Бухгалтерський облік (ID:447222)

Вирішення облікової задачі полягає у тому, що студент на підставі наведених даних про залишки на рахунках на початок і на кінець поточного року та про обороти відповідних рахунків за рік (табл.1) укладає форми квартальної фінансової звітності підприємства: Ф1 «Баланс (Звіт про фінансовий стан)» і Ф2 «Звіт про фінансові результати (Звіт про сукупний дохід)». Таблиця 1 – Оборотно-сальдова відомість за синтетичними рахунками підприємства за поточний рік Код рахунка Назва рахунка Сальдо на початок року Обороти за рік Сальдо на кінець року Дебет Кредит Дебет Кредит Дебет Кредит 10 Основні засоби 4365200 707200 50000 5022400 11 Інші необоротні матеріальні активи 12300 5000 17300 12 Нематеріальні активи 8620 8620 131 Знос основних засобів 1879600 12000 330400 2198000 132 Знос інших необо- ротних матеріаль- них активів 8300 1200 9500 133 Накопичена амор- тизація нематеріа- льних активів 4700 300 5000 141 Інвестиції пов’язаним сторонам за методом обліку участі в капіталі 313360 313360 142 Інші інвестиції пов’язаним сторонам 10 800 10 800 15 Капітальні інвестиції 76800 806700 700000 183500 17 Відстрочені пода- ткові активи 3920 3920 182 Довгострокові векселі одержані 57600 44440 102040 184 Інші необоротні активи 30000 30000 20 Виробничі запаси 620100 924000 1217500 326600 22 Малоцінні та швидкозношувані предмети 11400 17000 17000 11400 23 Виробництво 337100 1773100 2094500 15700 26 Готова продукція 729000 2083700 2536700 276000 281 Товари на складі 410940 540000 714240 236700 286 Необоротні активи та групи вибуття, утримувані для продажу 466500 300 000 47200 719300 30 Каса 9300 295000 295000 9300 31 Рахунки в банках 261800 4930000 3957700 1234100 33 Інші кошти 14000 14000 34 Короткострокові векселі одержані 48300 48300 351 Еквіваленти гро- шових коштів 20000 20000 352 Інші поточні фі- нансові інвестиції 13000 13000 36 Розрахунки з по- купцями та замов- никами 437640 4555760 4824960 168440 371 Розрахунки за ви- даними авансами 19800 40000 33600 26200 372 Розрахунки з підз- вітними особами 27200 37200 8600 5000 12200 18600 377 Розрахунки з ін- шими дебіторами 38020 87000 70220 54800 38 Резерв сумнівних боргів 20000 20 000 39 Витрати майбут ніх періодів 8020 8020 40 Статутний капітал 1002840 1002840 42 Дооцінка активів 267960 267960 43 Резервний капітал 74300 74300 44 Нерозподілений прибуток (непо- криті збитки) 526000 321380 847380 45 Вилучений капітал 29280 29280 46 Неоплачений капі- тал 15860 15860 471 Забезпечення ви- плат відпусток 14000 14000 472 Додаткове пенсій не забезпечення 77120 77120 48 Цільове фінансу- вання і цільові надходження 1499280 1499280 49 Страхові резерви 41300 41300 50 Довгострокові позики 96400 20000 76400 52 Довгострокові зобов’язання за облігаціями 572800 572800 53 Довгострокові зо- бов’язання з орен- ди 700000 700000 54 Відстрочені подат- кові зобов’язання 2000 2000 55 Інші довгострокові зобов’язання 12840 12840 60 Короткострокові позики 302160 200000 251800 353960 61 Поточна заборго- ваність за довго- строковими зо- бов’язаннями 180000 180000 62 Короткострокові векселі видані 52000 52000 63 Розрахунки з пос- тачальниками та підрядниками 392800 2900000 2740100 232900 641 Розрахунки за по- датками 32000 112120 450000 560000 10000 200120 641 1 Розрахунки з по- датку на прибуток 50000 60000 60000 50000 643 Податкові зо- бов’язання 1440 760000 760000 1440 644 Податковий кре- дит 9800 7200 456000 200000 265800 7200 65 Розрахунки за стра- хування 20100 54300 127000 92800 66 Розрахунки за за- робітною платою 265680 290000 320000 295680 67 Розрахунки з уча- сниками 50000 50000 681 Розрахунки за авансами одержа- ними 110720 30000 80720 683 Внутрішньогоспо- дарські розрахун- ки 15000 17020 114000 11720 127740 685 Розрахунки з ін- шими кредитора- ми 15560 15560 69 Доходи май бут. періодів 42100 42100 70 Доходи від реалі- зації 4579200 4579200 71 Інший операцій- ний дохід 67200 67200 72 Дохід від участі в капіталі 5000 5000 73 Інші фінансові доходи 12000 12000 74 Інші доходи 434400 434400 75 Надзвичайні до- ходи 4000 4000 79 Фінансові резуль- тати 3950840 3950840 80 Матеріальні ви- трати 1230600 1230600 81 Витрати на оплату праці 320000 320000 82 Витрати на соціа- льні заходи 127000 127000 83 Амортизація 330400 330400 84 Інші операційні витрати 75260 75260 90 Собівартість реа- лізації 3271100 3271100 92 Адміністративні витрати 270400 270400 93 Витрати на збут 37000 37000 94 Інші витрати опе- раційної діяльнос- ті 40160 40160 95 Фінансові витрати 7800 7800 97 Інші витрати 3000 3000 98 Податок на прибу- ток 45 000 45000 Всього, грн. 8454100 8454100 37160160 37160160 9220100 9220100 Студент укладає перелік форм фінансової, податкової, статистичної та спеціальної звітності для підприємства відповідно до особливостей його діяльності за визначеним варіантом (табл.1). Таблиця 1 - Вихідні дані для формування переліку звітних форм підприємства Номер варіанту Назва підприємства Характеристика діяльності та особливості оподаткування 2 Приватне акціонерне то- вариство «Винзавод» Виробниче підприємство. Загальна систе- ма оподаткування. Платник ПДВ. Експор- тно-імпортні операції. Оренда державного цілісного майнового комплексу Вирішення завдання 2 оформлюється у вигляді табл. 2: Таблиця 2 – Перелік форм фінансової, податкової, статистичної та спеціа- льної звітності підприємства ПрАТ Винзавод Код звітної форми Назва звітної форми Вид форми (місячна, квартальна, річна) Термін подання Нормативний акт 1.Фінансова звітність 2.Статистична звітність 3.Податкова звітність 4.Спеціальна звітність