Зміст
1) Скласти журнал реєстрації господарських операцій звітного періоду
2) Визначити відсутні суми за операціями
3) Відобразити господарські операції на відповідних рахунках синтетичного та аналітичного обліку
4) Скласти оборотну відомість за синтетичними рахунками і звірити підсумки оборотів за дебетом й кредитом рахунків за підсумком журналу реєстрації господарських операцій за звітний період
5) Сформувати фінансову звітність (ф.1, ф.2)
Відомість залишків за синтетичним рахунками бухгалтерського обліку ТОВ «Янтар» на початок року
Шифр рахунку Назва рахунку сума, грн.
10 Основні засоби 1 227 600
13 Знос необоротних активів 277 200
201 Сировина і матеріали 267 960
203 Паливо 2 772
23 Виробництво 190 872
22 Малоцінні і швидкозношувані предмети 97 680
26 Готова продукція 316 800
36 Розрахунки з покупцями та замовниками 238 920
372 Розрахунки із підзвітними особами 3 696
377 Розрахунки з іншими дебіторами 26 400
375 Розрахунки за відшкодування завданих збитків 2 640
401 Статутний капітал 1 634 160
42 Додатковий капітал 69 960
43 Резервний капітал 54 780
207 Запасні частини 171 732
30 Готівка 6 072
311 Поточний рахунок в національній валюті 303 600
44 Нерозподілені прибутки 162 360
46 Неоплачений капітал 59 400
47 Забезпечення майбутніх витрат і платежів 46 200
62 Короткострокові векселі видані 85 800
64 Розрахунки за податками і платежами 105 600
65 Розрахунки за страхування 60 984
63 Розрахунки з постачальниками та підрядниками 123 420
66 Розрахунки за виплатами працівниками 109 560
685 Розрахунки з іншими кредиторами 186 120
На підприємстві ТОВ «Янтар», яке знаходиться на загальній системі оподаткування і зареєстроване платником ПДВ за поточний рік здійснено наступні операції:
Господарські операції ТОВ «Янтар»
№ Зміст господарської операції Сума, грн.
1 Відвантажена покупцеві продукція, в т.ч. ПДВ 20 % 960700
2 Списана собівартість реалізованої продукції 170700
3 Надійшли кошти на поточний рахунок підприємства за реалізовану продукцію 960700
4 Зарахована на поточний рахунок сума наданого короткострокового кредиту 900 000
5 Зараховані на поточний рахунок суми штрафів за недотримання покупцями строку оплати по рахункам 1 500
6 Зарахована на поточний рахунок попередня оплата за продукцію в т.ч. ПДВ 20 % 530700
7 Реалізовано матеріали, які не використовуються у господарській діяльності підприємства, в т.ч. ПДВ 20 % 9 780
8 Списана собівартість матеріалів 4 607
9 Підписаний акт про послуги, з надання приміщення в оренду, в т.ч. ПДВ 20 % 6 000
10 Нараховані проценти на залишок коштів на розрахунковому рахунку в банку 600
11 Оприбуткована на склад сировина і матеріали в т.ч. ПДВ 20% 120 000
12 Перераховані кошти постачальнику 120 000
13 Підписаний акт з наданих послуг з ремонту складського приміщення готової продукції, в т.ч. ПДВ 20 % 24 600
14 Нараховано відповідно до акта за отримані комунальні послуги (опалення, освітлення, водопостачання тощо), в т.ч. ПДВ 20 %:
• на виробництво продукції – 50 %
• на утримання відділу збуду – 25 %
• на адміністративні цілі – 25 % 120 000
15 Нарахована заробітна плата:
• робітникам виробництва
• робітникам відділу збуту
• адмінперсоналу
125 200
73 500
21 500
16 Нараховано ЄСВ та утримано ПДФО та ВЗ ?
17 Нарахована амортизація основних засобів, що використовують:
• при виробництві продукції
• відділом збуту
• в адміністративних цілях
2070
1 507
1 707
18 Повернута частково покупцем продукція, яка була відвантажена в поточному періоді, в т.ч. ПДВ 20 % 5 400
19 Собівартість повернутої продукції 3 200
20 Нараховано банком за розрахунково-касове обслуговування та списано з розрахункового рахунку 400
21 Сплачено ЄСВ, ПДФО та ВЗ ?
22 Виплачено зарплату працівникам на карткові рахунки ?
Магістр