Зміст
Для вирішення практичної частини курсової роботи необхідно:
1. Скласти Журнал господарських операцій за звітний місяць. На підставі наведених господарських операцій скласти бухгалтерські проводки і визначити документи, які є підставою для відображення господарської операції в обліку. При виконанні цього завдання необхідно врахувати, що на підприємстві для обліку витрат використовують рахунки 9 класу. Провести необхідні розрахунки до операцій, які оформити у вигляді бухгалтерських довідок і навести у додатках.
2. За умовними прикладами завдання необхідно скласти:
1. Картку складського обліку, ф.М-12 .
2. Прибутковий ордер, ф.М-4.
3. Накладна-вимога на відпуск (внутрішнє переміщення) матеріалів,ф.М-11.
4. Відомість 5.1 обліку руху матеріалів на складі.
5. Узагальнити інформацію у Журналі 5
3. Використовуючи інформацію на синтетичних рахунках скласти оборотну відомість за формою наведеною у таблиці 1.
Таблиця 1
Оборотна відомість за синтетичними рахунками
№ з/п Код і назва рахунка Сальдо початкове Обороти за місяць Сальдо кінцеве
Дт Кт Дт Кт Дт Кт
1 30 „Каса”
2 і т.д.
5.
4. Після визначення підсумків і перевірки оборотної відомості необхідно скласти бухгалтерський баланс, після чого узагальнити інформацію про наявність активів, капіталів, зобов’язань у Балансі (ф. №1).
1. Залишки активів, капіталів і зобов’язань на початок звітного періоду.
Код рахунку Назва рахунків (субрахунків) Сума, грн.
10 Основні засоби 1 088 326,00
12 Нематеріальні активи 11 425,00
13 Знос необоротних активів 410 888,00
15 Капітальні інвестиції -
20 Виробничі запаси 270 000,00
22 Малоцінні і швидкозношувальні предмети 15 000,00
23 Виробництво -
26 Готова продукція 224 750,00
28 Товари -
30 Готівка 8 230,00
311 Поточні рахунки в національній валюті 929 798,00
312 Поточні рахунки в іноземній валюті
( курс НБУ 26,08грн) 13000/ 339 040,00
36 Розрахунки з покупцями і замовниками 945 919,00
37 Розрахунки з іншими дебіторами 30 120,00
38 Резерв сумнівних боргів 1 687,00
40 Зареєстрований капітал 2 215 730,00,00
41 Капітал у дооцінках -
42 Додатковий капітал 3 520,00
43 Резервний капітал 11 227,00
441 Прибуток нерозподілений 92 510,00
442 Непокриті збитки -
443 Прибуток, використаний у звітному періоді -
46 Неоплачений капітал 120 000,00
47 Забезпечення майбутніх витрат і платежів 85 620,00
501 Довгострокові кредити банків у національній валюті 100 000,00
601 Короткострокові кредити банків у національній валюті -
611 Поточна заборгованість за довгостроковими зобов’язаннями у національній валюті -
631 Розрахунки з вітчизняними постачальниками 466 926,00
632 Розрахунки з іноземними постачальниками -
6411 Податок на прибуток -
6412 Податок на додану вартість -
6413 Податок з доходів фізичних осіб -
6414 Військовий збір -
6415 Ресурсний податок -
643 Податкові зобов’язання -
644 Податковий кредит -
65 Розрахунки за страхуванням 4 385,00
66 Розрахунки за виплатами працівникам 280 000,00
671 Розрахунки за нарахованими дивідендами -
68 Розрахунки за іншими операціями 310 115,00
69 Доходи майбутніх періодів -
2. Перелік господарських операцій за звітний період
№
Документ Зміст господарської операції Дт Кт Сума, грн.
1 2 3 4 5 6
1. накладна Отримані від ТОВ «Лотос» матеріали для виробництва 593160,00
2. податкова накладна - сума податкового кредиту з ПДВ
593160*0,2 = 118632 118632
3. платіжне доручення Оплачено з поточного рахунку ТОВ «Лотос» за придбані матеріали
593160+118632 = 711792 711792
4. накладна Придбані у ТОВ «Беліста» малоцінні швидкозношувані предмети 10420,00
5. податкова накладна - сума податкового кредиту з ПДВ
10420*0,2 = 2084 2084
6. платіжне доручення Оплачено з поточного рахунку ТОВ «Беліста» за малоцінні швидкозношувані предмети
10420+2084 = 12504 12504
7. Акт списання МШП Передані в експлуатацію інструмент і спецодяг і віднесено на загальновиробничі витрати виробництва 10420,00
8. Списані матеріали для використання:
лімітно – забірна картка - виробництва продукції 594 890,00
- загально виробничих потреб 9 550,00
- адміністративних потреб 1 120,00
- забезпечення збуту продукції 950,00
- для потреб невиробничої діяльності 500,00
бухгалтерська довідка Списані витрати невиробничої діяльності на фінансовий результат 500
9. накладна Реалізовані робітникам підприємства виробничі запаси. 14 208,00
10. податкова накладна Податкове зобов’язання з ПДВ
14208/6 = 2368 2368
11. бухгалтерська довідка Списані реалізовані виробничі запаси за обліковою вартістю 2310,00
12. бухгалтерська довідка Списано дохід від реалізації виробничих запасів для формування фінансового результату
14208-2368 = 11840 11840
13. бухгалтерська довідка Списано собівартість реалізованих виробничих запасів на фінансовий результат 2310
14.
Відповідно до акту списується легковий автомобіль марки “Москвич 412” :
акт списання основних засобів - сума зносу на момент ліквідації 64300,00
- за залишковою вартістю 700,00
- оприбутковані на склад запасні частини від розборки за ціною можливого використання 635,00
- оприбуткований металобрухт 204,00
- нарахована заробітна плата при розборці автомобіля 425,00
- нарахований ЄСВ за діючими ставками у поточному році 93,50
податкова накладна - нараховане податкове зобов'язання з ПДВ на суму залишкової вартості автомобіля
700*0,2 = 140 140
15. бухгалтерська довідка Списані на фінансовий результат доходи від ліквідації автомобіля
635+204 = 839 839
16. бухгалтерська довідка Списані на фінансовий результат витрати від ліквідації автомобіля
700+425+93,5+140 = 1358,5 1358,5
17. акт інвентаризації При передачі складу у МВО Титаренко О.Б. була виявлена недостача комплектуючих виробів 720,00
18. податкова накладна Відображена сума ПДВ
720*0,2 = 144 144
19. акт інвентаризації Виявлена нестача взята до забалансового обліку до часу відшкодування 720,00
20. наказ, акт інвентаризації Відповідно до наказу керівника підприємства і згоди МВО Титаренко О.Б. сума нестачі списана на винну особу 864,00
21. бухгалтерська довідка Списано на фінансовий результат
- суму нестачі 720
144
- суму доходу від відшкодованих збитків 864
22. Прибутковий касовий ордер, розрахунково – платіжна відомість Сума нестачі погашена:
- частково кошти внесені в касу 428,00
- утримано із заробітної плати 436,00
23. акт інвентаризації Списана сума нестачі із забалансового рахунку 720,00
24. накладна, акт прийому – передачі Безоплатно отримані матеріали від ТОВ “Квестор” 12000,00
25. бухгалтерська довідка Списано дохід від безплатно отриманих матеріалів на фінансовий результат 12000
26. чек, накладна Закуплені запаси підзвітною особою 2560,00
27. податкова накладна Відображено суму ПДВ у складі податкового кредиту
2560*0,2 = 512 512
28. бухгалтерська довідка Надійшли матеріали із власного виробництва 11250,00
29. акт прийому – передачі матеріалів Отримані як внесок до статутного капіталу 13000,00
30. накладна, акт прийому – передачі матеріалів Безоплатно отримані запаси 5600,00
31. бухгалтерська довідка Списаний дохід від безоплатно отриманих запасів на фінансовий результат 5600
32. виписка банку Отримано передоплату за матеріали 12720,00
33. податкова накладна Відображено податкові зобов’язання з ПДВ
12720/6 = 2120 2120
34. накладна Відображено відвантаження матеріалів і дохід від їх реалізації 12720,00
35. податкова накладна Відображено списання раніше нарахованих податкових зобов’язань з ПДВ 2120
36. бухгалтерська довідка Списано облікову вартість реалізованих матеріалів 9620,00
37. бухгалтерська довідка Списано на фінансовий результат собівартість реалізованих запасів 9620
38. бухгалтерська довідка Списано на фінансовий результат доходи від реалізації запасів
12720-2120 = 10600 10600
39. бухгалтерська довідка Відображено взаємозалік заборгованостей 12720
40. розрахунок, бухгалтерська довідка Списані загальновиробничі витрати на основне виробництво
10420+9550 = 19970 19970
41. бухгалтерська довідка Списані адміністративні витрати на фінансовий результат 1120
42. бухгалтерська довідка Списані витрати на збут на фінансовий результат 950
43. бухгалтерська довідка Визначений фінансовий результат
-500+11840-2310+839-1358,5-720- 144+ 864+12000+5600-9620+10600-1120-950 = 25020,5
44. бухгалтерська довідка Нараховано податок на прибуток і відображено фінансовий результат
25020,5*0,18 = 4503,69
25020,5- 4503,69 = 20516,81 4503,69
4503,69
20516,81
Магістр