Бухгалтерський облік (ID:446955)

Розрахункова робота складається з вирішення практичної задачі щодо обліку господарських операцій окремого підприємства та складання фінансової звітності на основі одержаних даних. Залишок по рахунках ТОВ «КАПІТАЛ» на 31 грудня 20_ року Актив сума, грн. Розділ І. Необоротні активи Нематеріальні активи: залишкова вартість 12000 первісна вартість (12) 13000 знос (13) 1000 Основні засоби: залишкова вартість 350000 первісна вартість (10) 450000 знос (13) 100000 Довгострокові фінансові інвестиції (14) 8000 Розділ ІІ. Оборотні активи Запаси: Матеріали (20), у т.ч. ТЗВ - 20000 150000 Малоцінні та швидкозношувальні предмети (22) 15000 Незавершене виробництво (23), у т.ч. продукція А – 50%, продукція Б – 50% 160000 Готова продукція (26) 85000 Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги (36) 150000 Готівка (30) 700 Рахунки в банку (31) 585000 Короткострокові векселі одержані (34) 10000 Розрахунки з різними дебіторами (37) 3000 Витрати майбутніх періодів (39) 1300 Розділ ІІІ. Необоротні активи, утримувані для продажу та групи вибуття - Баланс 1530 000 Пасив сума, грн. Розділ І. Власний капітал Зареєстрований капітал (40) 1030000 Додатковий капітал (42) 140000 Резервний капітал (43) 70000 Нерозподілений прибуток (непокритий збиток) (44) 110000 Розділ ІІ. Довгострокові зобов’язання і забезпечення Забезпечення виплат персоналу (47) 15000 Довгострокові кредити банків (50) - Розділ ІІІ. Поточні зобов’язання і забезпечення Короткострокові кредити банків (60) 32000 Векселі видані (62) 12000 Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги (63) 42000 Поточні зобов’язання за розрахунками: з бюджетом (64) 23000 зі страхуванням (65) 7000 з оплати праці (66) 43000 за іншими операціями (68) 6000 Доходи майбутніх періодів (69) - Розділ IV. Зобов’язання, пов’язані з необоротними активами, утримуваними для продажу та групами вибуття - Баланс 1530000 Аналітична інформація до синтетичного рахунку 20 «Виробничі запаси» на початок звітного періоду Назва матеріалу одиниця виміру кількість ціна, грн. сума, грн. Матеріал 1 од. 240 500 120000 Матеріал 2 од. 125 80 10000 ТЗВ - - - 20000 Разом, фактична собівартість - - - 150000 ГОСПОДАРСЬКІ ОПЕРАЦІЇ ЗА СІЧЕНЬ 20_ РОКУ № п/п Зміст господарських операцій кореспондуючі рахунки сума, грн. Дт Кт 1 Отримано виробничі запаси від постачальників: матеріал 1, 610*500 = 305000 305000 матеріал 2, 500*80 = 40000 40000 ПДВ (305000+40000)*0,2 = 69000 69000 Разом 305000+40000+69000 = 414000 414000 2 Нараховано транспортній організації за доставку виробничих запасів: вартість послуг 1000 ПДВ 200 Разом 1200 3 Відпущено виробничі запаси: матеріал 1 на виробництво продукції А, 210 од. 210*500 = 105000 105000 матеріал 1 на виробництво продукції Б, 260 од. 260*500 = 130000 130000 матеріал 2 для витрат на утримання цеху, 300 од. 300*80 = 24000 24000 матеріал 2 для витрат на утримання будівлі заводоуправління, 100 од. 100*80 = 8000 8000 матеріал 2 для витрат на утримання магазину, 10 од. 10*80 = 800 800 Разом 267800 4 Списано суму транспортно – заготівельних витрат, що відносяться до виробничих запасів, відпущених на: виробництво продукції А 105000*4,42105/100 = 4642,1 4242,1 виробництво продукції Б 130000*4,42105/100 = 5747,37 5747,37 загально виробничі потреби 24000*4,42105/100 = 1061,05 1061,05 адміністративні потреби 8000*4,42105/100 = 353,68 353,68 витрати, пов’язані зі збутом 800*4,42105/100 = 35,37 35,37 Разом 11439,57 5 Нарахована і розподілена оплата праці за січень: робітникам за виробництво продукції «А» (нарахувати заробітну плату 10 працівникам). Умовно беремо заробітну плата рівну мінімальній 5000*10 = 50000 50000 робітникам за виробництво продукції «Б» (нарахувати заробітну плату 5 працівникам) 5000*5 = 25000 25000 працівникам загальновиробничого призначення (нарахувати заробітну плату 3 працівникам ) 5000*3 = 15000 15000 адміністративному персоналу (нарахувати заробітну плату 5 працівникам) 5000*5 = 25000 25000 продавцю в магазині (нарахувати заробітну плату одному працівнику) 5000*1 = 5000 5000 допомога по тимчасовій непрацездатності робочому, зайнятому виробництвом продукції «А» (перші 5 днів) 2000 оплата під час відпусток одного робочого, зайнятого виробництвом продукції «А», та двох робочих, зайнятих виробництвом продукції «Б» 1*5000 = 5000 2*5000 = 10000 5000 10000 Разом 137000 6 Нараховано ЄСВ на : фонд оплати праці робітників виробництво продукції «А» 50000*22/100 = 11000 11000 фонд оплати праці робітників виробництво продукції « Б » 25000*22/100 = 5500 5500 фонд оплати праці працівників загальновиробничого призначення 15000*22/100 = 3300 3300 фонд оплати праці адміністративного персоналу 25000*22/100 = 5500 5500 фонд оплати праці працівників, які пов’язаним зі збутом продукції 5000*22/100 = 1100 1100 оплату за час відпусток 5000*22/100 = 1100 10000*22/100 = 2200 1100 2200 Разом 29700 7 Створено резерв відпускних на оплату праці нараховану (у розмірі 8% від оплати праці) робітникам по виробництву продукції «А» 50000*8/100 = 4000 4000 робітникам по виробництву продукції «Б» 25000*8/100 = 2000 2000 працівникам загальновиробничого призначення 15000*8/100 = 1200 1200 адміністративному персоналу 25000*8/100 = 2000 2000 працівникам, пов’язаним зі збутом продукції 5000*8/100 = 400 400 Разом 9600 8 Утримано : податок з доходів фізичних осіб 24660 військовий збір 2055 Разом 26715 9 Отримано д о каси підприємства з рахунку в банку готівку для виплати заробітної плати, допомоги по тимчасовій непрацездатності, відпускних (вся сума нарахованої зарплати за січень та залишок заборгованості на початок періоду ) 43000+ 110285 = 153285 153285 10 Видано з каси заробітну плату, допомогу по тимчасовій непрацездатності, відпускні (всю суму, отриману в касу) 153285 11 Отримана короткострокова позика банку 23000 12 З рахунку у банку перераховано заборгованість: - постачальникам 42000 - до бюджету (залишок на початок періоду) 23000 - податок на доходи фізичних осіб (за січень ) 24660 - військовий збір (за січень ) 2055 - відрахування до фондів соціального страхування (залишок на початок періоду та за січень ) 7000+29700 = 36700 36700 - заборгованість іншим кредиторам 300 Разом 128715 13 Списано на адміністративні витрати частину передплати періодичних видань 300 14 Нарахована амортизація основних засобів: - загальновиробничого призначення 2500 - будівлі заводоуправління 2500 - будівлі магазину 1600 Разом 6600 15 Нарахована амортизація нематеріальних активів (адміністративного призначення) 500 16 Отримано рахунок за спожиту електроенергію (витрати загальновиробничого призначення) 500 17 На рахунок в банку надійшла оплата від покупців 500 18 З поточного рахунку оплачені векселі видані 100000 19 Розподілено та включено до собівартості продукції загальновиробничі витрати (суму визначити на підставі відомості розподілу): 20 - на виробництво продукції «А» 31707,35 - на виробництво продукції «Б» 15853,7 Разом 47561,05 21 Оприбуткована на склад готова продукція з виробництва: - продукція «А» 187000 - продукція «Б» 175000 Разом 362000 22 Відображено заборгованість транспортній організації за доставку продукції покупцям на: - вартість послуг 1000 - ПДВ 200 Разом 1200 23 Списано собівартість реалізованої: продукції «А» продукції «Б» 200000 180000 24 Нараховано дохід від реалізації покупцям: продукції «А» продукції «Б» 630000 570000 25 Відображено ПДВ у сумі доходу (630000+570000)/6= 200000 200000 26 Надійшла на рахунок у банку від покупців оплата за реалізовану продукцію 650000 27 Віднесено на фінансові результати звітного періоду чистий дохід від реалізації готової продукції 630000+570000- 200000 = 1000000 1000000 28 Списано на фінансові результати звітного періоду витрати діяльності підприємства: - собівартість реалізованої готової продукції 200000+ 180000 = 380000 380000 - адміністративні витрати 8000+353,68+25000+5500+2000+300+ 2500+ 500 = 44153,68 44153,68 - витрати на збут 800+35,37+5000+1100+400+ 1600+ 1000 = 9935,37 9935,37 Разом 434089,05 Нараховано податок на прибуток за січень (за діючою ставкою) 1000000-434089,05 = 565910,95 565910,95*0,18 = 101863,97 101863,97 29 Списано суму нарахованого податку на прибуток на фінансові результати 101863,97 30 Визначено за даними рахунку 79 «Фінансові результати» і списано фінансовий результат діяльності підприємства за звітний період на рахунок «Нерозподілені прибутки (непокриті збитки)» 565910,95- 101863,97 = 464046,98 464046,98