки з бюджетом 8000
16 631 Розрахунки з постачальниками 20000
17 201 Матеріали 30000
18 651 Розрахунки по соціальному страхуванню 900
19 203 Паливо 10000
20 661 Розрахунки з оплати праці 20000
21 207 Запасні частини 1000
22 681 Розрахунки по авансах отриманих 10000
23 23 Основне виробництво 30000
24 505 Інші довгострокові займи в національній валюті 125000
25 39 Витрати майбутніх періодів 3000
26 68 Розрахунки з кредиторами 55000
27 37 Розрахунки з дебіторами 78000
2. У журналі кореспондентських рахунків записати всі операції з вказівками їх номера і кореспонденції (вказати тип операції)
Журнал кореспонденції рахунків
№ оп. Зміст господарських операцій Кореспонденція рахунків сума, грн. тип операцій
дебет кредит
1 З поточного рахунку в касу отримані кошти на відрядження 1500
2 Сировина і матеріали передані в основне виробництво 2000
3 На поточний рахунок отримано заборгованість від дебітора 17000
4 З каси видано Сидоренко А.І. на відрядження 1700
5 Від покупця отримані кошти від реалізації продукції 24000
6 Оприбутковані матеріали, отримані від постачальника 35000
7 Оприбутковані основні засоби (ОЗ) за первісною вартістю, отримані від постачальника поставлені на баланс ОЗ 10000
10000
8 Нарахована сума зносу на виробничі ОЗ 1800
9 Отримано паливо від постачальника 1200
10 Отримані запасні частини від постачальника 800
11 Оприбуткована на складі готова продукція, вироблена основними цехами 15000
12 Реалізована готова продукція 24000
13 Відображені податкові зобов’язання по ПДВ (в складі реалізованої готової продукції) 24000/6 = 4000 4000
14 Перераховано на поточні рахунки постачальникам за матеріали, паливо, запасні частини 31000
15 Списано собівартість реалізованої готової продукції 15000
16 Нараховано заробітну плату працівникам основного виробництва 7400
17 Утримано із зарплати податок з доходів фізичних осіб та військовий збір
7400*0,18 = 1332
7400*0,015 = 111 1332
111
18 Собівартість готової продукції списується на фінансовий результат в порядку закриття 90 рахунку 15000
19 Дохід від реалізації готової продукції списується на фінансовий результат в порядку закриття 70 рахунку
24000-4000 = 20000 20000
20 Знаходимо фінансовий результат (прибуток дт791, а збиток кт791) та закриваємо 79 рахунок
20000- 15000 = 5000 5000
4. Підрахувати обороти за синтетичними рахунками, вивести залишки на кінець звітного періоду
5. Скласти оборотну відомість
6. Скласти на початок і кінець звітного періоду баланс Форма №1 та Звіт про фінансові результати Форма 2
Магістр