Зміст
Завдання:
1. Записати в реєстраційний журнал господарські операції та визначити кореспонденцію рахунків за господарськими операціями за вересень п.р.
2. Підрахувати підсумок реєстраційного журналу
3. Записати господарські операції на рахунках синтетичного обліку відповідно до кореспонденції рахунків, вказаних в реєстраційному журналі за вересень, підрахувати обороти за вересень і визначити сальдо за рахунками на 1 жовтня п.р.
4. Відобразити на рахунках аналітичного обліку рахунків з постачальниками господарські операції за вересень відповідно до кореспонденції рахунків, вказаних в реєстраційному журналі, підрахувати обороти за вересень і визначити сальдо на 1 жовтня п.р.
5. Скласти оборотну відомість за рахунками аналітичного обліку за вересень, підрахувати підсумки, звірити підсумки з відповідними рахунками синтетичного обліку.
6. Скласти оборотну відомість за рахунками синтетичного обліку за вересень, підрахувати підсумки, звірити підсумки оборотів оборотної відомості з підсумком реєстраційного журналу
7. Використовуючи оборотну відомість за рахунками синтетичного обліку, скласти баланс на 30 вересня п.р. (форма №1, яка затверджена Наказом Міністерства фінансів України від 31.03.1999 р. №87)
1. Залишки за синтетичними рахунками Миргородського плодоконсервного заводу на 1 вересня п.р. (табл.1)
Таблиця 1 – Залишки за синтетичними рахунками на 1.09 п.р. (грн.)
№ рахунку назва синтетичних рахунків грн.
10 основні засоби 123190
131 знос основних засобів 13040
20 виробничі запаси 320180
22 малоцінні та швидкозношувальні предмети 33720
23 виробництво 11960
26 готова продукція 47010
30 каса 500
31 рахунки в банках 45600
36 розрахунки з покупцями та замовниками 29100
377 розрахунки з різними дебіторами 4000
40 статутний капітал 352320
43 резервний капітал 150400
60 короткострокові позики 21500
631 розрахунки з постачальниками та підрядниками, у т.ч. 27600
- фірма Сатурн 10600
- Полтавапостач 17000
64 розрахунки за податками й платежами 18000
65 розрахунки за страхуванням 11600
66 розрахунки з оплати праці 10800
685 розрахунки з іншими кредиторами 10000
Журнал реєстрації господарських операцій за вересень п.р.
№ з/п Зміст господарської операції Дт Кт Сума, грн.
1 Надійшло на поточний рахунок від різних дебіторів 1400
2 Використані малоцінні предмети для адміністративних потреб 2000
3 Надійшла по товарно – транспортній накладній від фірми “Сатурн” сировина за договірними цінами без ПДВ 16320
ПДВ 16320*0,2 = 3264 3264
Сума до розрахунку (придбання без попередньої оплати) 16320+3264 = 19584 19584
4 Надійшла на поточний рахунок заборгованість від покупців по платіжних дорученнях 5840
5 Нарахований знос основних засобів:
- цехів 9150
- заводоуправління 4220
Разом: 13370
6 Одержано в касу по чеку з поточного рахунку на виплату витрат по відрядженню 1200
7 Видано з каси підзвіт менеджеру на відрядження по видатковому касовому ордеру 1200
8 Надійшли матеріали по товарно – транспортній накладній від Полтавапостач за договірними цінами 27550
ПДВ 27550*0,2 = 5510 5510
Сума до розрахунку 27550+5510 = 33060 33060
9 Пераховано з поточного рахунку платіжним дорученням Полтавапостач за поставлену сировину (придбання без попередньої оплати) 9000
10 Нарахована заробітна плата на підставі розрахунків за вересень:
А) виробничим працівникам 21000
Б) працівникам цехів 18000
В) працівникам заводоуправління 25000
Разом 64000
11 Здійснені нарахування на заробітню плату (22%) відповідно до діючого законодавства:
А) виробничих працівникам
21000*0,22 = 4620 4620
Б) працівникам цехів
18000*0,22 = 3960 3960
В) працівникам заводоуправління
25000*0,22 = 5500 5500
Разом 14080
12 Здійснено утримання із заробітної плати, відповідно до діючого законодавства:
- військовий збір
64000*0,015 = 960 960
- податок з доходів фізичних осіб
64000*0,18 = 11520 11520
13 Списується вартість виробничих запасів, використаних на виробництво згідно з лімітно – забірними картками 220000
14 За авансовим звітом списуються підзвітні суми працівників заводоуправління 1200
15 Одержано з поточного рахунку в касу по чеку на виплату заробітної плати працівникам 8000
16 Нараховано на підставі рахунку енергозбуту за електроенергію, використану:
А) цехами 6530
Б) заводоуправлінням 3100
Разом 9630
Крім того, ПДВ
9630*0,2 = 1926 1926
17 Виплачено заробітну плату працівникам згідно з платіжною відомістю по видатковому касовому ордеру 8000
18 Перераховано за платіжними дорученнями з поточного рахунку заборгованість:
А) бюджету по податках 12000
Б) по зборах на обов’язкове державне соціальне страхування 7100
19 Відпущено у виробництво сировину згідно лімітно – забірних карт 18000
20 Віднесено на собівартість продукції, що виробляється суму загальновиробничих витрат (фактичний обсяг виробництва дорівнює нормальній виробничій потужності)
9150+18000+3960+6530 = 37640 37640
21 Надійшла із виробництва та оприбуткована на склад готова продукція за фактичною собівартістю згідно з накладними
11960+21000+4620+220000+18000+37640 = 313220 313220
22 По товарно – транспортним накладним відвантажено готову продукцію покупцям за продажними цінами з ПДВ 40000/6 = 6666,67
Собівартість реалізованої готової продукції 40000
6666,67
20000
23 Нараховано згідно розрахунку автотранспортному підприємству за перевезення готової продукції покупцям
крім того ПДВ 2000*0,2 = 400 2000
400
24 З поточного рахунку списані відсотки за користування короткостроковою позикою 3000
25 Закрити рахунки витрат та доходів на відповідний рахунок
70: 40000-6666,67 = 33333,33
90: 20000
92: 2000+4220+25000+5500+1200+3100 = 41020
93: 2000
95: 3000 33333,33
20000
41020
2000
3000
26 Визначити та відобразити фінансовий результат від операційної діяльності
33333,33-20000-41020-2000-3000 = -32686,67 32686,67
разом 1018036,67
Магістр