Зміст
На початок звітного періоду ТОВ “Успіх” має залишки по синтетичних та аналітичних рахунках (таблиця 6.2).
Таблиця 6.2
Залишки по синтетичним рахункам
№ рах. Найменування рахунків Сума, грн.
Дебет Кредит
1 2 3 4
10 Основні засоби 680000
131 Знос основних засобів 63700
201 Матеріали 51000
203 Паливо 5000
23 Основне виробництво 7000
39 Витрати майбутніх періодів 500
26 Готова продукція 6000
301 Каса 20
311 Поточний рахунок 13100
631 Розрахунки з вітчизняними постачальниками 19000
641 Розрахунки з бюджетом 3000
65 Розрахунки по страхуванню 2800
661 Розрахунки по оплаті праці 10000
372 Розрахунки з підзвітними особами 80
377 Розрахунки з іншими дебіторами 600
441 Прибуток нерозподілений 60000
40 Статутний капітал 597800
601 Короткострокові кредити банку 7000
Разом 763300 763300
Залишки по аналітичних рахунках до синтетичного рахунку № 631 «Розрахунки з вітчизняними постачальниками» на початок місяця.
№ з/п Найменування аналітичних рахунків Сума, грн.
1 2 3
1. Фабрика «Світанок» 13000
2. Об’єднання «Текстильпром» 6000
Разом 19000
Залишки по аналітичних рахунках до синтетичного рахунку № 201 «Сировина й матеріали» на початок місяця.
№ з/п Найменування
аналітичних
рахунків Одиниця
виміру Ціна, грн. Кількість Сума, грн.
1 2 3 4 5 6
1. Вовняна пряжа кг 20.00 2100 42000
2. Тканина м 6.00 1500 9000
Разом х х 51000
Таблиця 6.3.
Господарські операції за березень
№ з/п Зміст операцій Сума, грн.
часткова загальна
1 2 3 4
1. На підприємстві отримано нове технологічне обладнання від ЗАТ “Прогрес” 20000
2 Введено в експлуатацію технологічне обладнання 20000
3. Від постачальників надійшли та оприбутковані матеріали:
а) з фабрики «Світанок» вовна 2700 кг по 20 грн. за 1 кг.
б) з об’єднання «Текстильпром» тканина 3000 м по 6 грн. за 1м.
54000
18000
72000
4. Отримана та зарахована на поточний рахунок банківська позика 12000
5. Витрачені матеріали для потреб основного виробництва:
а) вовна 2600 кг. по 20 грн. за 1 кг.
б) тканина 2500 м. по 6 грн. за 1 м.
52000
15000
67000
6. Нарахована заробітна плата:
а) робітникам основного виробництва
б) загальногосподарському персоналу
22000
5000
27000
7. Утримані податки з заробітної плати робітників та службовців 2800
8. Проведені нарахування до фондів соціального захисту від суми нарахованої заробітної плати:
а) робітників основного виробництва
б) адміністративному персоналу
8448
1920
10368
9. Отримані з поточного рахунку до каси грошові кошти на виплату заробітної плати 22000
10 Видана з каси заробітна плата робітникам та службовцям 22000
11. Списано паливо на адміністративні витрати 1120
12. Наданий та затверджений авансовий звіт підзвітної особи Свиридової А.П. про витрати на відрядження з віднесенням суми на адміністративні витрати 80
13. В кінці місяця адміністративні витрати списуються на рахунок №79 “Фінансовий результат” (рахунок 92 закривається)
14. Оприбуткована на склад по собівартості готова продукція, випущена з основного виробництва 95000
15. Відвантажена зі складу готова продукція покупцям за цінами продажу з ПДВ 105000
16. Відображено суму податкових зобов’язань 17500
17. Списана собівартість реалізованої продукції покупцям 93000
18. Списана на фінансовий результат:
а) собівартість реалізованої продукції
б) вартість продукції за цінами продажу
73000
87500
19. Надійшло на поточний рахунок:
а) за реалізовану продукцію за від покупців
б) від різних дебіторів
105000
200
105200
20. Перераховано з поточного рахунку постачальникам:
а) фабриці «Світанок»
б) об’єднанню «Текстильпром»
57000
6000
63000
21. Перераховано з поточного рахунку:
а) відрахування на соціальні заходи
б) податки, утримані з заробітної плати
в) банку в погашення позики
2800
3000
15000
20800
22. Відображено в обліку фінансовий результат господарської діяльності (суму визначити) - -
Необхідно:
1. Скласти кореспонденцію рахунків по всіх господарських операціях за місяць (зміст операцій замінює первинні документи) та записати їх у журналі реєстрації господарських операцій за встановленою формою. Підрахувати суму.
2. Скласти розрахунки: а) загальної суми адміністративних витрат; б) результату від реалізації продукції.
3. Відкрити синтетичні рахунки та записати в них залишки на початок місяця. Додатково відкрити рахунки по яких не було залишків, але є обороти.
4. Записати операції за поточний місяць на синтетичних рахунках.
5. Підрахувати й записати обороти по дебету та кредиту рахунків.
6. Підрахувати та записати залишки на кінець місяця.
7. Відкрити рахунки аналітичного обліку до синтетичних рахунків № 201 «Сировина й матеріали», № 631 «Розрахунки з вітчизняними постачальниками», записати в них залишки.
8. Записати операції за місяць та скорочений зміст.
9. Підрахувати та записати залишки на кінець місяця.
10. Скласти оборотні відомості по аналітичних рахунках до рахунків № 201 «Сировина й матеріали», № 631 «Розрахунки з вітчизняними постачальниками».
11. Скласти оборотну відомість по синтетичних рахунках за поточний місяць.
12. Скласти шахову відомість.
Магістр